Điều chỉnh cơ cấu tài chính giảm thuế hợp pháp | TLK

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ

1. Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019;

2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số: 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025;

3. Luật Thuế giá trị gia tăng số: 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024;

4. Luật Thuế thu nhập cá nhân số: 109/2025/QH15 được Quốc hội thông qua năm 2025;

5. Nghị định số: 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;

6. Nghị định số: 125/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;

7. Thông tư số: 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021;

8. Các văn bản hướng dẫn thi hành khác có liên quan còn hiệu lực.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO

Doanh nghiệp có quyền hợp pháp trong việc:

• Lựa chọn cấu trúc vốn;

• Phân bổ chi phí;

• Tối ưu khấu hao;

• Thiết kế chính sách lương – thưởng – cổ tức;

• Cơ cấu lại hợp đồng kinh tế.

Tuy nhiên, ranh giới giữa tối ưu thuế hợp pháp và gian lận thuế là cực kỳ mong manh nếu không có nền tảng pháp lý vững chắc.

Sai lầm phổ biến của doanh nghiệp:

• Tăng chi phí nhưng thiếu chứng từ hợp lệ;

• Ghi nhận chi phí không đúng bản chất;

• Lạm dụng vay nội bộ để giảm lợi nhuận chịu thuế;

• Điều chỉnh lợi nhuận không phù hợp với dòng tiền thực tế.

Hệ sinh thái Công ty Luật TLK và Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế TLK Global không tiếp cận vấn đề theo hướng “giảm thuế bằng mọi giá”, mà theo hướng:

Xây dựng cấu trúc tài chính hợp pháp – tối ưu – bền vững – chịu được thanh tra.

👉 Xem thêm: Đối chiếu công nợ doanh nghiệp khi hồ sơ rối – Giải pháp TLK

III. CƠ CẤU TÀI CHÍNH ẢNH HƯỞNG ĐẾN NGHĨA VỤ THUẾ NHƯ THẾ NÀO?

Cơ cấu tài chính không chỉ là bài toán kế toán, mà là cấu trúc pháp lý – thuế toàn diện.

1. Cấu trúc doanh thu

• Doanh thu chính – phụ

• Doanh thu nội bộ

• Doanh thu theo hợp đồng dài hạn

Nếu ghi nhận không đúng bản chất, có thể bị điều chỉnh tăng doanh thu khi thanh tra.

2. Cơ cấu chi phí

Chi phí được trừ phải bảo đảm:

• Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh;

• Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ;

• Thanh toán đúng quy định;

• Không vượt giới hạn pháp luật.

Nhiều doanh nghiệp cố tình “đẩy chi phí” nhưng không chuẩn hóa hồ sơ, dẫn đến rủi ro bị loại toàn bộ.

3. Cơ cấu lợi nhuận và phân phối

Lợi nhuận có thể được:

• Giữ lại tái đầu tư;

• Phân phối cổ tức;

• Chuyển thành quỹ;

• Điều chỉnh chính sách lương quản lý.

Mỗi lựa chọn có tác động khác nhau đến nghĩa vụ thuế.

Ảnh 1: Cơ cấu tài chính giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp – TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

IV. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ ĐÒN BẨY CẤU TRÚC LỢI NHUẬN

Thuế thu nhập doanh nghiệp là trọng tâm của mọi phương án tối ưu tài chính.

1. Phân bổ chi phí hợp lý

Doanh nghiệp có thể:

• Tối ưu khấu hao tài sản;

• Thiết kế chính sách lương phù hợp;

• Cơ cấu chi phí dịch vụ;

• Kiểm soát chi phí lãi vay.

Tuy nhiên, mọi điều chỉnh phải bảo đảm:

• Không vượt giới hạn pháp luật;

• Không tạo dấu hiệu chuyển lợi nhuận bất thường.

2. Chi phí lãi vay và cấu trúc vay nội bộ

Vay cổ đông hoặc bên liên kết có thể giúp:

• Tăng chi phí lãi vay;

• Giảm lợi nhuận chịu thuế;

• Tối ưu dòng tiền.

Nhưng nếu vượt ngưỡng hoặc thiếu hồ sơ hợp lệ, khoản lãi vay có thể bị loại toàn bộ.

👉 Xem thêm: Hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay cần gì?

V. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ DÒNG TIỀN

Cơ cấu tài chính không chỉ ảnh hưởng TNDN mà còn ảnh hưởng VAT.

1. Thời điểm ghi nhận và khấu trừ

Nếu doanh nghiệp:

• Ghi nhận đầu ra sai thời điểm;

• Khấu trừ đầu vào thiếu điều kiện;

• Điều chỉnh hợp đồng không đồng bộ với hóa đơn;

thì việc tối ưu thuế có thể phản tác dụng khi thanh tra.

2. Tối ưu dòng tiền thuế

Phương án tốt không phải là giảm thuế ngay lập tức, mà là:

• Giảm rủi ro truy thu;

• Giữ ổn định dòng tiền;

• Tối ưu cấu trúc dài hạn.

Đây là lý do TLK luôn xây dựng phương án theo lộ trình 1–3 năm, thay vì giải pháp ngắn hạn.

VI. CẤU TRÚC VỐN: TĂNG VỐN ĐIỀU LỆ HAY VAY CỔ ĐÔNG ĐỂ TỐI ƯU THUẾ?

Điều chỉnh cơ cấu tài chính thường bắt đầu từ cấu trúc vốn. Tuy nhiên, mỗi phương án đều có hệ quả thuế khác nhau.

1. Tăng vốn điều lệ

Ưu điểm:

• Tăng năng lực tài chính;

• Không phát sinh chi phí lãi vay;

• Không tạo áp lực hoàn trả vốn.

Hạn chế:

• Không tạo chi phí được trừ;

• Không làm giảm lợi nhuận chịu thuế;

• Phải thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp.

Tăng vốn phù hợp khi doanh nghiệp cần cải thiện năng lực tài chính dài hạn, nhưng không phải công cụ giảm thuế trực tiếp.

2. Vay cổ đông hoặc bên liên quan

Đây là phương án được nhiều doanh nghiệp cân nhắc.

Lợi ích:

• Lãi vay có thể được ghi nhận chi phí;

• Giảm lợi nhuận chịu thuế;

• Linh hoạt dòng tiền.

Rủi ro:

• Vượt ngưỡng khống chế chi phí lãi vay;

• Thiếu hợp đồng vay rõ ràng;

• Không chứng minh được mục đích sử dụng vốn.

Nếu cơ quan thuế xác định khoản vay không đúng bản chất, toàn bộ lãi vay có thể bị loại khỏi chi phí.

👉 Xem thêm: Rà soát hồ sơ kế toán – thuế định kỳ: Giải pháp phòng ngừa truy thu thuế

Ảnh 2: Cấu trúc vốn tối ưu thuế hợp pháp – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

VII. PHÂN BỔ LỢI NHUẬN – LƯƠNG QUẢN LÝ – CỔ TỨC

Điều chỉnh cơ cấu tài chính không chỉ nằm ở chi phí, mà còn ở cách phân bổ lợi nhuận.

1. Lương và thưởng cho người quản lý

Việc điều chỉnh chính sách lương có thể:

• Tăng chi phí được trừ;

• Giảm lợi nhuận chịu thuế;

• Tối ưu dòng tiền cá nhân.

Tuy nhiên, nếu mức lương không tương xứng với thực tế điều hành, cơ quan thuế có thể xem xét lại.

2. Cổ tức và lợi nhuận giữ lại

Phân phối cổ tức:

• Không được tính vào chi phí;

• Ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế cá nhân;

• Phải tuân thủ điều kiện tài chính.

Giữ lại lợi nhuận để tái đầu tư có thể giúp tối ưu dài hạn thay vì chỉ tập trung vào giảm thuế ngắn hạn.

VIII. GIAO DỊCH LIÊN KẾT VÀ RỦI RO CHUYỂN GIÁ

Khi doanh nghiệp có:

• Công ty mẹ – công ty con;

• Giao dịch nội bộ;

• Hợp đồng dịch vụ quản lý;

• Chuyển giao tài sản;

thì điều chỉnh cơ cấu tài chính phải xem xét yếu tố giao dịch liên kết.

1. Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Nếu không chuẩn bị hồ sơ đầy đủ:

• Có thể bị ấn định lợi nhuận;

• Bị điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế;

• Bị truy thu nhiều năm.

2. Rủi ro khi điều chỉnh giá nội bộ

Điều chỉnh giá dịch vụ nội bộ nhằm giảm lợi nhuận có thể bị xem là chuyển giá nếu không có căn cứ hợp lý.

👉 Xem thêm: Báo giá dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội – Chi phí mới nhất 2026

IX. TÁI CẤU TRÚC HỢP ĐỒNG – DOANH THU – MÔ HÌNH KINH DOANH

Nhiều doanh nghiệp muốn:

• Tách mảng kinh doanh;

• Thành lập công ty mới;

• Chuyển hợp đồng giữa các pháp nhân.

Nếu thực hiện đúng pháp luật, đây là giải pháp hợp pháp để:

• Phân bổ lợi nhuận hợp lý;

• Kiểm soát rủi ro;

• Tối ưu nghĩa vụ thuế.

Nhưng nếu tái cấu trúc chỉ nhằm giảm thuế mà thiếu cơ sở kinh doanh thực tế, nguy cơ bị đánh giá là giao dịch không có bản chất thực là rất cao.

X. RỦI RO ẤN ĐỊNH THUẾ VÀ THANH TRA SAU KHI ĐIỀU CHỈNH CƠ CẤU TÀI CHÍNH

Sau khi điều chỉnh cơ cấu tài chính, doanh nghiệp có thể rơi vào diện theo dõi nếu:

1. Lợi nhuận giảm đột ngột;

2. Tăng mạnh chi phí lãi vay;

3. Giao dịch nội bộ tăng cao;

4. Thường xuyên khai lỗ.

1. Ấn định lợi nhuận

Cơ quan thuế có thể:

• So sánh với doanh nghiệp cùng ngành;

• Áp dụng tỷ suất lợi nhuận bình quân;

• Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế.

2. Truy thu và xử phạt

Nếu bị xác định kê khai sai:

• Bị truy thu toàn bộ phần thiếu;

• Tính tiền chậm nộp;

• Xử phạt vi phạm hành chính.

Ảnh 3: Ấn định thuế khi điều chỉnh cơ cấu tài chính – TLK – 097.211.8764 / 0969.760.195

XI. GIẢI PHÁP XÂY DỰNG PHƯƠNG ÁN TỐI ƯU TỪ HỆ SINH THÁI TLK

Khác biệt của hệ sinh thái TLK nằm ở cách tiếp cận hai lớp:

1. Công ty Luật TLK:

• Phân tích pháp lý;

• Đánh giá rủi ro tranh chấp;

• Xây dựng cấu trúc hợp pháp;

• Đại diện khiếu nại nếu cần.

2. Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế TLK Global:

• Rà soát số liệu;

• Mô phỏng kịch bản lợi nhuận;

• Tính toán tác động thuế trước – sau điều chỉnh;

• Thiết lập hệ thống tuân thủ.

Phương án tối ưu không phải là “giảm thuế nhiều nhất”, mà là:

Giảm nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật – chịu được thanh tra – bền vững nhiều năm.

XII. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI ĐIỀU CHỈNH CƠ CẤU TÀI CHÍNH

1. Điều chỉnh cơ cấu tài chính để giảm thuế có hợp pháp không?
Hoàn toàn hợp pháp nếu phương án được xây dựng trong khuôn khổ pháp luật và phản ánh đúng bản chất hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp có quyền lựa chọn cấu trúc vốn, chính sách lương thưởng, phương án phân bổ chi phí… Tuy nhiên, nếu điều chỉnh chỉ nhằm mục đích giảm thuế mà không có cơ sở kinh doanh thực tế, rủi ro bị ấn định thuế là rất cao.

2. Tăng chi phí lãi vay để giảm lợi nhuận chịu thuế có an toàn không?
Chỉ an toàn khi khoản vay có hợp đồng rõ ràng, mục đích sử dụng vốn minh bạch, lãi suất phù hợp và không vượt giới hạn theo quy định. Nếu không, toàn bộ lãi vay có thể bị loại khỏi chi phí được trừ.

3. Trả lương cao cho giám đốc để tối ưu thuế có bị kiểm tra không?
Có thể. Nếu mức lương không tương xứng với vai trò thực tế hoặc không có hồ sơ chứng minh, cơ quan thuế có thể điều chỉnh lại.

4. Tách doanh nghiệp thành nhiều công ty nhỏ có giúp giảm thuế không?
Việc tách – gộp pháp nhân phải dựa trên chiến lược kinh doanh thực tế. Nếu chỉ nhằm phân tán lợi nhuận để né thuế, nguy cơ bị đánh giá là giao dịch không có bản chất thực là rất lớn.

5. Giao dịch nội bộ có cần lập hồ sơ riêng không?
Có. Khi phát sinh giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch theo quy định để tránh rủi ro chuyển giá.

6. Nếu lợi nhuận giảm mạnh sau khi tái cấu trúc có bị thanh tra không?
Có khả năng. Cơ quan thuế thường phân tích dữ liệu ngành và phát hiện biến động bất thường. Do đó, mọi thay đổi cần có căn cứ hợp lý.

7. Có nên điều chỉnh cơ cấu tài chính trước khi bị thanh tra không?
Nên. Việc chủ động rà soát và điều chỉnh trước khi có quyết định kiểm tra sẽ giúp giảm đáng kể mức xử phạt và tiền chậm nộp.

8. TLK có xây dựng phương án riêng cho từng doanh nghiệp không?
Có. TLK không sử dụng “mẫu chung”. Phương án tối ưu được xây dựng dựa trên dữ liệu thực tế, ngành nghề và mục tiêu dài hạn của từng doanh nghiệp.

9. Phương án tối ưu thuế có đảm bảo không bị truy thu?
Không có giải pháp nào loại bỏ hoàn toàn khả năng thanh tra. Tuy nhiên, phương án được xây dựng đúng pháp luật và có hồ sơ đầy đủ sẽ giảm thiểu đáng kể rủi ro.

10. Hệ sinh thái TLK khác gì so với đơn vị tư vấn thuế thông thường?
Sự khác biệt nằm ở mô hình hai lớp: Công ty Luật TLK đảm nhiệm phân tích pháp lý – bảo vệ tranh chấp; TLK Global xử lý dữ liệu – đại lý thuế – mô phỏng kịch bản tài chính. Sự kết hợp này giúp phương án tối ưu vừa hợp pháp, vừa khả thi, vừa chịu được thanh tra nhiều năm.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XIII. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK

Điều chỉnh cơ cấu tài chính không chỉ là bài toán giảm thuế trong ngắn hạn, mà là chiến lược tái cấu trúc toàn diện để doanh nghiệp vận hành an toàn và bền vững trong dài hạn.

Với mô hình hệ sinh thái kết hợp giữa pháp lý và đại lý thuế, Công ty Luật TLK và Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế TLK Global cung cấp giải pháp:

• Phân tích pháp lý cấu trúc tài chính;

• Mô phỏng tác động thuế trước – sau điều chỉnh;

• Đánh giá rủi ro ấn định thuế;

• Xây dựng hồ sơ bảo vệ khi thanh tra;

• Đồng hành chiến lược dài hạn.

Nếu doanh nghiệp của bạn muốn tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và bền vững, hãy chủ động xây dựng phương án ngay từ bây giờ thay vì chờ đến khi bị thanh tra.

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TLK

🌐 Website: tlklawfirm.vn

📧 Email: info@tlklawfirm.vn

☎ Tel: 0243.2011.747

📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195