Khi chia tách dự án, ưu đãi cũ còn được giữ không? Công ty Luật TLK

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ

Luật Đầu tư số 61/2020/QH14, được Quốc hội thông qua ngày 17/6/2020.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12, được Quốc hội thông qua ngày 03/6/2008 (đã được sửa đổi, bổ sung).
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019.
Nghị định số 31/2021/NĐ-CP do Chính phủ ban hành, quy định chi tiết thi hành Luật Đầu tư.
Nghị định số 218/2013/NĐ-CP do Chính phủ ban hành, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Các Thông tư của Bộ Tài chính và văn bản hướng dẫn liên quan còn hiệu lực.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO – CHỐT BẢN CHẤT

👉 KHI CHIA TÁCH DỰ ÁN, ƯU ĐÃI CŨ KHÔNG TỰ ĐỘNG ĐƯỢC GIỮ

Theo nguyên tắc pháp lý, ưu đãi đầu tư gắn với điều kiện cụ thể của dự án, không gắn cố định với “tên dự án” hay “chủ thể thực hiện”. Vì vậy, khi chia tách dự án:

Ưu đãi không mặc nhiên được bảo lưu cho toàn bộ phần dự án sau chia tách;
Từng phần dự án phải được đánh giá lại điều kiện hưởng ưu đãi;
Nếu xử lý không đúng, nhà đầu tư có nguy cơ bị mất ưu đãi hoặc bị truy thu sau này.

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

III. CHIA TÁCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ LÀ GÌ THEO PHÁP LUẬT HIỆN HÀNH?

Chia tách dự án đầu tư được hiểu là việc:

Tách một dự án đầu tư đang triển khai thành hai hoặc nhiều dự án độc lập;
Mỗi dự án sau chia tách có mục tiêu, quy mô, phạm vi hoạt động riêng;
Có thể gắn với chủ thể thực hiện khác nhau hoặc cùng một nhà đầu tư.

Cần phân biệt rõ:

Chia tách dự án: làm phát sinh dự án mới từ dự án ban đầu;
Điều chỉnh dự án: thay đổi nội dung của cùng một dự án;
Chuyển nhượng một phần dự án: chuyển quyền thực hiện một phần dự án cho chủ thể khác.

Việc xác định đúng bản chất pháp lý này là điều kiện tiên quyết để đánh giá khả năng giữ ưu đãi đầu tư.

IV. NGUYÊN TẮC PHÁP LÝ VỀ ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ KHI DỰ ÁN THAY ĐỔI

Pháp luật đầu tư và pháp luật thuế đều thống nhất nguyên tắc:

Ưu đãi đầu tư không phải là quyền vĩnh viễn;
Ưu đãi chỉ được áp dụng khi dự án đáp ứng đầy đủ điều kiện tại từng thời điểm;
Khi dự án thay đổi (chia tách, điều chỉnh, chuyển nhượng), điều kiện ưu đãi phải được rà soát lại.

Các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc giữ hay mất ưu đãi gồm:

Lĩnh vực hoạt động của từng phần dự án;
Địa bàn thực hiện sau chia tách;
Quy mô, công suất, công nghệ;
Thời gian còn lại của ưu đãi đã được hưởng.

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

V. KHI CHIA TÁCH DỰ ÁN, ƯU ĐÃI CŨ CÓ TỰ ĐỘNG ĐƯỢC GIỮ KHÔNG?

👉 Câu trả lời ngắn gọn: KHÔNG tự động được giữ.

Việc giữ hay không giữ ưu đãi sau khi chia tách dự án không phụ thuộc vào ý chí của nhà đầu tư, mà phụ thuộc vào điều kiện pháp lý và điều kiện thực tế của từng phần dự án sau chia tách. Cơ quan nhà nước sẽ đánh giá lại độc lập mỗi phần dự án theo các tiêu chí ưu đãi hiện hành.

Những yếu tố bắt buộc phải xem xét gồm:

Phần dự án được tách (phạm vi, mục tiêu, sản phẩm);
Địa bàn thực hiện của từng phần;
Lĩnh vực hoạt động sau chia tách;
Quy mô, công suất, công nghệ;
Thời gian ưu đãi còn lại (nếu trước đó đã hưởng).

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

VI. CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC TIẾP TỤC HƯỞNG ƯU ĐÃI SAU KHI CHIA TÁCH DỰ ÁN

Trong thực tiễn, một phần dự án sau chia tách vẫn có thể tiếp tục hưởng ưu đãi, nếu đồng thời đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

1. Phần dự án sau chia tách vẫn đáp ứng điều kiện ưu đãi ban đầu

Không thay đổi lĩnh vực ưu đãi;
Không thay đổi địa bàn ưu đãi;
Không làm giảm quy mô, công suất, công nghệ đến mức không còn đủ điều kiện.

2. Việc chia tách không làm thay đổi bản chất của ưu đãi

Ưu đãi gắn với bản chất hoạt động của phần dự án;
Không “chia nhỏ” để né điều kiện hoặc kéo dài thời gian ưu đãi.

3. Ưu đãi được ghi nhận lại trong hồ sơ đầu tư sau chia tách

Nội dung ưu đãi được rà soát và ghi nhận lại trong hồ sơ điều chỉnh dự án;
Có sự chấp thuận của cơ quan đăng ký đầu tư (nếu thuộc diện điều chỉnh).

Ảnh 1: Chia tách dự án đầu tư vẫn được giữ ưu đãi trong trường hợp đủ điều kiện – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

VII. CÁC TRƯỜNG HỢP BỊ MẤT HOẶC PHẢI ĐIỀU CHỈNH LẠI ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ

Ngược lại, rất nhiều trường hợp ưu đãi cũ không được giữ nguyên sau khi chia tách dự án, cụ thể:

1. Thay đổi địa bàn thực hiện ưu đãi

Khi phần dự án sau chia tách:

Chuyển sang địa bàn không còn thuộc diện ưu đãi; hoặc
Chỉ một phần nhỏ còn ở địa bàn ưu đãi,

thì ưu đãi phải điều chỉnh hoặc chấm dứt đối với phần không đủ điều kiện.

2. Thay đổi lĩnh vực hoạt động

Nếu sau chia tách:

Phần dự án không còn thuộc lĩnh vực được ưu đãi;
Hoặc hoạt động ưu đãi chỉ còn là hoạt động phụ,

thì ưu đãi cũ không còn căn cứ để tiếp tục áp dụng.

3. Thay đổi quy mô, công suất, công nghệ

Việc chia tách làm:

Giảm quy mô xuống dưới ngưỡng ưu đãi;
Thay đổi công nghệ không còn thuộc diện khuyến khích,

cũng là căn cứ để cơ quan nhà nước bác ưu đãi.

4. Không thực hiện điều chỉnh hồ sơ đầu tư kịp thời

Ngay cả khi về bản chất vẫn đủ điều kiện, nhưng nhà đầu tư:

Không điều chỉnh hồ sơ;
Không ghi nhận lại ưu đãi sau chia tách,

thì rủi ro bị bác ưu đãi khi hậu kiểm là rất cao.

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

VIII. THỦ TỤC PHÁP LÝ CẦN THỰC HIỆN KHI CHIA TÁCH DỰ ÁN LIÊN QUAN ĐẾN ƯU ĐÃI

Để bảo toàn tối đa khả năng hưởng ưu đãi sau chia tách, nhà đầu tư bắt buộc phải thực hiện đồng thời các bước pháp lý sau:

1. Điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư

Thể hiện rõ việc chia tách;
Xác định phạm vi từng dự án sau chia tách;
Ghi nhận lại nội dung ưu đãi (nếu còn đủ điều kiện).

2. Rà soát lại việc áp dụng ưu đãi thuế

Đánh giá lại đối tượng, thời gian, phạm vi ưu đãi;
Điều chỉnh cách kê khai thuế nếu cần.

3. Làm việc sớm với cơ quan thuế

Chủ động trao đổi trước khi áp dụng ưu đãi sau chia tách;
Chuẩn hóa hồ sơ để giảm rủi ro truy thu về sau.

Ảnh 2: Thủ tục chia tách dự án đầu tư và xử lý ưu đãi – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764

IX. RỦI RO PHÁP LÝ NẾU KHÔNG XỬ LÝ ĐÚNG ƯU ĐÃI KHI CHIA TÁCH DỰ ÁN

Việc chia tách dự án nhưng không rà soát và xử lý lại ưu đãi đầu tư là một trong những nguyên nhân phổ biến dẫn đến rủi ro pháp lý nghiêm trọng.

1. Bị bác ưu đãi khi hậu kiểm

Cơ quan đăng ký đầu tư và cơ quan thuế có quyền đánh giá lại điều kiện ưu đãi của từng phần dự án sau chia tách. Nếu không chứng minh được điều kiện, ưu đãi đã áp dụng có thể bị bác toàn bộ.

2. Truy thu thuế và xử phạt

Đối với ưu đãi thuế:

Cơ quan thuế có thể truy thu số thuế đã được miễn, giảm không đúng;
Áp dụng tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính;
Số tiền truy thu trong nhiều trường hợp lớn hơn đáng kể so với lợi ích ưu đãi ban đầu.

3. Kéo dài thanh tra, kiểm tra

Hồ sơ ưu đãi không rõ ràng sau chia tách dự án khiến doanh nghiệp:

Bị đưa vào diện thanh tra, kiểm tra chuyên sâu;
Phải giải trình nhiều lần, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và uy tín.

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

Ảnh 3: Rủi ro pháp lý khi chia tách dự án đầu tư – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764

X. CÁCH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ XỬ LÝ ƯU ĐÃI KHI CHIA TÁCH DỰ ÁN

Công ty Luật TLK hỗ trợ nhà đầu tư theo phương châm tiền kiểm – chuẩn hóa – bảo vệ quyền lợi hợp pháp, cụ thể:

Rà soát toàn diện điều kiện ưu đãi của dự án trước và sau chia tách;
Đánh giá khả năng bảo lưu, điều chỉnh hoặc chấm dứt ưu đãi đối với từng phần dự án;
Soạn thảo và hoàn thiện hồ sơ điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư;
Hỗ trợ làm việc với cơ quan đăng ký đầu tư và cơ quan thuế;
Đồng hành trong suốt quá trình hậu kiểm (nếu có).

👉 Xem thêm: Nhà đầu tư cần làm thủ tục gì để xác nhận hưởng ưu đãi đầu tư?

Ảnh 4: Công ty Luật TLK hỗ trợ xử lý ưu đãi khi chia tách dự án đầu tư – Hotline 097.211.8764

XI. CAM KẾT DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY LUẬT TLK

Công ty Luật TLK cam kết:

Tư vấn đúng quy định pháp luật còn hiệu lực, không suy diễn ưu đãi;
Đánh giá trung thực – đúng thực trạng, không cam kết giữ ưu đãi khi không đủ điều kiện;
Hồ sơ chặt chẽ, logic, hạn chế tối đa rủi ro bị bác ưu đãi;
Bảo vệ quyền lợi hợp pháp của nhà đầu tư trong quá trình làm việc với cơ quan nhà nước;
Bảo mật tuyệt đối thông tin dự án và thông tin doanh nghiệp.

XII. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG

1. Khi chia tách dự án, ưu đãi cũ có được giữ nguyên không?
Không tự động. Việc giữ ưu đãi phụ thuộc vào điều kiện của từng phần dự án sau chia tách.

2. Có phải lúc nào cũng phải điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư khi chia tách dự án không?
Có. Chia tách dự án là thay đổi quan trọng, bắt buộc phải điều chỉnh hồ sơ đầu tư.

3. Nếu chỉ chia tách nội bộ, không thay đổi địa bàn thì có giữ được ưu đãi không?
Có thể, nếu phần dự án sau chia tách vẫn đáp ứng đầy đủ điều kiện ưu đãi ban đầu.

4. Cơ quan nào quyết định việc giữ hay mất ưu đãi sau chia tách dự án?
Cơ quan đăng ký đầu tư và cơ quan thuế đánh giá trên cơ sở pháp luật và hồ sơ thực tế.

5. Dự án đã hưởng ưu đãi nhiều năm rồi, chia tách có bị truy thu không?
Có thể, nếu việc chia tách làm thay đổi điều kiện ưu đãi mà không được xử lý đúng.

6. Có thể xin “giữ nguyên ưu đãi cũ” bằng văn bản không?
Không có cơ chế xin giữ ưu đãi nếu không đáp ứng điều kiện pháp luật.

7. Chia tách dự án để chuyển nhượng một phần có ảnh hưởng đến ưu đãi không?
Có. Chuyển nhượng một phần dự án là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến ưu đãi.

8. Có cần làm việc trước với cơ quan thuế khi chia tách dự án không?
Nên làm để giảm rủi ro bị truy thu về sau.

9. Nếu không rà soát ưu đãi ngay khi chia tách thì có thể xử lý sau không?
Có thể, nhưng rủi ro và chi phí khắc phục sẽ cao hơn rất nhiều.

10. Công ty Luật TLK có hỗ trợ trọn gói việc chia tách dự án và xử lý ưu đãi không?
Có. TLK hỗ trợ từ tiền kiểm đến hậu kiểm.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global