Doanh nghiệp mới thành lập cần nộp những loại thuế nào?

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ ÁP DỤNG

1. Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019;
2. Luật Thuế giá trị gia tăng số: 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025);
3. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số: 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 (có hiệu lực từ 01/10/2025);
4. Nghị định số: 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;
5. Thông tư số: 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021;
6. Các văn bản hướng dẫn thi hành còn hiệu lực có liên quan.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO

Doanh nghiệp mới thành lập chưa chắc phải nộp thuế ngay, nhưng chắc chắn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và có thể phát sinh các loại thuế như lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân… tùy từng trường hợp.

Rất nhiều chủ doanh nghiệp sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp băn khoăn: “Vừa mở công ty đã phải đóng thuế gì chưa?”, “Có phải nộp thuế ngay khi chưa có doanh thu không?”. Sự nhầm lẫn giữa nghĩa vụ kê khai và nghĩa vụ nộp thuế khiến không ít doanh nghiệp rơi vào tình trạng vi phạm ngay từ những tháng đầu hoạt động.

Pháp luật thuế hiện hành không chỉ điều chỉnh việc nộp tiền thuế, mà còn điều chỉnh toàn bộ cơ chế kê khai, quản lý, kiểm soát rủi ro. Nếu không hiểu đúng các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện, doanh nghiệp có thể bị xử phạt, bị đánh giá rủi ro cao hoặc bị truy thu về sau.

👉 Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được tư vấn đầy đủ nghĩa vụ thuế ban đầu và xây dựng lộ trình tuân thủ an toàn pháp lý. Hotline 097.211.8764.

III. DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP CÓ PHẢI NỘP THUẾ NGAY KHÔNG?

Để trả lời chính xác câu hỏi “doanh nghiệp mới thành lập cần nộp những loại thuế nào”, trước hết cần làm rõ một vấn đề cốt lõi: có phải ngay khi thành lập là phải nộp tiền thuế hay không?

Theo cơ chế quản lý thuế hiện hành, nghĩa vụ của doanh nghiệp được chia thành hai nhóm:

1. Nghĩa vụ đăng ký và kê khai thuế;
2. Nghĩa vụ nộp tiền thuế khi phát sinh căn cứ tính thuế.

Việc thành lập doanh nghiệp và được cấp mã số thuế đồng nghĩa với việc doanh nghiệp trở thành người nộp thuế theo pháp luật. Tuy nhiên, việc có phải nộp tiền thuế ngay hay không phụ thuộc vào từng sắc thuế cụ thể.

Trong thực tiễn, doanh nghiệp mới thành lập có thể phát sinh ngay nghĩa vụ đối với lệ phí môn bài, dù chưa có doanh thu. Ngược lại, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ phát sinh khi có thu nhập chịu thuế.

Điểm quan trọng cần ghi nhớ:

• Không có doanh thu ≠ không có nghĩa vụ kê khai;
• Không phát sinh thu nhập ≠ không phải thực hiện thủ tục quyết toán;
• Không phát sinh lao động ≠ không cần xem xét nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

👉 Xem thêm: Lệ phí môn bài khi mới thành lập doanh nghiệp 2026

👉 Xem thêm: Thuế môn bài doanh nghiệp mới tại Hà Nội (Mới nhất 2026)

Ảnh 1: Doanh nghiệp mới thành lập cần nộp những loại thuế nào theo quy định pháp luật – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

Việc nhận diện đúng các loại thuế ngay từ đầu giúp doanh nghiệp xây dựng kế hoạch tài chính, dự trù chi phí và tránh rơi vào tình trạng bị truy thu do hiểu sai nghĩa vụ pháp lý.

IV. LỆ PHÍ MÔN BÀI – NGHĨA VỤ THUẾ ĐẦU TIÊN

Trong các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện, lệ phí môn bài thường là nghĩa vụ đầu tiên cần lưu ý.

Lệ phí môn bài không phụ thuộc vào doanh thu thực tế mà căn cứ vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi nhận trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp. Đây là khoản thu mang tính chất định kỳ hàng năm.

Các vấn đề doanh nghiệp thường hiểu sai gồm:

• Cho rằng năm đầu thành lập luôn được miễn;
• Nhầm thời hạn nộp;
• Không thực hiện kê khai dù chưa đến hạn nộp tiền.

Trên thực tế, việc miễn lệ phí môn bài năm đầu có điều kiện cụ thể và phải hiểu đúng thời điểm thành lập cũng như thời điểm bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

👉 Xem thêm: Rủi ro thuế năm đầu tại Hà Nội: Doanh nghiệp dễ mắc sai lầm gì?

Ảnh 2: Lệ phí môn bài doanh nghiệp mới thành lập theo vốn điều lệ – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

Việc bỏ sót lệ phí môn bài tuy giá trị tiền không lớn, nhưng lại là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị xử phạt hành chính ngay trong năm đầu tiên.

V. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG – KÊ KHAI VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH

Sau lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng là sắc thuế mà doanh nghiệp mới thành lập phải đặc biệt lưu ý. Đây là loại thuế gắn trực tiếp với hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và có cơ chế kê khai định kỳ chặt chẽ.

Trước hết, cần hiểu rằng thuế giá trị gia tăng có hai phương pháp tính phổ biến:

1. Phương pháp khấu trừ;
2. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Việc áp dụng phương pháp nào phụ thuộc vào điều kiện cụ thể của doanh nghiệp, bao gồm doanh thu, chế độ kế toán và việc đăng ký với cơ quan thuế. Sai lầm phổ biến là doanh nghiệp không xác định đúng phương pháp tính thuế ngay từ đầu, dẫn đến sai sót trong kê khai và xử lý hóa đơn.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, dù chưa phát sinh doanh thu, nếu thuộc diện kê khai theo tháng hoặc theo quý thì vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng với số liệu bằng 0. Việc không nộp tờ khai đúng hạn vẫn bị xử phạt hành chính theo quy định về quản lý thuế.

👉 Xem thêm: Doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu có phải khai thuế 0?

Một vấn đề thực tiễn quan trọng là việc sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa đơn nhưng không kiểm soát tốt nghĩa vụ kê khai, cơ quan thuế có thể tạm dừng sử dụng hóa đơn trong trường hợp vi phạm kéo dài.

Ảnh 3: Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo tháng hoặc quý – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

Việc thiết lập đúng phương pháp tính thuế và lịch kê khai ngay từ đầu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro hệ thống trong các năm sau.

VI. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – KHI NÀO PHÁT SINH?

Khác với lệ phí môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ phát sinh khi doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp mới thành lập có thể bỏ qua hoàn toàn nghĩa vụ liên quan.

Thuế thu nhập doanh nghiệp có hai nghĩa vụ quan trọng:

1. Tạm nộp theo quý (khi phát sinh thu nhập);
2. Quyết toán năm tài chính.

Ngay cả khi doanh nghiệp lỗ hoặc chưa phát sinh doanh thu trong năm đầu, nghĩa vụ lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn phải thực hiện theo quy định.

Sai lầm phổ biến:

• Nghĩ rằng không có lợi nhuận thì không cần quyết toán;
• Không lập đầy đủ sổ sách kế toán vì “chưa hoạt động”;
• Không theo dõi chi phí được trừ ngay từ đầu.

Trong thực tiễn, việc không quyết toán thuế đúng hạn có thể dẫn đến xử phạt và ảnh hưởng đến khả năng xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hành chính khác.

👉 Xem thêm: Lệ phí môn bài khi mới thành lập doanh nghiệp 2026

👉 Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được rà soát nghĩa vụ quyết toán thuế và xây dựng hệ thống kế toán – thuế phù hợp. Hotline 097.211.8764.

VII. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN – NGHĨA VỤ KHI CÓ LAO ĐỘNG

Nhiều doanh nghiệp mới thành lập tuyển dụng lao động ngay trong giai đoạn đầu, nhưng lại không chú ý đến nghĩa vụ khấu trừ và kê khai thuế thu nhập cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân phát sinh khi doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động. Khi đó, doanh nghiệp có trách nhiệm:

• Khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc theo tỷ lệ;
• Kê khai và nộp thuế theo kỳ;
• Thực hiện quyết toán cuối năm.

Ngay cả khi người lao động chưa đến mức phải nộp thuế, doanh nghiệp vẫn có thể phải thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định.

Sai sót thường gặp gồm:

• Không đăng ký mã số thuế cho người lao động;
• Không khấu trừ thuế đúng tỷ lệ;
• Không nộp tờ khai đúng hạn.

Những sai sót này có thể dẫn đến truy thu và xử phạt, đặc biệt khi cơ quan thuế kiểm tra chéo dữ liệu giữa doanh nghiệp và cá nhân.

👉 Xem thêm: Thuế môn bài doanh nghiệp mới – Mức nộp & thời hạn mới nhất

VIII. CÁC LOẠI THUẾ, PHÍ KHÁC CÓ THỂ PHÁT SINH

Ngoài các sắc thuế phổ biến nêu trên, tùy ngành nghề kinh doanh, doanh nghiệp mới thành lập có thể phát sinh thêm các loại thuế và phí khác như:

• Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hoạt động thương mại quốc tế;
• Thuế tài nguyên nếu khai thác tài nguyên;
• Phí bảo vệ môi trường trong một số lĩnh vực đặc thù;
• Các loại phí, lệ phí chuyên ngành.

Việc không xác định đúng ngành nghề và nghĩa vụ tương ứng có thể dẫn đến việc bỏ sót kê khai và bị xử phạt về sau.

Việc rà soát ngành nghề kinh doanh và nghĩa vụ thuế ngay từ giai đoạn đầu là bước quan trọng trong quản trị rủi ro pháp lý.

IX. SAI LẦM THƯỜNG GẶP VÀ RỦI RO XỬ PHẠT

Sau khi đã nhận diện các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện, điều quan trọng không kém là hiểu rõ những sai lầm phổ biến trong giai đoạn đầu. Phần lớn vi phạm thuế của doanh nghiệp mới không xuất phát từ ý chí trốn thuế, mà từ việc hiểu sai hoặc chủ quan.

Những sai lầm thường gặp gồm:

1. Không nộp lệ phí môn bài đúng hạn vì cho rằng năm đầu luôn được miễn;
2. Không kê khai thuế giá trị gia tăng khi chưa phát sinh doanh thu;
3. Không quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vì “chưa có lợi nhuận”;
4. Không thực hiện khấu trừ và kê khai thuế thu nhập cá nhân khi trả lương thử việc;
5. Không cập nhật thay đổi ngành nghề, dẫn đến bỏ sót nghĩa vụ thuế chuyên ngành.

Rủi ro không chỉ là tiền phạt hành chính. Doanh nghiệp có thể:

• Bị truy thu thuế và tiền chậm nộp;
• Bị đưa vào diện quản lý rủi ro cao;
• Bị hạn chế sử dụng hóa đơn điện tử;
• Gặp khó khăn khi thực hiện các thủ tục hành chính khác.

👉 Xem thêm: Thuế môn bài doanh nghiệp mới tại Hà Nội – Mức nộp & phạt mới nhất

Việc xử lý sai sót ngay từ kỳ đầu tiên có ý nghĩa đặc biệt quan trọng, bởi hồ sơ thuế ban đầu là nền tảng đánh giá tuân thủ của doanh nghiệp trong những năm tiếp theo.

X. HỒ SƠ BỊ TRUY THU VÀ CÁCH CÔNG TY LUẬT TLK XỬ LÝ

Trong thực tiễn tư vấn, Công ty Luật TLK đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp mới thành lập nhưng sau 6–12 tháng mới phát hiện chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Phương án xử lý được triển khai theo nguyên tắc:

1. Rà soát toàn bộ nghĩa vụ thuế đã phát sinh theo từng sắc thuế;
2. Xác định số kỳ chưa kê khai hoặc kê khai sai;
3. Thực hiện kê khai bổ sung theo đúng trình tự;
4. Soạn thảo văn bản giải trình với cơ quan thuế;
5. Đại diện làm việc, đề xuất áp dụng tình tiết giảm nhẹ (nếu có căn cứ).

Điểm cốt lõi không nằm ở việc “nộp lại cho xong”, mà ở việc xây dựng chiến lược khắc phục đồng bộ để tránh tái phạm.

👉 Liên hệ ngay Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 để được đánh giá tình trạng hồ sơ và xây dựng phương án xử lý phù hợp.

XI. LỢI ÍCH KHI QUẢN TRỊ THUẾ ĐÚNG NGAY TỪ ĐẦU

Quản trị thuế không chỉ là tuân thủ quy định, mà còn là công cụ quản lý tài chính hiệu quả.

Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế ngay từ đầu sẽ:

• Có hồ sơ kế toán – thuế minh bạch;
• Được đánh giá rủi ro thấp trong hệ thống quản lý thuế;
• Dễ dàng chứng minh năng lực tài chính khi làm việc với đối tác và ngân hàng;
• Hạn chế tối đa nguy cơ bị thanh tra đột xuất.

Việc đầu tư cho quản trị thuế từ năm đầu tiên thường có chi phí thấp hơn rất nhiều so với chi phí xử lý vi phạm trong tương lai.

XII. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ

Công ty Luật TLK triển khai quy trình hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập theo các bước:

1. Phân tích ngành nghề và mô hình hoạt động;
2. Xác định các sắc thuế áp dụng;
3. Thiết lập lịch kê khai và nộp thuế phù hợp;
4. Rà soát hồ sơ định kỳ;
5. Tư vấn pháp lý thường xuyên và đại diện làm việc với cơ quan nhà nước khi cần.

Cách tiếp cận này giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ mà còn chủ động quản trị rủi ro.

XIII. TLK CAM KẾT

Công ty Luật TLK cam kết:

• Phân tích sâu từng nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật hiện hành;
• Không sử dụng văn bản hết hiệu lực hoặc có nguy cơ hết hiệu lực;
• Tư vấn trung thực, rõ ràng, có căn cứ pháp lý;
• Bảo mật tuyệt đối thông tin doanh nghiệp;
• Hỗ trợ xuyên suốt trong quá trình hoạt động.

XIV. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG

Trong thực tiễn tư vấn và đồng hành cùng doanh nghiệp mới thành lập, Công ty Luật TLK nhận thấy phần lớn rủi ro không xuất phát từ hành vi cố ý vi phạm, mà từ việc hiểu chưa đầy đủ về nghĩa vụ thuế ban đầu. Dưới đây là 10 câu hỏi quan trọng nhất, được phân tích theo hướng thực tiễn – đúng Search Intent – hỗ trợ doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro.

1. Doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động có phải kê khai thuế không?
Có. Nghĩa vụ kê khai phát sinh ngay khi doanh nghiệp được cấp mã số thuế. Nếu chưa phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai với số liệu bằng 0 (trừ trường hợp đã đăng ký tạm ngừng hợp lệ).

2. Năm đầu thành lập có được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế không?
Không. Một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo điều kiện cụ thể, nhưng các nghĩa vụ kê khai thuế khác vẫn phải thực hiện đầy đủ.

3. Nếu không nộp tờ khai vì “chưa có hóa đơn” thì có bị phạt không?
Có thể. Nghĩa vụ kê khai không phụ thuộc vào việc đã phát hành hóa đơn hay chưa, mà phụ thuộc vào tư cách người nộp thuế.

4. Doanh nghiệp lỗ có phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Có. Lỗ không làm mất nghĩa vụ nộp hồ sơ quyết toán. Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính.

5. Chậm nộp lệ phí môn bài 1–2 tháng có ảnh hưởng gì lớn không?
Ngoài tiền phạt và tiền chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị đánh giá mức độ tuân thủ thấp, làm tăng xác suất bị kiểm tra trong tương lai.

6. Có thể tự kê khai thuế ban đầu mà không cần đơn vị tư vấn không?
Có thể, nếu doanh nghiệp có nhân sự am hiểu pháp luật thuế. Tuy nhiên, sai sót trong giai đoạn đầu thường kéo theo hệ quả dài hạn.

7. Kê khai sai có được điều chỉnh không?
Pháp luật cho phép khai bổ sung. Tuy nhiên, việc khai bổ sung sau khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra sẽ làm tăng rủi ro xử lý.

8. Doanh nghiệp thay đổi địa chỉ có ảnh hưởng nghĩa vụ thuế ban đầu không?
Có thể. Nếu thay đổi cơ quan thuế quản lý, doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ thuế trước khi chuyển địa điểm.

9. Không phát sinh trả lương có phải kê khai thuế thu nhập cá nhân không?
Nếu không phát sinh trả thu nhập, không phát sinh khấu trừ, doanh nghiệp không phải nộp tiền thuế, nhưng cần theo dõi đúng kỳ kê khai.

10. Cách tốt nhất để hạn chế rủi ro thuế năm đầu là gì?
Xây dựng hệ thống quản trị thuế ngay từ đầu: xác định đúng phương pháp tính thuế, thiết lập lịch kê khai, rà soát định kỳ và có tư vấn pháp lý khi cần.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XV. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK

Việc xác định đúng các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện là nền tảng quan trọng để bảo vệ doanh nghiệp trước rủi ro pháp lý không đáng có. Nếu cần rà soát nghĩa vụ thuế hoặc xây dựng hệ thống quản trị thuế ngay từ đầu, doanh nghiệp nên thực hiện càng sớm càng tốt.

Hãy kết nối với Công ty Luật TLK:

CÔNG TY LUẬT TLK

🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195