TRƯỜNG HỢP HÓA ĐƠN MUA VÀO BỊ LOẠI DO BÊN BÁN CHƯA KÊ KHAI KHI QUYẾT TOÁN THÌ GIẢI QUYẾT NHƯ THẾ NÀO?

TRƯỜNG HỢP HÓA ĐƠN MUA VÀO BỊ LOẠI DO BÊN BÁN CHƯA KÊ KHAI KHI QUYẾT TOÁN THÌ GIẢI QUYẾT NHƯ THẾ NÀO?

CÂU HỎI:

Kính chào Công ty Luật TNHH TLK, tuần trước Công ty tôi có Cơ Quan thuế đến kiểm tra và phát hiện Doanh nghiệp có 02 hóa đơn đầu vào (Liên 2) đã kê khai thuế GTGT và tính vào chi phí của Doanh nghiệp nhưng 02 hóa đơn này bên bán chưa kê khai thuế. Tổng trị giá 2 hóa đơn là 1 tỷ (Thuế GTGT là 100tr). Hiện nay tôi vẫn đang lo và chưa biết cách giải trình với Cơ quan thuế như thế nào? Mong được Quý Công ty giải đáp. Tôi xin cảm ơn!

BÀI VIẾT LIÊN QUAN:

1. Xuất hóa đơn GTGT theo thuế suất bao nhiêu %?

2. Tặng bánh tồn kho dư thừa trong quá trình bán hàng của cửa hàng bánh mì có được miễn thuế GTGT không?

3. Nộp thuế GTGT đối với phần lãi suất như thế nào?

Cảm ơn Quý Khách hàng đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Công ty Luật TNHH TLK, trên cơ sở quy định pháp luật và thực tiễn giải quyết, chúng tôi xin gửi tới Quý Khách hàng nội dung tư vấn như sau:

CƠ SỞ PHÁP LÝ:

1. Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 13 tháng 06 năm 2019;

2. Nghị định số:126/2020/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;

3. Thông tư số: 39/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31 tháng 03 năm 2014  hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 04 tháng 05 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

4. Thông tư số: 96/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 22 tháng 06 hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC;

5. Các văn bản pháp luật hướng dẫn khác có liên quan.

NỘI DUNG TƯ VẤN:

1. Về Thuế giá trị gia tăng:

Trường hợp này, bên bán chưa kê khai nộp thuế giá trị gia tăng nhưng Doanh nghiệp mua chứng minh được tại thời điểm mua hàng Doanh nghiệp bán vẫn đang hoạt động, hóa đơn Giá trị gia tăng (GTGT) đã được thông báo phát hành và có giá trị sử dụng, nếu bên bán không kê khai thì trách nhiệm thuộc về bên bán và bên mua không kiểm soát được do đó bên mua vẫn được kê khai khấu trừ 2 hóa đơn trên.

2. Về Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Trường hợp này Doanh nghiệp thực hiện thuế thu nhập doanh nghiệp thì bên mua cần có đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh theo quy định pháp luật bao gồm: Hợp đồng mua bán giữa các bên; Phiếu xuất kho của bên bán; Hóa đơn đầu vào (Liên 2); Biên bản bàn giao nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng; Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu có); Các tài liệu khác có liên quan theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền (nếu có).

Khi đó, kế toán cần thực hiện giải trình và chứng minh được bộ hóa đơn chứng từ như trên để giải quyết được trường hợp này.

Kính thưa Quý khách hàng, với tư cách là đơn vị cung cấp dịch vụ, chúng tôi luôn thấu hiểu và sẵn sàng đồng hành giải quyết những nhu cầu cũng như những khó khăn mà Quý Khách hàng đang gặp phải. Bởi vậy, trong suốt quá trình hoạt động của mình, chúng tôi xác định giá dịch vụ cạnh tranh, chất lượng công việc và sự hài lòng của khách hàng luôn là mục tiêu quan trọng nhất. Điều đó không chỉ được thể hiện cụ thể thông qua quy trình xử lý chuyên nghiệp, chất lượng công việc mà còn thể hiện ở những cam kết và ưu đãi mà chúng tôi dành tặng Quý Khách hàng.

CÔNG VIỆC LUẬT TLK THỰC HIỆN:

1. Tư vấn cho Quý khách hàng tất cả các vấn đề pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư;

2. Cung cấp tới Quý Khách hàng, đại diện thực hiện tất cả các dịch vụ pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.

CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI:

1. Hỗ trợ cho Quý khách hàng trong việc kết nối - xúc tiến thương mại trong quá trình hoạt động.

2. Chiết khấu 12% phí dịch vụ khi quý khách hàng sử dụng từ lần thứ 2.

3. Chăm sóc tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật doanh nghiệp trong một năm (nếu Quý khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).

4. Chăm sóc, tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật thuế - kế toán cho doanh nghiệp trong vòng một năm (nếu Quý khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).

5. Cung cấp hệ thống quản trị nội bộ doanh nghiệp (nếu Quý khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).