Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp những loại thuế nào?

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ

1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 do Quốc hội ban hành ngày 14/06/2025;

2. Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 do Quốc hội ban hành ngày 26/11/2024;

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 do Quốc hội ban hành ngày 10/12/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026;

4. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 do Quốc hội ban hành ngày 13/06/2019;

5. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;

6. Các văn bản hướng dẫn thi hành khác có liên quan còn hiệu lực tại thời điểm áp dụng.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO

Trong thực tiễn, rất nhiều doanh nghiệp bị xử phạt ngay trong năm đầu hoạt động không phải vì trốn thuế, mà vì không nhận diện đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc hiểu sai rằng “chưa kinh doanh thì không phải làm thuế”. Những sai sót này tuy nhỏ nhưng có thể kéo theo truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp tích lũy.

Bài viết này tập trung làm rõ doanh nghiệp mới thành lập phải nộp những loại thuế nào, phát sinh từ khi nào, và những rủi ro pháp lý thường gặp trong năm đầu, dựa trên kinh nghiệm xử lý thực tế của Công ty Luật TLK.

III. THỜI ĐIỂM PHÁT SINH NGHĨA VỤ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP

Để xác định đúng các loại thuế phải nộp, doanh nghiệp cần hiểu rõ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế không phụ thuộc hoàn toàn vào việc có hay không có hoạt động kinh doanh thực tế.

Về nguyên tắc, nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp phát sinh theo tư cách pháp lý, tức là ngay khi doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp đã được pháp luật ghi nhận là một chủ thể có nghĩa vụ thuế.

Các mốc thời điểm quan trọng gồm:

• Thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;

• Thời điểm đăng ký thuế, phương pháp kê khai thuế;

• Thời điểm bắt đầu phát sinh giao dịch kinh tế.

Sai lầm phổ biến là doanh nghiệp chỉ quan tâm đến mốc “có doanh thu”, trong khi pháp luật thuế không lấy doanh thu làm điều kiện duy nhất để xác lập nghĩa vụ.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào trong suốt vòng đời hoạt động?

IV. CÁC LOẠI THUẾ DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP NGAY SAU KHI THÀNH LẬP

Ngay trong năm đầu, doanh nghiệp mới thành lập thường phát sinh các nghĩa vụ thuế sau:

1. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản thuế bắt buộc theo tư cách pháp nhân, không phụ thuộc việc doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hay không. Mức lệ phí được xác định căn cứ vào vốn điều lệ ghi nhận tại thời điểm thành lập.

Trong thực tiễn, nhiều doanh nghiệp quên kê khai hoặc kê khai muộn lệ phí môn bài, dẫn đến bị xử phạt hành chính dù chưa phát sinh doanh thu.

2. Nghĩa vụ đăng ký và kê khai thuế ban đầu

Doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện:

• Đăng ký thuế;

• Lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng;

• Đăng ký sử dụng hóa đơn theo quy định.

Việc chậm hoặc không thực hiện đầy đủ các thủ tục này có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt ngay trong năm đầu.

3. Nghĩa vụ kê khai thuế dù chưa phát sinh hoạt động

Trong nhiều trường hợp, dù doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo kỳ đã đăng ký. Đây là điểm khiến nhiều doanh nghiệp bị xử phạt do hiểu sai bản chất nghĩa vụ thuế.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp chưa có doanh thu có phải kê khai và nộp thuế không?

Ảnh 1: Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp những loại thuế nào – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195

V. DOANH NGHIỆP CHƯA HOẠT ĐỘNG CÓ PHẢI KÊ KHAI THUẾ KHÔNG?

Một trong những hiểu nhầm phổ biến nhất của doanh nghiệp mới thành lập là cho rằng chưa ký hợp đồng, chưa xuất hóa đơn, chưa có doanh thu thì không cần làm thuế. Trên thực tế, đây chính là nguyên nhân khiến nhiều doanh nghiệp bị xử phạt ngay trong năm đầu hoạt động.

Về nguyên tắc, nghĩa vụ kê khai thuế không phụ thuộc hoàn toàn vào việc có doanh thu hay không, mà phụ thuộc vào:

• Tình trạng pháp lý của doanh nghiệp (đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp);

• Phương pháp kê khai thuế đã đăng ký;

• Việc doanh nghiệp có thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh hợp lệ hay không.

Nếu doanh nghiệp không làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh theo quy định, thì dù chưa phát sinh hoạt động, vẫn phải:

• Thực hiện kê khai thuế theo kỳ (tháng hoặc quý);

• Nộp các tờ khai thuế đúng hạn;

• Thực hiện nghĩa vụ báo cáo liên quan.

Trong thực tiễn tư vấn, Công ty Luật TLK thường gặp các trường hợp doanh nghiệp bị phạt nhiều kỳ liên tiếp, chỉ vì bỏ sót nghĩa vụ kê khai trong giai đoạn “chưa làm gì”.

👉 Xem thêm: Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp trong quá trình hoạt động

VI. HỒ SƠ BỊ XỬ PHẠT THUẾ TRONG NĂM ĐẦU VÀ CÁCH CÔNG TY LUẬT TLK XỬ LÝ

Trong năm đầu hoạt động, các hồ sơ bị xử phạt thuế thường không xuất phát từ hành vi trốn thuế, mà chủ yếu do vi phạm thủ tục và thời hạn. Một số tình huống điển hình gồm:

• Không kê khai lệ phí môn bài đúng hạn;

• Không nộp tờ khai thuế dù chưa phát sinh doanh thu;

• Không đăng ký phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng;

• Không thông báo phát hành hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn theo quy định.

Các hồ sơ này thường bị xử phạt với mức phạt hành chính và tiền chậm nộp, dù số thuế thực tế phải nộp bằng không. Đây là điểm gây “bất ngờ” cho nhiều doanh nghiệp mới thành lập.

Từ kinh nghiệm xử lý thực tế, Công ty Luật TLK thường triển khai đồng thời các giải pháp:

• Rà soát toàn bộ tình trạng kê khai thuế từ thời điểm thành lập;

• Xác định rõ lỗi thuộc về thủ tục hay nghĩa vụ tài chính;

• Đại diện làm việc với cơ quan thuế để giải trình, giảm thiểu mức xử phạt;

• Hoàn thiện lại hồ sơ kê khai để tránh phát sinh rủi ro về sau.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp những loại thuế nào?

VII. LỖI THƯỜNG GẶP – RỦI RO – MỨC PHẠT THỰC TẾ

Từ thực tiễn hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập, Công ty Luật TLK ghi nhận một số lỗi thuế phổ biến trong năm đầu như sau:

1. Chậm hoặc không kê khai lệ phí môn bài

Đây là lỗi thường gặp nhất. Doanh nghiệp thường tập trung vào hoạt động kinh doanh mà bỏ qua nghĩa vụ kê khai ban đầu, dẫn đến bị xử phạt dù chưa phát sinh doanh thu.

2. Không nộp tờ khai thuế trong thời gian “chưa hoạt động”

Việc không nộp tờ khai đúng hạn có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt theo từng kỳ kê khai, dẫn đến tích lũy mức phạt đáng kể chỉ trong thời gian ngắn.

3. Không làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh đúng quy định

Nhiều doanh nghiệp tạm dừng hoạt động trên thực tế nhưng không thực hiện thủ tục pháp lý tương ứng, dẫn đến nghĩa vụ thuế vẫn phát sinh liên tục.

4. Không rà soát nghĩa vụ thuế khi thay đổi thông tin doanh nghiệp

Việc thay đổi vốn điều lệ, địa chỉ trụ sở hoặc ngành nghề kinh doanh có thể kéo theo thay đổi nghĩa vụ thuế, nếu không rà soát kịp thời sẽ tiềm ẩn rủi ro bị xử phạt.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế không?

Ảnh 2: Lỗi thuế doanh nghiệp mới thành lập và mức phạt – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195

VIII. LỢI ÍCH KHI RÀ SOÁT NGHĨA VỤ THUẾ NGAY TỪ ĐẦU CÙNG CÔNG TY LUẬT TLK

Ngay trong năm đầu thành lập, việc rà soát nghĩa vụ thuế mang ý nghĩa “đặt nền móng” cho toàn bộ vòng đời hoạt động của doanh nghiệp. Thực tiễn cho thấy, những doanh nghiệp được rà soát thuế sớm thường tránh được sai sót thủ tục, không phát sinh tiền phạt tích lũy, đồng thời tối ưu chi phí tuân thủ ngay từ đầu.

Khi đồng hành cùng Công ty Luật TLK, doanh nghiệp được:

• Xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế theo từng mốc pháp lý;

• Rà soát đầy đủ các loại thuế phải kê khai trong năm đầu;

• Phòng ngừa rủi ro bị xử phạt do chậm kê khai, kê khai sai hoặc bỏ sót nghĩa vụ;

• Định hướng lộ trình tuân thủ thuế phù hợp với quy mô và ngành nghề kinh doanh.

IX. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP

Quy trình hỗ trợ của Công ty Luật TLK được xây dựng theo hướng chủ động – kiểm soát rủi ro – đồng hành dài hạn, gồm các bước chính:

1. Tiếp nhận thông tin pháp lý và tình trạng hoạt động thực tế của doanh nghiệp;

2. Rà soát toàn bộ nghĩa vụ thuế phát sinh từ thời điểm thành lập;

3. Xác định các rủi ro tiềm ẩn và mức độ ảnh hưởng pháp lý;

4. Đại diện hoặc hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết;

5. Hoàn thiện hồ sơ, chuẩn hóa quy trình kê khai cho các kỳ tiếp theo.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?

X. CAM KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK

Công ty Luật TLK cam kết cung cấp dịch vụ pháp lý về thuế với các tiêu chí rõ ràng:

• Thời gian: Rà soát và phản hồi nhanh, đúng tiến độ cam kết;

• Chi phí: Minh bạch, phù hợp với quy mô và nhu cầu thực tế;

• Bảo mật: Thông tin doanh nghiệp được bảo mật tuyệt đối;

• Hiệu quả: Tập trung phòng ngừa rủi ro và bảo vệ lợi ích lâu dài của doanh nghiệp.

XI. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG

1. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế ngay không?
Có. Một số nghĩa vụ thuế phát sinh ngay từ khi doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

2. Chưa có doanh thu có phải kê khai thuế không?
Có. Nếu không làm thủ tục tạm ngừng hợp lệ, doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế theo quy định.

3. Doanh nghiệp mới có phải nộp lệ phí môn bài không?
Có, trừ trường hợp được miễn theo chính sách ưu đãi tại thời điểm thành lập.

4. Không kê khai thuế trong năm đầu có bị phạt không?
Có. Doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính và tính tiền chậm nộp.

5. Khi nào doanh nghiệp mới dễ bị kiểm tra thuế?
Thường rơi vào các trường hợp không kê khai, kê khai thiếu hoặc có dấu hiệu rủi ro thủ tục.

6. Doanh nghiệp chưa hoạt động có nên làm thủ tục tạm ngừng không?
Nên, nếu chưa có kế hoạch kinh doanh cụ thể để tránh phát sinh nghĩa vụ thuế không cần thiết.

7. Thay đổi vốn điều lệ có ảnh hưởng đến thuế không?
Có. Việc thay đổi vốn có thể ảnh hưởng đến lệ phí môn bài và nghĩa vụ kê khai liên quan.

8. Doanh nghiệp mới có cần sử dụng dịch vụ tư vấn thuế không?
Có. Tư vấn sớm giúp doanh nghiệp tránh sai sót và tối ưu chi phí tuân thủ.

9. Công ty Luật TLK có hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế không?
Có. Công ty Luật TLK đại diện và hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.

10. Khi nào nên rà soát nghĩa vụ thuế lần đầu?
Ngay sau khi thành lập để kịp thời điều chỉnh và phòng ngừa rủi ro.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XII. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK

Để doanh nghiệp không vướng rủi ro thuế ngay từ năm đầu hoạt động, việc đồng hành cùng một đơn vị pháp lý có kinh nghiệm thực tiễn là yếu tố then chốt. Công ty Luật TLK sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp rà soát – chuẩn hóa – xử lý toàn bộ nghĩa vụ thuế trong suốt vòng đời hoạt động.

CÔNG TY LUẬT TLK

🌐 Website: tlklawfirm.vn

📧 Email: info@tlklawfirm.vn

☎ Tel: 0243.2011.747

📞Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195