I. CĂN CỨ PHÁP LÝ
1. Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 do Quốc hội ban hành ngày 13/6/2019, hiện đang còn hiệu lực thi hành;
2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số: 67/2025/QH15 do Quốc hội ban hành năm 2025;
3. Nghị định số: 123/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020, quy định về hóa đơn, chứng từ;
4. Nghị định số: 70/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 18/9/2023, sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ;
5. Thông tư số: 78/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 17/9/2021, hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử;
Các văn bản hướng dẫn thi hành khác có liên quan hiện đang còn hiệu lực.
II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO
Chi phí marketing – quảng cáo là một trong những nhóm chi phí bị loại nhiều nhất khi thanh tra, quyết toán thuế. Không ít doanh nghiệp có hóa đơn đầy đủ nhưng vẫn bị truy thu, phạt do không chứng minh được bản chất, tính cần thiết và mối liên hệ với hoạt động kinh doanh. Việc hiểu đúng rủi ro và kiểm soát từ gốc là yếu tố sống còn.
👉 Hệ thống kiểm soát hóa đơn và chứng từ – Cách doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro thuế từ gốc
III. BẢN CHẤT CHI PHÍ MARKETING – QUẢNG CÁO DƯỚI GÓC NHÌN CƠ QUAN THUẾ
Trên thực tế, rất nhiều doanh nghiệp cho rằng chỉ cần có hóa đơn hợp pháp, thanh toán không tiền mặt thì chi phí marketing – quảng cáo đương nhiên được chấp nhận. Đây là nhận thức sai lầm phổ biến, cũng là nguyên nhân gốc khiến doanh nghiệp “vỡ trận” khi thanh tra thuế.
1. Chi phí marketing không phải chi phí “mặc định được trừ”
Dưới góc nhìn của cơ quan thuế, marketing – quảng cáo là chi phí có mức độ rủi ro cao, bởi:
- Khó đo lường hiệu quả trực tiếp bằng doanh thu;
- Dễ bị lợi dụng để hợp thức hóa chi phí;
- Phạm vi nội dung dịch vụ thường được mô tả chung chung.
Do đó, chi phí marketing chỉ được chấp nhận khi đồng thời thỏa mãn đầy đủ các yếu tố: phục vụ hoạt động sản xuất – kinh doanh, có tính cần thiết, có hồ sơ chứng minh thực tế triển khai.
2. Sự khác biệt giữa chi phí marketing hợp lệ và chi phí rủi ro
Chi phí marketing hợp lệ không nằm ở giá trị hóa đơn, mà nằm ở bản chất giao dịch. Cơ quan thuế luôn đặt câu hỏi:
- Doanh nghiệp thuê marketing để làm gì?
- Nội dung triển khai cụ thể ra sao?
- Sản phẩm đầu ra của dịch vụ marketing là gì?
- Việc chi tiền có phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh hay không?
Nếu doanh nghiệp không trả lời được bằng hồ sơ cụ thể, chi phí rất dễ bị loại dù hình thức bên ngoài hoàn toàn hợp lệ.
3. Cách cơ quan thuế tiếp cận và đánh giá chi phí marketing
Trong các cuộc thanh tra thực tế, cơ quan thuế thường:
- So sánh chi phí marketing với doanh thu cùng kỳ;
- Đối chiếu tăng trưởng marketing và kết quả kinh doanh;
- Rà soát hợp đồng, báo cáo, sản phẩm truyền thông;
- Đánh giá logic kinh tế của khoản chi.
Ảnh 1: Chi phí marketing – quảng cáo rủi ro thuế – Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
👉 Kiểm soát chi phí hợp lý khi quyết toán thuế
IV. VÌ SAO CHI PHÍ MARKETING – QUẢNG CÁO THƯỜNG BỊ SOI KHI THANH TRA
Không phải ngẫu nhiên mà chi phí marketing luôn nằm trong danh sách kiểm tra trọng tâm của cơ quan thuế. Thực tiễn cho thấy đây là nhóm chi phí hội tụ nhiều dấu hiệu rủi ro nhất.
1. Khó chứng minh hiệu quả trực tiếp
Marketing không tạo ra doanh thu tức thì như bán hàng. Chính khoảng trống này khiến doanh nghiệp lúng túng khi giải trình, trong khi cơ quan thuế yêu cầu phải chứng minh mối liên hệ hợp lý.
2. Nguy cơ bị lợi dụng để “độn” chi phí
Nhiều doanh nghiệp thuê dịch vụ marketing nội dung mơ hồ, giá trị lớn nhưng không có sản phẩm cụ thể, dẫn tới nghi ngờ về tính trung thực của giao dịch.
3. Sự mất cân đối giữa chi phí và kết quả kinh doanh
Khi chi phí marketing tăng mạnh nhưng doanh thu không tăng tương ứng, đây là tín hiệu đỏ khiến hồ sơ bị soi sâu.
👉 Rà soát chi phí rủi ro cao trước quyết toán thuế
V. CÁC DẤU HIỆU KHIẾN CHI PHÍ MARKETING – QUẢNG CÁO DỄ BỊ LOẠI
Từ kinh nghiệm thực tiễn xử lý hồ sơ cho doanh nghiệp, Công ty Luật TLK nhận thấy một số dấu hiệu điển hình khiến chi phí marketing gần như chắc chắn bị loại nếu không xử lý kịp thời.
1. Nội dung dịch vụ marketing ghi chung chung
Hợp đồng chỉ ghi “quảng bá thương hiệu”, “truyền thông tổng thể” nhưng không có kế hoạch, không có đầu việc cụ thể.
2. Không có hồ sơ triển khai chiến dịch
Doanh nghiệp chỉ có hóa đơn nhưng không có:
- Kế hoạch marketing;
- Báo cáo triển khai;
- Sản phẩm truyền thông.
3. Chi phí marketing không tương xứng với quy mô doanh nghiệp
Chi phí lớn nhưng bộ máy kinh doanh nhỏ, doanh thu thấp, không có logic kinh tế.
Ảnh 2: Dấu hiệu chi phí marketing bị loại – Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
👉 Các lỗi kế toán – thuế khiến doanh nghiệp bị truy thu
VI. NHỮNG KHOẢN CHI MARKETING – QUẢNG CÁO BỊ LOẠI NHIỀU NHẤT TRONG THỰC TẾ
Trong các cuộc thanh tra, quyết toán thuế, không phải toàn bộ chi phí marketing đều bị soi như nhau. Trên thực tế, cơ quan thuế thường tập trung loại bỏ một số nhóm chi phí “nhạy cảm” có tần suất vi phạm cao, đặc biệt khi doanh nghiệp không kiểm soát ngay từ khâu đầu vào.
1. Chi phí thuê dịch vụ marketing không có sản phẩm đầu ra cụ thể
Đây là nhóm chi phí bị loại phổ biến nhất. Doanh nghiệp ký hợp đồng marketing, quảng cáo nhưng:
- Không có kế hoạch triển khai chi tiết;
- Không có báo cáo kết quả theo từng giai đoạn;
- Không có sản phẩm truyền thông cụ thể để chứng minh đã thực hiện.
Trong nhiều hồ sơ, hợp đồng chỉ ghi chung chung “dịch vụ marketing tổng thể”, “quảng bá thương hiệu”, khiến cơ quan thuế không xác định được giá trị thực tế của dịch vụ.
👉 Dịch vụ rà soát chi phí rủi ro cao trước quyết toán thuế của Công ty Luật TLK
2. Chi phí quảng cáo trên nền tảng số nhưng không có dữ liệu kiểm chứng
Chi phí chạy quảng cáo trên mạng xã hội, công cụ tìm kiếm thường có giá trị lớn nhưng lại:
- Không lưu trữ báo cáo chiến dịch;
- Không có dữ liệu đo lường (lượt hiển thị, lượt tiếp cận, thời gian chạy);
- Không liên kết được với chiến lược kinh doanh cụ thể.
Khi đó, cơ quan thuế dễ kết luận rằng chi phí không đủ căn cứ chứng minh tính cần thiết.
3. Chi phí marketing chi trả cho bên liên kết, cá nhân không đủ điều kiện
Một số doanh nghiệp chi marketing cho:
- Cá nhân không có chức năng kinh doanh phù hợp;
- Đơn vị liên kết nhưng không chứng minh được giá thị trường;
- Đơn vị trung gian không trực tiếp triển khai dịch vụ.
Đây là nhóm chi phí rất dễ bị nghi ngờ chuyển lợi nhuận, né thuế.
Ảnh 3: Chi phí marketing bị loại khi quyết toán thuế – Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
VII. HỒ SƠ CHỨNG MINH CHI PHÍ MARKETING – QUẢNG CÁO HỢP LỆ
Để chi phí marketing – quảng cáo được chấp nhận, doanh nghiệp không thể chỉ dựa vào hóa đơn, mà phải xây dựng bộ hồ sơ chứng minh đầy đủ, logic và xuyên suốt.
1. Nhóm hồ sơ pháp lý – thương mại
Bộ hồ sơ cơ bản cần có:
- Hợp đồng dịch vụ marketing – quảng cáo;
- Phụ lục mô tả nội dung công việc;
- Biên bản nghiệm thu từng giai đoạn (nếu có).
Các tài liệu này phải thống nhất về nội dung, thời gian, giá trị với hóa đơn.
2. Nhóm hồ sơ chứng minh quá trình triển khai
Đây là nhóm hồ sơ có tính quyết định khi giải trình:
- Kế hoạch marketing;
- Báo cáo triển khai chiến dịch;
- Sản phẩm truyền thông: hình ảnh, bài viết, video, dữ liệu quảng cáo.
Doanh nghiệp càng lưu trữ chi tiết, khả năng bảo vệ chi phí càng cao.
👉 Hệ thống kiểm soát hóa đơn và chứng từ – Cách doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro thuế từ gốc
3. Nhóm hồ sơ liên kết với hoạt động kinh doanh
Doanh nghiệp nên chuẩn bị:
- Báo cáo phân tích mục tiêu marketing;
- Tài liệu chứng minh mối liên hệ với hoạt động kinh doanh;
- So sánh chi phí marketing với doanh thu theo giai đoạn.
Đây là lớp bảo vệ cuối cùng khi cơ quan thuế đánh giá tính hợp lý của khoản chi.
VIII. HỒ SƠ MARKETING BỊ TỪ CHỐI VÀ KINH NGHIỆM XỬ LÝ THỰC TIỄN
Từ kinh nghiệm thực tiễn xử lý cho nhiều doanh nghiệp, Công ty Luật TLK nhận thấy nguyên nhân bị loại chi phí không nằm ở giá trị, mà nằm ở cách chuẩn bị hồ sơ.
1. Lý do phổ biến khiến hồ sơ bị từ chối
- Hồ sơ chuẩn bị sau khi bị thanh tra;
- Không thống nhất giữa hợp đồng – hóa đơn – báo cáo;
- Không chứng minh được dịch vụ đã thực hiện thực tế.
2. Kinh nghiệm xử lý để hạn chế bị loại chi phí
Trong nhiều trường hợp, việc:
- Bổ sung hồ sơ giải trình đúng trọng tâm;
- Làm rõ bản chất giao dịch;
- Chứng minh logic kinh tế của khoản chi;
đã giúp doanh nghiệp giảm đáng kể số thuế bị truy thu, thậm chí giữ lại được chi phí.
👉 Kinh nghiệm giải trình chi phí khi thanh tra thuế – Góc nhìn thực tiễn
IX. HẬU QUẢ THUẾ KHI CHI PHÍ MARKETING – QUẢNG CÁO BỊ LOẠI
Việc chi phí marketing bị loại không chỉ làm tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, mà còn kéo theo chuỗi hệ quả pháp lý – tài chính nghiêm trọng.
1. Truy thu thuế và tiền chậm nộp
Chi phí bị loại làm tăng thu nhập chịu thuế, dẫn đến:
- Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Tính tiền chậm nộp theo quy định.
2. Nguy cơ xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Tùy mức độ, doanh nghiệp có thể bị:
- Phạt khai sai;
- Phạt trốn thuế (trường hợp nặng);
- Ảnh hưởng uy tín và lịch sử tuân thủ thuế.
Ảnh 4: Rủi ro truy thu thuế từ chi phí marketing – Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
X. KIỂM SOÁT CHI PHÍ MARKETING – QUẢNG CÁO TỪ GỐC: GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA BỀN VỮNG
Để tránh rơi vào thế bị động khi thanh tra thuế, doanh nghiệp không nên xử lý chi phí marketing theo cách “chữa cháy”, mà cần thiết lập cơ chế kiểm soát ngay từ đầu. Thực tiễn cho thấy, những doanh nghiệp kiểm soát tốt từ gốc gần như không bị loại chi phí, kể cả khi chi phí marketing chiếm tỷ trọng lớn.
1. Kiểm soát ngay từ khâu ký hợp đồng marketing
Hợp đồng marketing cần được soạn thảo theo hướng:
- Mô tả cụ thể từng hạng mục công việc;
- Có tiêu chí đánh giá kết quả;
- Xác định rõ sản phẩm đầu ra của dịch vụ.
Việc này không chỉ phục vụ quản trị nội bộ mà còn là lớp phòng thủ pháp lý đầu tiên khi giải trình thuế.
2. Chuẩn hóa quy trình nghiệm thu và lưu trữ hồ sơ
Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình:
- Nghiệm thu theo từng giai đoạn;
- Lưu trữ báo cáo triển khai;
- Lưu trữ dữ liệu quảng cáo theo thời gian thực.
Các tài liệu này phải được lưu trữ xuyên suốt, nhất quán và có thể truy xuất nhanh khi cơ quan thuế yêu cầu.
👉 Quy trình kiểm soát chi phí hợp lý theo chuẩn Công ty Luật TLK
3. Gắn chi phí marketing với mục tiêu kinh doanh cụ thể
Chi phí marketing an toàn là chi phí:
- Có mục tiêu rõ ràng;
- Gắn với chiến lược kinh doanh từng giai đoạn;
- Có logic kinh tế hợp lý khi so sánh với doanh thu.
Đây là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp giữ vững lập luận khi bị soi sâu.
Ảnh 5: Kiểm soát chi phí marketing từ gốc – Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
XI. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ KIỂM SOÁT & GIẢI TRÌNH CHI PHÍ MARKETING
Với kinh nghiệm thực tiễn xử lý hồ sơ thuế cho nhiều doanh nghiệp, Công ty Luật TLK triển khai quy trình hỗ trợ theo hướng phòng ngừa – kiểm soát – bảo vệ.
1. Rà soát tổng thể chi phí marketing – quảng cáo
- Đánh giá rủi ro theo từng nhóm chi phí;
- Phân loại chi phí an toàn – chi phí cần củng cố hồ sơ;
- Xác định điểm yếu có nguy cơ bị loại.
2. Chuẩn hóa hồ sơ chứng minh
- Hoàn thiện hợp đồng, phụ lục;
- Chuẩn hóa báo cáo triển khai;
- Bổ sung hồ sơ logic kinh tế.
👉 Dịch vụ rà soát thuế chuyên sâu cho doanh nghiệp – Công ty Luật TLK
3. Đồng hành giải trình khi thanh tra thuế
- Chuẩn bị kịch bản giải trình;
- Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế;
- Bảo vệ quan điểm pháp lý đến cùng trong phạm vi cho phép.
👉 Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được rà soát toàn diện chi phí marketing – quảng cáo trước khi quyết toán thuế.
👉 Hotline 097.211.8764 – hỗ trợ nhanh, đúng trọng tâm, an toàn pháp lý.
👉 Hãy kết nối với Công ty Luật TLK để được đồng hành từ phòng ngừa đến giải trình.
XII. CAM KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK
Công ty Luật TLK cam kết:
- Tư vấn đúng pháp luật, đúng hiệu lực văn bản;
- Đặt an toàn pháp lý của doanh nghiệp lên hàng đầu;
- Bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng;
- Đồng hành đến khi hồ sơ được xử lý dứt điểm.
XIII. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG (FAQ)
1. Chi phí marketing có hóa đơn đầy đủ thì có chắc chắn được trừ không?
Không. Hóa đơn chỉ là điều kiện cần. Doanh nghiệp phải chứng minh bản chất, tính cần thiết và mối liên hệ với hoạt động kinh doanh.
2. Có cần báo cáo marketing chi tiết cho từng chiến dịch không?
Có. Báo cáo càng chi tiết, khả năng bảo vệ chi phí càng cao khi thanh tra thuế.
3. Chi phí marketing chi trả cho cá nhân có được chấp nhận không?
Rất rủi ro. Chỉ nên chi trả cho đơn vị có chức năng kinh doanh phù hợp và đủ hồ sơ pháp lý.
4. Doanh thu không tăng thì chi phí marketing có bị loại không?
Không tự động bị loại, nhưng doanh nghiệp phải giải trình được logic kinh tế của khoản chi.
5. Marketing trên mạng xã hội có được coi là chi phí hợp lệ không?
Được, nếu có đầy đủ hồ sơ chứng minh quá trình triển khai và dữ liệu quảng cáo.
6. Cơ quan thuế thường soi chi phí marketing ở khâu nào?
Thường soi hợp đồng, báo cáo triển khai và mối liên hệ với hoạt động kinh doanh.
7. Có thể bổ sung hồ sơ sau khi bị thanh tra không?
Có thể, nhưng hiệu quả phụ thuộc vào chất lượng và tính logic của hồ sơ bổ sung.
8. Khi nào nên rà soát chi phí marketing?
Nên rà soát định kỳ và đặc biệt trước kỳ quyết toán thuế.
9. Công ty Luật TLK có hỗ trợ làm việc trực tiếp với cơ quan thuế không?
Có. Công ty Luật TLK đại diện doanh nghiệp làm việc và giải trình theo ủy quyền hợp pháp.
10. Doanh nghiệp nhỏ có cần kiểm soát chi phí marketing chặt như doanh nghiệp lớn không?
Cần. Doanh nghiệp nhỏ thường là đối tượng dễ bị soi do hệ thống hồ sơ chưa hoàn chỉnh.
👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.
🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK
🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global
🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global
XIV. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK
Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng siết chặt quản lý chi phí, việc có một đơn vị pháp lý đồng hành ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát rủi ro, bảo vệ chi phí hợp lý và yên tâm phát triển bền vững.
CÔNG TY LUẬT TLK
🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
