CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ CÓ PHẢI LÀM QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN TẠI VIỆT NAM KHÔNG?
CÂU HỎI
Kính chào công ty Luật TNHH TLK, kính mong được Quý Công ty giải đáp vấn đề như sau: Tôi được mời sang Việt Nam làm việc với hợp đồng lao động là 03 tháng, sau khi kết thúc hợp đồng, tôi về nước mà không ở lại Việt Nam. Tuy nhiên, tôi không biết liệu tôi có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam hay không. Vậy cho tôi hỏi, Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam không? Mong được Quý Công ty giải đáp. Tôi xin cảm ơn!
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
2. Thời hạn đăng ký thuế thu nhập cá nhân
3. Thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trong trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp
Cảm ơn Quý Khách hàng đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Công ty Luật TNHH TLK, trên cơ sở quy định pháp luật và thực tiễn giải quyết, chúng tôi xin gửi tới Quý Khách hàng nội dung tư vấn như sau:
CƠ SỞ PHÁP LÝ
1. Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 21 tháng 11 năm 2007;
2. Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế Thu nhập cá nhân số: 26/2012/QH13 được Quốc hội thông qua ngày 22 tháng 11 năm 2012;
3. Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế Thu nhập cá nhân số: 71/2014/QH13 được Quốc hội thông qua ngày 26 tháng 11 năm 2012;
4. Nghị định số: 162/2020/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;
5. Các văn bản pháp luật khác hướng dẫn có liên quan.
NỘI DUNG TƯ VẤN
Mã số thuế cho phép các cơ quan thuế sử dụng công nghệ để kiểm tra và theo dõi thu nhập của người dân một cách chính xác và minh bạch, đồng thời giảm thiểu các sai sót và thủ tục phức tạp. Ngoài ra, các cơ quan thuế cũng đang tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế để phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm liên quan đến thuế, như trốn thuế, gian lận thuế, khai báo không đúng. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc quản lý thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, bên cạnh đó, có rất nhiều cá nhân, nhất là đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam, do không am hiểu các quy định pháp luật nên họ vẫn chưa nắm được các vấn đề liên quan đến Quyết toán thuế tại Việt Nam khi phát sinh thu nhập. Qua bài viết dưới đây, chúng tôi - Công ty Luật TNHH TLK sẽ giúp Quý khách giải đáp các vấn đề thắc mắc liên quan đến Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam không?
Ảnh 1. Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam không?_Hotline: 0972118764
=> Xem thêm: Việc chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán có thuộc khoản chịu thuế thu nhập cá nhân không?
I. CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ CÓ PHẢI LÀM QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN TẠI VIỆT NAM KHÔNG?
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì? Quyết toán thuế là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
2. Cá nhân không cư trú là gì?
Căn cứ Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012; năm 2014), cá nhân không cư trú là cá nhân không thuộc các trường hợp sau đây:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Lưu ý: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
3. Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam không?
Căn cứ Nghị định số: 126/2020/NĐ-CP, những đối tượng sau đây phải làm quyết toán thuế TNCN
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công;
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập;
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Như vậy, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam phải quyết toán thuế tại Việt Nam mà không phụ thuộc vào việc cư trú hay không cư trú.
=> Xem thêm: Thời hạn đăng ký thuế thu nhập cá nhân
II. TỔNG KẾT PHẦN GIẢI ĐÁP: CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ CÓ PHẢI LÀM QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN TẠI VIỆT NAM KHÔNG?
Kính thưa Quý Khách hàng, từ những tổng hợp và phân tích trên đây, Công ty Luật TNHH TLK xin đưa ra phần giải đáp như sau:
Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế tại Việt Nam nếu có phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam.
Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể làm quyết toán thuế theo 02 phương thức sau đây:
- Quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế;
- Ủy quyền quyết toán thuế cho cho cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập (tiền lương, tiền công).
=> Xem thêm: Mức phạt hành chính khi chậm nộp thuế thu nhập cá nhân
Ảnh 2. Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam không? _ Hotline: 0972118764
III. BẠN NÊN LỰA CHỌN MỘT TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ PHÁP LÝ NHƯ THẾ NÀO LÀ TỐT NHẤT?
Một tổ chức cung cấp dịch vụ pháp lý chất lượng và uy tín cần có một số tiêu chí như sau:
Thứ nhất: Phải là tổ chức pháp lý chính thống, có giấy phép hoạt động hợp pháp;
Thứ hai: Có Ban lãnh đạo phải là luật sư, giàu kinh nghiệm và có học vị cao thì càng tốt;
Thứ ba: Có đội ngũ luật sư, hệ thống nhân sự bài bản, chuyên nghiệp, được đào tạo kỹ lưỡng;
Thứ tư: Thân thiện, tận tâm và nỗ lực hết sức vì lợi ích của khách hàng. Coi sự hài lòng của khách hàng, chất lượng công việc là danh dự của chính mình;
Thứ năm: Quy trình cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, chu đáo, linh hoạt và logic để tối ưu hóa hiệu suất công việc, đồng thời tiết kiệm tối đa thời gian của khách hàng;
Thứ sáu: Giá dịch vụ hợp lý, cạnh tranh;
Thứ bảy: Dịch vụ phong phú cả về lĩnh vực cung cấp tới các gói dịch vụ trong cùng một lĩnh vực để khách hàng lựa chọn gói dịch vụ phù hợp, cũng như có thể hỗ trợ toàn diện cho khách hàng trong suốt quá trình hoạt động;
Thứ tám: Có năng lực Kết nối – Xúc tiến quan hệ thương mại cho khách hàng nếu khách hàng có nhu cầu,…
Việc tìm kiếm cho mình một tổ chức tư vấn pháp lý toàn diện, chuyên nghiệp và uy tín là điều mà bất cứ khách hàng nào cũng mong muốn. Bởi không ai muốn bị rủi ro thiệt hại cả về tài chính lẫn thời gian mà kết quả lại không đạt được như kỳ vọng. Tuy nhiên để tìm được tổ chức như vậy thì không phải là điều dễ dàng bởi số lượng đơn vị cấp dịch vụ tại thị trường Việt Nam hiện nay là rất nhiều với chất lượng khác nhau.
Một gợi ý cho bạn rằng, Công ty Luật TNHH TLK của chúng tôi tuy không dám nhận là công ty cung cấp dịch vụ pháp lý tốt nhất thị trường nhưng Chúng tôi thỏa mãn tất cả các tiêu chí nêu trên và còn nhiều hơn thế, chắc chắn sẽ là một sự lựa chọn tốt cho Quý vị.
=> Xem thêm: 03 điểm mới khi nộp thuế thu nhập cá nhân 2023
IV. MỘT SỐ CÂU HỎI LIÊN QUAN TỚI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ TẠI VIỆT NAM
Câu hỏi 1: Cá nhân không phát sinh thu nhập có phải quyết toán thuế không?
Trả lời:
Câu trả lời là Không.
Căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Câu hỏi 2: Cá nhân là người lao động được điều chuyển đến tổ chức trả thu nhập mới (trong cùng một hệ thống tổ chức) thì ủy quyền quyết toán TNCN cho tổ chức cũ hay mới?
Trả lời:
Câu trả lời là Ủy quyền cho tổ chức mới.
Căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).
Câu hỏi 3: Cá nhân là người nước ngoài quyết toán thuế tại thời điểm nào khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam?
Trả lời:
Căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân
Ảnh 3. Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam không? _ Hotline: 0972118764
=> Xem thêm: Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Trên đây là một số nội dung tổng hợp tư vấn mà Chúng tôi xin dành tới Quý Khách hàng. Với tư cách là đơn vị cung cấp dịch vụ, chúng tôi luôn thấu hiểu và sẵn sàng đồng hành giải quyết những nhu cầu cũng như những khó khăn mà Quý Khách hàng đang gặp phải. Nếu còn vướng mắc hoặc cần tư vấn chuyên sâu hơn, Quý Khách hàng vui lòng liên hệ tới số tổng đài: 0972118764 để được luật sư tư vấn trực tiếp (tư vấn hoàn toàn miễn phí).
Xin chân thành cảm ơn Quý khách!
Phòng Thủ tục Hành chính – Công ty Luật TNHH TLK
CÔNG VIỆC CÔNG TY LUẬT TNHH TLK THỰC HIỆN
1. Tư vấn cho Quý khách hàng tất cả các vấn đề pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.
2. Cung cấp tới Quý Khách hàng, đại diện thực hiện tất cả các dịch vụ pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.
CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI
1. Hỗ trợ cho Quý Khách hàng trong việc kết nối – xúc tiến thương mại trong quá trình hoạt động.
2. Chiết khấu % phí dịch vụ khi Quý Khách hàng sử dụng dịch vụ lần thứ hai.
3. Chăm sóc tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật doanh nghiệp trong một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
4. Chăm sóc, tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật thuế - kế toán cho doanh nghiệp trong vòng một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
5. Cung cấp hệ thống quản trị nội bộ doanh nghiệp (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI MỚI NHẤT TẠI ĐÂY
Chúng tôi luôn sẵn sàng làm người bạn đồng hành, tận tâm và là điểm tựa pháp lý vững chắc cho Quý Khách hàng.
Kính chúc Quý Khách hàng sức khỏe cùng sự phát triển thịnh vượng!
Trong trường hợp có nhu cầu cần tư vấn, sử dụng dịch vụ Quý Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY LUẬT TNHH TLK
- ĐT: +(84) 243 2011 747 Hotline: 097 211 8764
- Email: info@tlklawfirm.vn Website: tlklawfirm.vn
