Công văn số 10419/CT-TTHT ngày 20/03/2019 về khai thuế đối với văn phòng đại diện
Ngày 30/03/2019, Cục thuế thành phố Hà Nội đã ban hành Công văn số 10419/CT-TTHT về khai thuế đối với văn phòng đại diện như sau: Trường hợp Công ty thành lập Văn phòng đại diện thì Công ty thực hiện đăng ký mã số thuế 13 cho Văn phòng đại diện theo quy định tại Điều 8 Nghị định số 78/2015/NĐ-CP ngày 14/09/2015 của Chính phủ. Văn phòng đại diện thực hiện kê khai, nộp thuế như sau:
- Lệ phí môn bài: kê khai, nộp lệ phí môn bài 1.000.000 đồng/năm theo hướng dẫn tại Điều 2 và Điều 4 Thông tư số 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 của Bộ Tài chính.
- Thuế giá trị gia tăng: Trường hợp Văn phòng đại diện không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì Công ty thực hiện kê khai tập trung tại trụ sở chính theo hướng dẫn tại Khoản 1, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
- Thuế TNCN của người lao động làm việc tại Văn phòng đại diện: Văn phòng đại diện không ký hợp đồng lao động, Công ty ký hợp đồng lao động và chi trả toàn bộ tiền lương, tiền công của nhân viên làm việc tại Văn phòng đại diện thì Văn phòng đại diện không phải kê khai nộp thuế TNCN, Công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN theo quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
- Thuế TNDN: Trường hợp Văn phòng đại diện là đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì Văn phòng đại diện không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh của đơn vị trực thuộc.
