Doanh nghiệp mới chưa kê khai thuế nhiều tháng phải làm gì?

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ

1. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019;

2. Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024;

3. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025;

4. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;

5. Nghị định số 125/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;

6. Thông tư số 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021.

II. DOANH NGHIỆP MỚI CHƯA KÊ KHAI THUẾ NHIỀU THÁNG CÓ BỊ XỬ PHẠT KHÔNG?

Câu trả lời: Gần như chắc chắn có rủi ro xử phạt.

Doanh nghiệp mới thường rơi vào tình huống:

• Không biết phải kê khai ngay từ tháng đầu;

• Không có kế toán chuyên trách;

• Chủ quan vì chưa có doanh thu.

Tuy nhiên, theo quy định, nghĩa vụ kê khai phát sinh theo thời hạn, không phụ thuộc vào việc có phát sinh số thuế phải nộp hay không.

1. Chậm nộp hồ sơ khai thuế là hành vi vi phạm

Ngay cả khi:

• Không có doanh thu;

• Không phát sinh thuế phải nộp;

• Không xuất hóa đơn;

Việc không nộp tờ khai đúng hạn vẫn là vi phạm hành chính.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh doanh thu có phải nộp thuế không?

2. Vi phạm nhiều tháng liên tiếp làm tăng mức độ rủi ro

Nếu doanh nghiệp:

• Không kê khai 3–6 tháng;

• Không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu thuộc diện);

• Không nộp quyết toán năm;

Cơ quan thuế có thể đánh giá doanh nghiệp rủi ro cao và áp dụng biện pháp quản lý chặt hơn

Ảnh 1: Doanh nghiệp mới chưa kê khai thuế nhiều tháng xử lý TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195       

III. NHỮNG HỒ SƠ DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP BÙ

Tùy tình trạng thực tế, doanh nghiệp có thể phải:

1. Nộp bổ sung tờ khai thuế giá trị gia tăng

Cho các kỳ tháng/quý chưa kê khai.

2. Nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (nếu có chi trả thu nhập)

Nếu đã trả lương nhưng chưa kê khai, cần nộp bổ sung.

3. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Nếu đã phát hành hóa đơn nhưng chưa báo cáo.

4. Lập và nộp quyết toán năm (nếu đã hết năm tài chính)

Không quyết toán năm đầu có thể khiến rủi ro tăng đáng kể.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập bị lỗ năm đầu có phải nộp thuế không?

IV. MỨC ĐỘ RỦI RO NẾU KHÔNG KHẮC PHỤC SỚM

1. Bị xử phạt hành chính

Mức phạt tăng dần theo thời gian chậm nộp.

2. Bị treo mã số thuế

Nếu kéo dài tình trạng không kê khai, doanh nghiệp có thể bị thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.

3. Bị khóa hóa đơn điện tử

Điều này khiến doanh nghiệp không thể xuất hóa đơn khi bắt đầu có khách hàng.

V. NGUYÊN TẮC XỬ LÝ AN TOÀN KHI ĐÃ VI PHẠM

1. Không tiếp tục trì hoãn;

2. Rà soát toàn bộ nghĩa vụ còn thiếu;

3. Chuẩn bị hồ sơ nộp bù;

4. Đánh giá mức độ xử phạt có thể phát sinh;

5. Làm việc chủ động với cơ quan thuế nếu cần.

Hệ sinh thái TLK xử lý theo hướng:

• Giảm thiểu mức phạt;

• Khôi phục tình trạng tuân thủ;

• Ngăn ngừa tái diễn vi phạm.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập có phải quyết toán thuế cuối năm không?

VI. MỨC PHẠT KHI DOANH NGHIỆP CHẬM KÊ KHAI NHIỀU THÁNG

Doanh nghiệp mới thường đánh giá thấp rủi ro khi “để đó rồi tính sau”. Tuy nhiên, mức xử phạt có thể tăng dần theo thời gian chậm nộp.

1. Xử phạt do chậm nộp hồ sơ khai thuế

Mức phạt được xác định theo:

• Số ngày chậm nộp;

• Số lần vi phạm;

• Tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ.

Vi phạm kéo dài 1–2 tháng khác hoàn toàn với việc bỏ mặc 6–12 tháng

2. Tiền chậm nộp (nếu phát sinh thuế phải nộp)

Nếu trong các kỳ chưa kê khai có phát sinh số thuế phải nộp:

• Doanh nghiệp không chỉ bị phạt hành chính;

• Mà còn bị tính tiền chậm nộp trên số tiền thuế thiếu.

Đây là yếu tố khiến chi phí xử lý tăng nhanh theo thời gian.

3. Bị đưa vào diện quản lý rủi ro cao

Hệ thống quản lý thuế hiện nay có cơ chế phân loại rủi ro.

Doanh nghiệp:

• Vi phạm nhiều kỳ liên tiếp;

• Không phản hồi thông báo;

• Không nộp hồ sơ bổ sung;

Có thể bị tăng tần suất kiểm tra trong các năm tiếp theo.

Ảnh 2: Mức phạt chậm kê khai thuế nhiều tháng TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195       

VII. TRUY THU THUẾ – RỦI RO LỚN HƠN TIỀN PHẠT

Nhiều doanh nghiệp chỉ lo tiền phạt mà quên rằng:

Truy thu mới là rủi ro lớn nhất.

1. Truy thu do xác định sai nghĩa vụ thuế

Nếu:

• Không kê khai đúng kỳ;

• Ghi nhận doanh thu sai thời điểm;

• Không hạch toán đúng chi phí;

Cơ quan thuế có thể xác định lại nghĩa vụ và truy thu.

2. Truy thu kéo theo tiền chậm nộp

Sau khi truy thu, tiền chậm nộp được tính từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ ban đầu.

Nếu kéo dài nhiều tháng hoặc nhiều năm, tổng số tiền có thể tăng đáng kể.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp báo cáo thuế hàng tháng không?

VIII. DOANH NGHIỆP NÊN TỰ KHẮC PHỤC HAY CHỜ CƠ QUAN THUẾ LÀM VIỆC?

1. Chủ động khắc phục có lợi thế

Khi doanh nghiệp:

• Tự rà soát;

• Tự nộp bổ sung;

• Tự khắc phục vi phạm;

Có thể được xem xét tình tiết giảm nhẹ.

2. Chờ bị kiểm tra thường khiến rủi ro tăng cao

Nếu đợi đến khi có quyết định kiểm tra:

• Mức phạt có thể nghiêm trọng hơn;

• Khó áp dụng tình tiết giảm nhẹ;

• Áp lực xử lý hồ sơ lớn hơn.

IX. CHIẾN LƯỢC XỬ LÝ AN TOÀN KHI ĐÃ CHẬM KÊ KHAI NHIỀU THÁNG

Hệ sinh thái TLK triển khai quy trình 5 bước:

1. Rà soát toàn bộ kỳ chưa kê khai;

2. Phân loại nghĩa vụ thuế từng loại;

3. Tính toán rủi ro phạt và tiền chậm nộp;

4. Lập kế hoạch nộp bổ sung theo thứ tự ưu tiên;

5. Chuẩn bị hồ sơ giải trình nếu cơ quan thuế yêu cầu.

Điểm khác biệt của TLK là:

• Không xử lý theo kiểu “nộp cho xong”;

• Mà xây dựng lại hệ thống kiểm soát để tránh tái diễn.

👉 Xem thêm: Báo cáo tài chính doanh nghiệp nhỏ có bắt buộc không?

X. KHI NÀO DOANH NGHIỆP CẦN CAN THIỆP CHUYÊN SÂU?

Doanh nghiệp nên tìm hỗ trợ chuyên sâu khi:

• Vi phạm kéo dài trên 6 tháng;

• Có dấu hiệu bị thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký;

• Có phát sinh hóa đơn nhưng chưa kê khai;

• Đã nhận thông báo xử phạt.

TLK không chỉ khắc phục hậu quả, mà còn tái cấu trúc hệ thống tuân thủ.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp nhỏ có bắt buộc thuê dịch vụ kế toán không?      

XI. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI DOANH NGHIỆP CHẬM KÊ KHAI NHIỀU THÁNG

1. Chậm kê khai 1–2 tháng có bị phạt nặng không?

Mức phạt phụ thuộc vào số ngày chậm và tình tiết cụ thể. Tuy nhiên, dù không phát sinh thuế phải nộp, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế vẫn có thể bị xử phạt hành chính. Điều quan trọng là khắc phục càng sớm càng giảm rủi ro tăng nặng.

2. Nếu nhiều tháng không phát sinh thuế thì có cần lo lắng?

Có. Việc không phát sinh thuế không đồng nghĩa với miễn nghĩa vụ kê khai. Vi phạm tích lũy nhiều kỳ có thể khiến doanh nghiệp bị đánh giá rủi ro cao.

3. Có thể nộp bổ sung nhiều kỳ cùng lúc không?

Được. Doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai bổ sung đồng loạt. Tuy nhiên, cần rà soát kỹ dữ liệu để tránh sai sót dây chuyền.

4. Sau khi nộp bổ sung có chắc chắn không bị kiểm tra?

Không có bảo đảm tuyệt đối. Nhưng chủ động khắc phục trước khi bị kiểm tra thường giúp giảm áp lực và thể hiện thiện chí tuân thủ.

5. Bị truy thu thuế có thể xin giảm tiền phạt không?

Trong một số trường hợp có tình tiết giảm nhẹ, cơ quan thuế có thể xem xét. Việc chuẩn bị hồ sơ giải trình đầy đủ là yếu tố quyết định.

6. Doanh nghiệp mới thành lập có được ưu tiên xử lý nhẹ hơn không?

Không có cơ chế miễn trừ riêng. Tuy nhiên, nếu chứng minh được lỗi khách quan và thiện chí khắc phục, mức xử lý có thể được cân nhắc.

7. Chậm kê khai có bị phong tỏa tài khoản không?

Chỉ khi phát sinh nghĩa vụ thuế không nộp và có quyết định cưỡng chế. Tuy nhiên, nếu để kéo dài, rủi ro có thể leo thang.

8. Có nên tự xử lý hay thuê dịch vụ chuyên sâu?

Nếu số kỳ vi phạm ít và hồ sơ đơn giản, doanh nghiệp có thể tự xử lý. Nhưng nếu vi phạm kéo dài, nên có đơn vị chuyên sâu để tránh sai sót thứ cấp.

9. Sau khi khắc phục có cần xây dựng hệ thống kiểm soát mới không?

Có. Nếu không thay đổi quy trình nội bộ, vi phạm rất dễ tái diễn.

10. Làm sao để bảo đảm không tái phạm?

Thiết lập lịch kê khai tự động, phân công rõ trách nhiệm và kiểm tra chéo định kỳ là giải pháp bền vững.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XII. TÁI CẤU TRÚC HỆ THỐNG TUÂN THỦ – GIẢI PHÁP DÀI HẠN

Khắc phục chậm kê khai chỉ là bước đầu. Quan trọng hơn là xây dựng lại hệ thống tuân thủ.

Hệ sinh thái TLK triển khai mô hình 4 lớp bảo vệ:

1. Kiểm soát lịch kê khai tự động theo tháng/quý;

2. Kiểm soát dữ liệu hóa đơn – doanh thu – chi phí;

3. Rà soát nghĩa vụ thuế trước hạn nộp;

4. Đánh giá rủi ro định kỳ hàng quý.

Khác biệt của TLK không nằm ở việc “nộp hồ sơ thay doanh nghiệp”, mà ở việc thiết kế lại cấu trúc vận hành để doanh nghiệp không tái vi phạm.

Ảnh 3: Tái cấu trúc hệ thống tuân thủ thuế TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195       

XIII. THÔNG TIN LIÊN HỆ

Chậm kê khai nhiều tháng không chỉ là lỗi hành chính – mà là dấu hiệu của hệ thống vận hành chưa được thiết kế đúng. Nếu không xử lý triệt để, rủi ro sẽ lặp lại ở chu kỳ sau.

Hệ sinh thái TLK – sự kết hợp giữa Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý Thuế TLK – cung cấp giải pháp tích hợp pháp lý – kế toán – thuế chuyên sâu, giúp doanh nghiệp khắc phục vi phạm, tái cấu trúc hệ thống và kiểm soát nghĩa vụ một cách bền vững.

CÔNG TY LUẬT TLK

🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195