Hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay cần gì?

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ

1. Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019;

2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số: 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2025;

3. Nghị định số: 132/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 05/11/2020 quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết;

4. Nghị định số: 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;

5. Thông tư số: 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021 hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO

Hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay không chỉ dừng ở việc nộp một tờ khai kèm theo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải xác định đúng quan hệ liên kết, kê khai đầy đủ thông tin, lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và sẵn sàng giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Nói cách khác, câu hỏi “hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay cần gì” thực chất là câu hỏi về mức độ sẵn sàng trước thanh tra chuyển giá.

Thực tế cho thấy, rủi ro lớn nhất không nằm ở việc có giao dịch liên kết, mà nằm ở:

• Kê khai thiếu hoặc sai thông tin;

• Lập hồ sơ mang tính hình thức;

• Không rà soát tỷ lệ khống chế chi phí lãi vay;

• Không có phân tích so sánh độc lập phù hợp.

Trong nhiều hồ sơ Công ty Luật TLK đã xử lý, doanh nghiệp chỉ đến khi nhận quyết định thanh tra mới bắt đầu hoàn thiện hồ sơ. Khi đó, việc giải trình thường bị động và phát sinh rủi ro truy thu nhiều năm.

👉 Xem thêm: Dịch vụ kế toán và thuế trọn gói | Hệ sinh thái TLK

Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được rà soát hồ sơ kê khai giao dịch liên kết trước kỳ quyết toán thuế – Hotline 097.211.8764.

III. TỔNG QUAN VỀ NGHĨA VỤ KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT NĂM NAY

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng số hóa, dữ liệu tài chính – kế toán – hóa đơn điện tử được kết nối tập trung, việc kiểm soát giao dịch liên kết đã chuyển từ hậu kiểm sang quản lý rủi ro theo hệ thống phân tích dữ liệu.

Điều này khiến nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết năm nay trở nên nhạy cảm hơn.

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ ba tầng nghĩa vụ:

1. Kê khai thông tin giao dịch liên kết trong hồ sơ quyết toán thuế;
2. Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định;
3. Sẵn sàng giải trình và cung cấp tài liệu khi cơ quan thuế yêu cầu.

Sai lầm phổ biến là cho rằng nếu không bị thanh tra thì không cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ. Tuy nhiên, pháp luật yêu cầu hồ sơ phải được lập và lưu giữ sẵn sàng cung cấp.

Ảnh 1: Hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay cần gì – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

Từ góc nhìn thực tiễn, hệ sinh thái Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK luôn triển khai rà soát theo phương pháp “kiểm tra trước – phòng ngừa trước”, thay vì xử lý khi đã phát sinh truy thu.

👉 Xem thêm: Thanh tra thuế tại Hưng Yên – Cách chuẩn bị hồ sơ và giảm rủi ro truy thu

IV. DOANH NGHIỆP NÀO PHẢI KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT?

Không phải mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết. Tuy nhiên, nếu đã phát sinh quan hệ liên kết theo quy định, nghĩa vụ kê khai là bắt buộc.

1. Quan hệ sở hữu vốn

Nếu một bên nắm giữ từ 25% vốn góp trở lên của bên kia, giao dịch giữa hai bên được coi là giao dịch liên kết.

Ví dụ:

• Công ty mẹ sở hữu 60% vốn công ty con;

• Cổ đông cá nhân sở hữu 30% vốn và cho công ty vay;

Cả hai trường hợp đều thuộc diện phải kê khai nếu phát sinh giao dịch.

2. Quan hệ kiểm soát, điều hành

Ngay cả khi tỷ lệ sở hữu dưới 25%, nếu một bên có quyền kiểm soát quyết định tài chính, bổ nhiệm nhân sự chủ chốt, thì vẫn có thể hình thành quan hệ liên kết.

3. Giao dịch vay nội bộ, dịch vụ nội bộ, chuyển nhượng tài sản

Các giao dịch phổ biến phải kê khai gồm:

• Vay nội bộ;

• Cung cấp dịch vụ quản lý;

• Phân bổ chi phí tập đoàn;

• Chuyển nhượng tài sản, quyền sử dụng tài sản;

• Mua bán hàng hóa nội bộ.

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp chỉ kê khai giao dịch vay mà bỏ sót giao dịch dịch vụ nội bộ. Đây là lỗi phổ biến khi thanh tra.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp bị cưỡng chế thuế tại Hưng Yên – Trình tự và cách xử lý hợp pháp

V. HỒ SƠ KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT GỒM NHỮNG GÌ?

Để trả lời trực tiếp câu hỏi hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay cần gì, doanh nghiệp cần chuẩn bị tối thiểu các nhóm tài liệu sau:

1. Tờ khai thông tin giao dịch liên kết

Tờ khai là phần bắt buộc trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Nội dung bao gồm:

• Thông tin bên liên kết;

• Loại giao dịch;

• Giá trị giao dịch;

• Phương pháp xác định giá.

Kê khai thiếu thông tin có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

2. Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Hồ sơ này phải chứng minh:

• Giao dịch tuân thủ nguyên tắc độc lập;

• Phương pháp so sánh phù hợp;

• Kết quả xác định giá hợp lý.

Ảnh 2: Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Nghị định 132 – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

3. Hồ sơ toàn cầu và báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (nếu thuộc trường hợp)

Đối với doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia, có thể phát sinh thêm nghĩa vụ lập hồ sơ toàn cầu và báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

Trong kinh nghiệm của Công ty Luật TLK, nhiều doanh nghiệp FDI hiểu nhầm rằng hồ sơ do công ty mẹ lập ở nước ngoài là đủ. Tuy nhiên, doanh nghiệp tại Việt Nam vẫn phải bảo đảm tài liệu phù hợp với yêu cầu pháp luật Việt Nam.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp FDI tại Bắc Ninh và rủi ro giao dịch liên kết – Phân tích chuyên sâu

VI. TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC MIỄN LẬP HỒ SƠ VÀ LƯU Ý QUAN TRỌNG

Sau khi đã xác định doanh nghiệp thuộc diện có giao dịch liên kết, câu hỏi tiếp theo thường được đặt ra là: có bắt buộc lập đầy đủ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết hay không?

Pháp luật có quy định một số trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Tuy nhiên, cần nhấn mạnh rõ:
Miễn lập hồ sơ không đồng nghĩa với miễn kê khai.

Doanh nghiệp vẫn phải kê khai thông tin giao dịch liên kết trong hồ sơ quyết toán thuế.

1. Các trường hợp được miễn lập hồ sơ (có điều kiện)

Một số doanh nghiệp có thể được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện nhất định về:

• Quy mô doanh thu;

• Tổng giá trị giao dịch liên kết;

• Biên lợi nhuận tối thiểu theo quy định;

• Không phát sinh giao dịch với bên liên kết ở nước ngoài trong một số trường hợp cụ thể.

Tuy nhiên, việc đánh giá điều kiện miễn phải dựa trên số liệu tài chính thực tế của từng năm.

Sai lầm phổ biến là:

• Tự đánh giá “doanh thu nhỏ nên chắc được miễn”;

• Không rà soát biên lợi nhuận theo yêu cầu;

• Không lưu tài liệu chứng minh điều kiện miễn.

Trong nhiều hồ sơ Công ty Luật TLK đã kiểm tra, doanh nghiệp tưởng rằng mình được miễn nhưng thực tế không đáp ứng đủ điều kiện. Khi thanh tra, hồ sơ không có sẵn, việc giải trình gặp nhiều khó khăn.

👉 Xem thêm: Thanh tra thuế tại Hà Nội: Dấu hiệu – Rủi ro – Cách chuẩn bị hồ sơ an toàn 2026

2. Ranh giới mong manh giữa “miễn” và “bị loại chi phí”

Ngay cả khi được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, doanh nghiệp vẫn phải tuân thủ:

• Nguyên tắc giao dịch độc lập;

• Khống chế chi phí lãi vay;

• Nghĩa vụ kê khai trung thực, đầy đủ.

Điều này có nghĩa:
Nếu cơ quan thuế phát hiện giao dịch không phù hợp, doanh nghiệp vẫn có thể bị điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế dù đã thuộc diện miễn lập hồ sơ.

Do đó, trong thực tiễn tư vấn, hệ sinh thái Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK thường khuyến nghị:

• Dù thuộc diện miễn, vẫn nên chuẩn bị bộ phân tích nội bộ tối thiểu;

• Lưu trữ tài liệu chứng minh điều kiện miễn;

• Rà soát tỷ lệ khống chế chi phí lãi vay trước khi nộp quyết toán.

Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được đánh giá chính xác điều kiện miễn của doanh nghiệp – Hotline 097.211.8764.

VII. RỦI RO THƯỜNG GẶP KHI KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT

Khi trả lời câu hỏi hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay cần gì, không thể bỏ qua các rủi ro thực tế mà doanh nghiệp thường gặp.

1. Kê khai thiếu giao dịch

Nhiều doanh nghiệp chỉ kê khai giao dịch vay nội bộ mà bỏ sót:

• Phân bổ chi phí quản lý tập đoàn;

• Phí dịch vụ nội bộ;

• Chuyển nhượng tài sản giữa các bên liên kết;

• Thanh toán thay.

Khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử và báo cáo tài chính, các giao dịch bị bỏ sót dễ dàng bị phát hiện.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp bị thanh tra thuế tại Hà Nội – Dịch vụ kế toán có chịu trách nhiệm?

2. Sai thông tin về quan hệ liên kết

Việc xác định sai tỷ lệ sở hữu, sai thông tin bên liên kết hoặc bỏ sót bên liên kết có thể dẫn đến:

• Xử phạt hành chính;

• Đánh giá rủi ro cao trong hệ thống quản lý thuế;

• Tăng xác suất bị thanh tra.

Trong một số hồ sơ thực tế, Công ty Luật TLK phát hiện doanh nghiệp không kê khai quan hệ liên kết gián tiếp thông qua công ty trung gian, dẫn đến sai sót nghiêm trọng.

3. Không tính khống chế chi phí lãi vay

Chi phí lãi vay thuần nếu vượt mức khống chế theo quy định sẽ không được trừ toàn bộ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Rủi ro thường gặp:

• Doanh nghiệp lỗ kế toán nhưng vẫn phải nộp thuế;

• Bị điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế nhiều năm;

• Phát sinh tiền chậm nộp.

👉 Xem thêm: Chi phí dịch vụ thuế trọn gói tại Hà Nội bao nhiêu? (Bảng giá 2026)

4. Hồ sơ xác định giá mang tính hình thức

Một số doanh nghiệp:

• Sao chép mẫu phân tích chung;

• Không có dữ liệu so sánh thực tế;

• Không chứng minh được chức năng – rủi ro – tài sản sử dụng.

Khi thanh tra yêu cầu giải trình sâu, hồ sơ không đủ cơ sở bảo vệ doanh nghiệp.

VIII. KINH NGHIỆM RÀ SOÁT HỒ SƠ TRƯỚC THANH TRA

Rà soát hồ sơ kê khai giao dịch liên kết không nên thực hiện khi đã nhận quyết định thanh tra. Cách tiếp cận hiệu quả là rà soát định kỳ trước khi nộp quyết toán thuế.

Hệ sinh thái Công ty Luật TLK triển khai phương pháp rà soát 3 lớp:

1. Lớp pháp lý

• Rà soát hợp đồng giữa các bên liên kết;

• Kiểm tra điều khoản lãi suất, thanh toán, quyền kiểm soát;

• Đánh giá quan hệ liên kết trực tiếp và gián tiếp.

2. Lớp tài chính

• Phân tích biên lợi nhuận;

• Kiểm tra tỷ lệ khống chế chi phí lãi vay;

• So sánh với dữ liệu thị trường.

3. Lớp thuế

• Kiểm tra tính đầy đủ của tờ khai giao dịch liên kết;

• Đánh giá rủi ro bị ấn định thuế;

• Chuẩn bị sẵn kịch bản giải trình.

Anhe 3: Rà soát hồ sơ giao dịch liên kết trước thanh tra – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

Điểm khác biệt khi Công ty Luật TLK rà soát hồ sơ là không chỉ kiểm tra tính tuân thủ hình thức, mà đánh giá toàn bộ cấu trúc giao dịch để dự đoán cách cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi khi thanh tra.

👉 Xem thêm: Mức phạt khi khai sai thuế tại Hà Nội – Quy định mới nhất 2026

Hãy kết nối với Công ty Luật TLK trước khi nộp quyết toán thuế để được rà soát toàn diện và hạn chế rủi ro phát sinh.

IX. LỢI ÍCH KHI CÔNG TY LUẬT TLK RÀ SOÁT HỒ SƠ KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT

Việc chuẩn bị hồ sơ kê khai giao dịch liên kết không chỉ để “đủ điều kiện nộp”, mà để bảo vệ doanh nghiệp trước rủi ro truy thu nhiều năm.

Khi Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK Global rà soát, doanh nghiệp nhận được các giá trị thực chất:

1. Nhìn trước cách cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi

Đội ngũ luật sư và chuyên gia thuế của TLK phân tích hồ sơ theo góc nhìn thanh tra:

• Giao dịch nào có khả năng bị nghi ngờ?

• Lãi suất vay nội bộ có vượt biên thị trường?

• Tỷ lệ chi phí lãi vay có vượt mức khống chế?

• Biên lợi nhuận có thấp bất thường so với ngành?

Cách tiếp cận này giúp doanh nghiệp không bị động khi bị thanh tra.

2. Chuẩn hóa toàn bộ hệ thống tài liệu

Không chỉ rà soát tờ khai, TLK:

• Kiểm tra hợp đồng liên kết;

• Kiểm tra hồ sơ kế toán;

• Kiểm tra báo cáo tài chính;

• Chuẩn hóa tài liệu lưu trữ.

👉 Xem thêm: Dịch vụ thuế trọn gói tại Hà Nội – Công ty Luật TLK

3. Tối ưu cấu trúc giao dịch cho các năm tiếp theo

Nhiều doanh nghiệp chỉ tập trung vào năm hiện tại. Tuy nhiên, TLK thường:

• Đề xuất điều chỉnh cấu trúc vốn;

• Điều chỉnh lãi suất nội bộ;

• Xây dựng chính sách giá nội bộ phù hợp;

• Kiểm soát phân bổ chi phí tập đoàn.

Đây là lợi thế đặc biệt của hệ sinh thái TLK:
Kết hợp pháp lý – thuế – kế toán để tạo thành một cấu trúc phòng ngừa bền vững, thay vì xử lý rủi ro đơn lẻ.

X. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ RÀ SOÁT HỒ SƠ

Quy trình chuẩn hóa tại TLK gồm 5 bước:

1. Tiếp nhận dữ liệu và bảo mật

Doanh nghiệp cung cấp:

• Báo cáo tài chính;

• Hợp đồng liên kết;

• Tờ khai giao dịch liên kết;

• Bảng tính chi phí lãi vay.

TLK cam kết bảo mật tuyệt đối.

2. Phân tích quan hệ liên kết

• Xác định bên liên kết trực tiếp và gián tiếp;

• Đánh giá khả năng bỏ sót giao dịch;

• Kiểm tra điều kiện miễn lập hồ sơ.

3. Đánh giá rủi ro định lượng

• Phân tích biên lợi nhuận;

• So sánh lãi suất vay nội bộ;

• Tính toán lại mức khống chế chi phí lãi vay.

4. Báo cáo rủi ro và khuyến nghị

Doanh nghiệp nhận được:

• Báo cáo chi tiết rủi ro;

• Phương án điều chỉnh;

• Kịch bản giải trình nếu bị thanh tra.

5. Đồng hành khi làm việc với cơ quan thuế

Trong trường hợp phát sinh thanh tra, TLK có thể:

• Soạn thảo văn bản giải trình;

• Đại diện làm việc với cơ quan thuế;

• Bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp.

👉 Xem thêm: Phong tỏa tài khoản do nợ thuế tại Hà Nội – Cách gỡ nhanh hợp pháp

Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được rà soát hồ sơ kê khai giao dịch liên kết năm nay một cách bài bản và an toàn – Hotline 097.211.8764.

XI. TLK CAM KẾT

• Rà soát toàn diện, không làm hình thức;

• Đánh giá đúng trọng tâm rủi ro;

• Không sử dụng tài liệu sao chép chung chung;

• Đồng hành đến khi hồ sơ đạt trạng thái an toàn nhất.

Với kinh nghiệm xử lý nhiều vụ việc liên quan giao dịch liên kết, TLK hiểu rằng một sai sót nhỏ trong kê khai có thể dẫn đến truy thu nhiều năm.

Do đó, mục tiêu của TLK không chỉ là hoàn thành hồ sơ năm nay, mà là xây dựng hệ thống kiểm soát rủi ro dài hạn cho doanh nghiệp.

XII. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

1. Nếu doanh nghiệp lỗ có phải kê khai giao dịch liên kết không?

Có. Nghĩa vụ kê khai không phụ thuộc vào lãi hay lỗ. Doanh nghiệp lỗ nhưng có giao dịch liên kết vẫn phải kê khai đầy đủ.

2. Không phát sinh giao dịch với nước ngoài có phải kê khai không?

Nếu vẫn tồn tại quan hệ liên kết trong nước và phát sinh giao dịch, vẫn phải kê khai theo quy định.

3. Được miễn lập hồ sơ có cần chuẩn bị tài liệu gì không?

Nên lưu tài liệu chứng minh điều kiện miễn và chuẩn bị phân tích nội bộ tối thiểu để sẵn sàng giải trình.

4. Chi phí lãi vay nội bộ có bị khống chế không?

Có. Nếu vượt mức quy định, phần vượt sẽ không được tính vào chi phí được trừ.

5. Hồ sơ phải lập trước hay sau khi bị thanh tra?

Phải lập và lưu trữ sẵn, không chờ đến khi thanh tra mới chuẩn bị.

6. Cơ quan thuế có thể điều chỉnh giá giao dịch không?

Có. Nếu xác định giao dịch không tuân thủ nguyên tắc độc lập, cơ quan thuế có quyền điều chỉnh.

7. Thời hạn lưu trữ hồ sơ là bao lâu?

Doanh nghiệp phải lưu trữ theo thời hạn quản lý thuế để sẵn sàng cung cấp khi được yêu cầu.

8. Doanh nghiệp nhỏ có rủi ro thanh tra không?

Có. Hệ thống phân tích dữ liệu hiện nay không chỉ tập trung vào quy mô mà vào chỉ số rủi ro.

9. Nếu kê khai sai có được điều chỉnh không?

Có thể điều chỉnh, nhưng việc điều chỉnh muộn có thể làm tăng rủi ro bị xử phạt.

10. TLK có hỗ trợ soạn hồ sơ từ đầu không?

Có. TLK hỗ trợ từ khâu xác định quan hệ liên kết, lập hồ sơ, rà soát và đại diện giải trình khi cần.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XIII. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK

Kiểm soát giao dịch liên kết không chỉ là tuân thủ quy định, mà là bảo vệ cấu trúc tài chính và vị thế pháp lý của doanh nghiệp trước rủi ro truy thu thuế nhiều năm.

Với hệ sinh thái kết hợp giữa pháp lý chuyên sâu và đại lý thuế chuyên nghiệp, Công ty Luật TLK và Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế TLK Global cung cấp giải pháp toàn diện từ rà soát, tái cấu trúc đến đại diện làm việc với cơ quan thuế.

Chúng tôi không chỉ cung cấp dịch vụ đơn lẻ – mà còn kiến tạo hệ thống bảo vệ doanh nghiệp ở cấp độ cấu trúc, một cách thực chất và bền vững.

CÔNG TY LUẬT TLK

🌐 Website: tlklawfirm.vn

📧 Email: info@tlklawfirm.vn

☎ Tel: 0243.2011.747

📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195