I. CĂN CỨ PHÁP LÝ ÁP DỤNG
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 02/7/2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC, do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021.
- Các văn bản pháp luật về quản lý thuế và chống chuyển giá khác đang còn hiệu lực.
II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO
Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại tỉnh Hưng Yên, giao dịch liên kết là nhóm giao dịch có rủi ro thuế cao nhất; chỉ cần sai sót trong kê khai hoặc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, doanh nghiệp có thể bị ấn định thuế, truy thu và xử phạt nặng.
Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường chống chuyển giá, giao dịch liên kết gần như luôn nằm trong “vùng đỏ” thanh tra đối với doanh nghiệp FDI. Không chỉ các khoản vay, phí dịch vụ hay bản quyền với công ty mẹ ở nước ngoài, mà ngay cả giao dịch mua bán nội bộ trong tập đoàn tại Việt Nam cũng bị kiểm tra rất sâu.
Nhiều doanh nghiệp FDI vẫn cho rằng chỉ cần “không lỗ” hoặc “có lãi nhẹ” là an toàn. Thực tế cho thấy, cơ quan thuế không chỉ nhìn kết quả kinh doanh, mà tập trung vào bản chất, giá giao dịch và hồ sơ chứng minh tính độc lập của từng giao dịch liên kết.
Việc nhận diện đúng giao dịch liên kết, kê khai đầy đủ và lập hồ sơ xác định giá ngay từ đầu là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên tránh rủi ro ấn định thuế và truy thu kéo dài nhiều năm.
👉 Liên hệ Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 để được rà soát giao dịch liên kết và hồ sơ xác định giá trước khi cơ quan thuế thanh tra.
III. TỔNG QUAN VỀ GIAO DỊCH LIÊN KẾT TRONG DOANH NGHIỆP FDI
Giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có mối quan hệ liên kết về vốn, quản lý hoặc kiểm soát. Đối với doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên, giao dịch liên kết phát sinh với tần suất cao do đặc thù:
- Có công ty mẹ ở nước ngoài;
- Có các công ty con, chi nhánh trong cùng tập đoàn;
- Có sự phụ thuộc về vốn, công nghệ, thương hiệu.
Trong thực tiễn thanh tra, cơ quan thuế không chỉ căn cứ vào tên gọi giao dịch, mà xem xét thực chất quan hệ liên kết thông qua tỷ lệ góp vốn, quyền kiểm soát, quyền quyết định giá và chính sách nội bộ.
Ảnh 1: Giao dịch liên kết của doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195
IV. VÌ SAO GIAO DỊCH LIÊN KẾT LÀ TRỌNG TÂM THANH TRA THUẾ FDI?
Trong các cuộc thanh tra thuế tại Hưng Yên, giao dịch liên kết được coi là công cụ tiềm ẩn chuyển lợi nhuận, ảnh hưởng trực tiếp đến số thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.
1. Khả năng điều chỉnh giá theo ý chí chủ quan
Doanh nghiệp FDI có thể chịu tác động về giá từ công ty mẹ hoặc bên liên kết, khiến lợi nhuận tại Việt Nam bị giảm một cách không tương xứng.
2. Khó chứng minh tính độc lập của giao dịch
Nếu không có hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết đầy đủ, doanh nghiệp rơi vào thế bất lợi tuyệt đối khi giải trình với cơ quan thuế.
👉 Xem thêm: Thanh toán, chuyển tiền của doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Lưu ý thuế
V. CÁC LOẠI GIAO DỊCH LIÊN KẾT PHỔ BIẾN TẠI DOANH NGHIỆP FDI Ở HƯNG YÊN
Trong thực tiễn thanh tra thuế tại tỉnh Hưng Yên, cơ quan thuế không chỉ xác định giao dịch liên kết dựa trên tên gọi hợp đồng, mà tập trung vào bản chất kinh tế – mối quan hệ kiểm soát – tác động đến lợi nhuận chịu thuế. Dưới đây là các nhóm giao dịch liên kết phổ biến nhất và cũng là nhóm bị kiểm tra sâu nhất.
1. Giao dịch vay vốn, cho vay và bảo lãnh nội bộ tập đoàn
Đây là nhóm giao dịch có mức độ rủi ro rất cao đối với doanh nghiệp FDI. Cơ quan thuế thường tập trung kiểm tra:
- Lãi suất vay có phù hợp với mặt bằng thị trường hay không;
- Điều kiện vay (thời hạn, bảo lãnh, phí cam kết) có hợp lý;
- Mục đích sử dụng vốn vay có phục vụ hoạt động sản xuất – kinh doanh tại Việt Nam hay không.
Trong nhiều cuộc thanh tra, các khoản chi phí lãi vay bị loại do:
- Vượt trần khống chế theo quy định về chi phí được trừ;
- Không chứng minh được nhu cầu vay thực tế;
- Có dấu hiệu chuyển lợi nhuận thông qua chi phí tài chính.
2. Giao dịch mua bán hàng hóa, nguyên vật liệu với bên liên kết
Doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên thường nhập khẩu nguyên liệu, bán thành phẩm hoặc sản phẩm hoàn chỉnh từ công ty mẹ hoặc công ty trong cùng tập đoàn. Cơ quan thuế tập trung xem xét:
- Giá mua có cao hơn giá thị trường không;
- Biên lợi nhuận gộp của doanh nghiệp tại Việt Nam có bất thường so với ngành;
- Có sự điều chỉnh giá nội bộ làm giảm lợi nhuận chịu thuế tại Việt Nam hay không.
Trong trường hợp doanh nghiệp không có so sánh độc lập đáng tin cậy, nguy cơ bị ấn định lại giá là rất lớn.
Ảnh 2: Mua bán nội bộ và giao dịch liên kết doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195
3. Giao dịch dịch vụ quản lý, dịch vụ kỹ thuật, phí hỗ trợ
Đây là nhóm giao dịch dễ bị bác bỏ nhất trong thanh tra thuế. Cơ quan thuế thường đặt các câu hỏi:
- Dịch vụ có thực sự phát sinh hay không;
- Doanh nghiệp tại Việt Nam có thực sự hưởng lợi từ dịch vụ;
- Chi phí dịch vụ có tương xứng với giá trị nhận được.
Nhiều doanh nghiệp FDI gặp rủi ro lớn vì:
- Hợp đồng dịch vụ mô tả chung chung;
- Không có tài liệu chứng minh kết quả dịch vụ;
- Phí dịch vụ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí mà không có cơ sở độc lập.
👉 Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Lưu ý pháp lý quan trọng
4. Giao dịch chuyển giao công nghệ, bản quyền, nhãn hiệu
Phí bản quyền và phí chuyển giao công nghệ là nhóm giao dịch bị cơ quan thuế đánh giá đặc biệt nhạy cảm. Cơ quan thuế thường xem xét:
- Quyền sở hữu trí tuệ có thực sự tồn tại;
- Việc sử dụng nhãn hiệu, công nghệ có tạo ra doanh thu cho doanh nghiệp tại Việt Nam hay không;
- Mức phí bản quyền có phù hợp với giá trị khai thác.
Nếu doanh nghiệp không chứng minh được mối liên hệ trực tiếp giữa phí bản quyền và kết quả kinh doanh, chi phí này rất dễ bị loại.
VI. NGHĨA VỤ KÊ KHAI VÀ LẬP HỒ SƠ XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Việc phát sinh giao dịch liên kết kéo theo nghĩa vụ pháp lý bắt buộc, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có lãi hay lỗ.
1. Nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết
Doanh nghiệp FDI có giao dịch liên kết phải:
- Kê khai đầy đủ thông tin giao dịch liên kết trong hồ sơ quyết toán thuế;
- Cung cấp thông tin về bên liên kết, giá giao dịch, phương pháp xác định giá.
Việc kê khai thiếu hoặc sai thông tin là căn cứ trực tiếp để cơ quan thuế ấn định thuế.
2. Nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Hồ sơ xác định giá không phải là tài liệu hình thức, mà là cơ sở pháp lý sống còn để doanh nghiệp bảo vệ mình khi thanh tra. Hồ sơ phải chứng minh:
- Giao dịch được xác lập theo nguyên tắc độc lập;
- Phương pháp xác định giá phù hợp;
- Mức giá không làm giảm nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.
Trong thực tiễn, nhiều doanh nghiệp chỉ lập hồ sơ khi bị thanh tra, dẫn đến:
- Hồ sơ mang tính đối phó;
- Không thuyết phục;
- Bị cơ quan thuế bác bỏ toàn bộ.
👉 Xem thêm: Thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên
VII. HỒ SƠ BỊ ẤN ĐỊNH THUẾ VÀ CÁCH CÔNG TY LUẬT TLK XỬ LÝ
Khi doanh nghiệp FDI không đáp ứng nghĩa vụ kê khai hoặc lập hồ sơ xác định giá, cơ quan thuế có thể:
- Ấn định lại giá giao dịch;
- Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế;
- Truy thu thuế và xử phạt.
Kinh nghiệm thực tiễn của Công ty Luật TLK
Trong nhiều vụ việc tại Hưng Yên, Công ty Luật TLK đã xử lý hiệu quả bằng cách:
- Rà soát lại toàn bộ chuỗi giao dịch liên kết;
- Xây dựng lại lập luận pháp lý dựa trên bản chất giao dịch;
- Chuẩn hóa hồ sơ chứng minh lợi ích kinh tế thực tế;
- Đại diện doanh nghiệp làm việc trực tiếp với cơ quan thuế.
👉 Xem thêm: Báo cáo thuế doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên: Yêu cầu đặc biệt cần lưu ý
VIII. LỢI ÍCH KHI DOANH NGHIỆP FDI SỬ DỤNG DỊCH VỤ GIAO DỊCH LIÊN KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK
Trong bối cảnh giao dịch liên kết là trọng tâm thanh tra thuế, việc sử dụng dịch vụ pháp lý chuyên sâu giúp doanh nghiệp FDI chuyển từ thế bị động sang chủ động kiểm soát rủi ro. Công ty Luật TLK mang lại các giá trị cốt lõi:
- Rà soát toàn bộ chuỗi giao dịch liên kết dưới góc độ pháp lý – thuế, không chỉ dừng ở kế toán;
- Đánh giá khả năng bị ấn định thuế theo từng nhóm giao dịch;
- Chuẩn hóa hồ sơ xác định giá theo hướng có thể bảo vệ khi thanh tra;
- Giảm thiểu nguy cơ truy thu, phạt và kéo dài tranh chấp với cơ quan thuế;
- Tư vấn điều chỉnh cấu trúc giao dịch để an toàn thuế nhưng vẫn tuân thủ pháp luật.
👉 Xem thêm: Thanh tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp FDI tại Bắc Ninh: Lưu ý pháp lý
Ảnh 3: Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được tư vấn - Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195
IX. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP FDI VỀ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Công ty Luật TLK triển khai quy trình 4 bước, bám sát thực tiễn thanh tra tại Hưng Yên:
1. Đánh giá tổng thể rủi ro giao dịch liên kết
Xác định các giao dịch có khả năng bị kiểm tra sâu và mức độ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
2. Rà soát và tái cấu trúc hồ sơ xác định giá
Chuẩn hóa phương pháp xác định giá, so sánh độc lập và tài liệu chứng minh.
3. Xây dựng chiến lược giải trình
Chuẩn bị logic pháp lý – dữ liệu – lập luận nhất quán để làm việc với cơ quan thuế.
4. Đại diện làm việc với cơ quan thuế (khi cần)
Tham gia giải trình, bảo vệ quan điểm và quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp theo ủy quyền.
👉 Xem thêm: Nghĩa vụ thuế doanh nghiệp FDI tại Bắc Ninh theo từng giai đoạn
X. CAM KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK
Công ty Luật TLK cam kết:
- Tư vấn đúng pháp luật – đúng thực tiễn quản lý thuế;
- Không tư vấn đối phó, không làm sai bản chất giao dịch;
- Bảo mật tuyệt đối dữ liệu tài chính và chiến lược kinh doanh;
- Đồng hành xuyên suốt từ rà soát nội bộ đến khi kết thúc thanh tra (nếu phát sinh).
XI. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG
1. Doanh nghiệp FDI chỉ có một giao dịch với công ty mẹ thì có phải kê khai giao dịch liên kết không?
Có. Chỉ cần phát sinh giao dịch liên kết, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định.
2. Không phát sinh lỗ thì có bị thanh tra giao dịch liên kết không?
Có. Cơ quan thuế không chỉ căn cứ vào lỗ hay lãi, mà xem xét bản chất và mức giá giao dịch.
3. Hồ sơ xác định giá có bắt buộc lập trước hay có thể lập khi bị thanh tra?
Về bản chất, hồ sơ phải được chuẩn bị trước. Việc lập khi bị thanh tra thường mang tính đối phó và rủi ro cao.
4. Giao dịch dịch vụ nội bộ không có kết quả hữu hình có được chấp nhận không?
Rất khó. Doanh nghiệp phải chứng minh lợi ích kinh tế thực tế nhận được từ dịch vụ.
5. Cơ quan thuế có quyền ấn định giá giao dịch liên kết không?
Có, nếu doanh nghiệp không chứng minh được nguyên tắc giao dịch độc lập.
6. Phí bản quyền trả cho công ty mẹ có dễ bị loại không?
Có, nếu không chứng minh được việc sử dụng nhãn hiệu hoặc công nghệ tạo ra doanh thu.
7. Doanh nghiệp có thể tự xây dựng so sánh độc lập không?
Có thể, nhưng cần phương pháp phù hợp và dữ liệu đáng tin cậy, nếu không sẽ bị bác bỏ.
8. Thanh tra giao dịch liên kết thường kéo dài bao lâu?
Tùy quy mô và mức độ phức tạp, có thể kéo dài nhiều tháng.
9. Có nên điều chỉnh hồ sơ giao dịch liên kết trước khi bị thanh tra không?
Nên. Chủ động rà soát và điều chỉnh sớm giúp giảm đáng kể rủi ro.
10. Công ty Luật TLK có hỗ trợ toàn bộ quá trình thanh tra không?
Có. Công ty Luật TLK hỗ trợ từ rà soát, chuẩn bị hồ sơ đến đại diện làm việc với cơ quan thuế.
👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.
🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK
🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global
🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global
XII. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK
Để được tư vấn, rà soát và xử lý giao dịch liên kết cho doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên một cách an toàn – hiệu quả – đúng pháp luật, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY LUẬT TLK
🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
