I. CĂN CỨ PHÁP LÝ ÁP DỤNG

1. Luật Kế toán số 88/2015/QH13, được Quốc hội thông qua ngày 20/11/2015, đã được sửa đổi, bổ sung;

2. Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, đã được sửa đổi, bổ sung;

3. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025;

4. Thông tư số 99/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 27/10/2025, hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, áp dụng đối với năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày này.

Ngoài các căn cứ nêu trên, việc đối chiếu và xử lý chênh lệch phải tuân thủ các nghị định, thông tư hướng dẫn thuế GTGT, quản lý thuế và chế độ kế toán thực tế mà doanh nghiệp áp dụng.

II. NHẬN ĐỊNH CHUYÊN MÔN VÀ CHIẾN LƯỢC XỬ LÝ CHÊNH LỆCH DOANH THU CHO CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP TẠI TP. HÀ NỘI

1. Doanh thu trên báo cáo tài chính khác tờ khai thuế GTGT không đương nhiên là vi phạm

Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, việc phát hiện doanh thu trên báo cáo tài chính khác doanh thu thể hiện trong hồ sơ kê khai thuế GTGT thường khiến người quản lý lo ngại doanh nghiệp đã ghi nhận sai doanh thu, bỏ sót hóa đơn hoặc có nguy cơ bị truy thu thuế. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chênh lệch đều là sai sót hoặc hành vi vi phạm pháp luật.

Doanh thu kế toán và doanh thu phục vụ kê khai thuế GTGT được xác định theo những hệ thống quy định có mục đích khác nhau. Kế toán hướng đến phản ánh trung thực tình hình tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Trong khi đó, pháp luật thuế GTGT xác định nghĩa vụ thuế trên cơ sở đối tượng chịu thuế, thời điểm tính thuế, giá tính thuế và các quy định chuyên biệt.

Chẳng hạn, công ty cung cấp dịch vụ có thể nhận tiền trước khi hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ hợp đồng. Nếu khoản tiền thuộc trường hợp phải lập hóa đơn và xác định thuế GTGT tại thời điểm thu tiền, dữ liệu thuế có thể phát sinh trước thời điểm đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu kế toán. Khi đó, chênh lệch phải được đánh giá theo bản chất giao dịch và chứng từ thực tế, không thể tự động kết luận doanh nghiệp khai sai.

Ngược lại, nếu công ty đã hoàn thành việc bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu nhưng không lập hóa đơn hoặc không kê khai theo nghĩa vụ phát sinh, chênh lệch có thể phản ánh sai sót cần khắc phục.

Vì vậy, chiến lược kiểm soát không phải điều chỉnh số liệu để hai hệ thống bằng nhau bằng mọi giá, mà là xác định khoản chênh lệch có căn cứ pháp lý, nguyên nhân và tác động đến từng nghĩa vụ thuế.

2. Phải phân loại chênh lệch theo thời điểm, bản chất giao dịch và chế độ kế toán

Đối với công ty mới thành lập, chênh lệch doanh thu thường xuất hiện từ những giao dịch đầu tiên khi bộ phận kinh doanh, kế toán và người phụ trách hóa đơn chưa có quy trình phối hợp thống nhất. Một hợp đồng có thể phát sinh nhiều thời điểm khác nhau, gồm ký kết, nhận tiền, giao hàng, nghiệm thu, lập hóa đơn và ghi nhận doanh thu.

Để xác định nguyên nhân, cần kiểm tra ít nhất ba yếu tố: thời điểm phát sinh nghĩa vụ lập hóa đơn và thuế GTGT; thời điểm đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu kế toán; và kỳ tính thuế hoặc kỳ kế toán mà giao dịch được phản ánh.

Ví dụ, công ty nhận trước 40 triệu đồng trong tháng 11 để thực hiện dịch vụ hoàn thành vào tháng 12. Cần kiểm tra khoản tiền có thực sự là thanh toán trước cho dịch vụ hay khoản đặt cọc bảo đảm thực hiện hợp đồng; nghĩa vụ hóa đơn phát sinh vào thời điểm nào; và doanh thu kế toán được ghi nhận khi nào. Chỉ sau khi xác định đầy đủ các yếu tố này mới có thể kết luận về khoản chênh lệch.

Bên cạnh đó, việc áp dụng chế độ kế toán phải phù hợp với đối tượng và lựa chọn hợp pháp của doanh nghiệp. Từ năm 2026, Thông tư số 99/2025/TT-BTC có hiệu lực đối với các năm tài chính thuộc phạm vi áp dụng; tuy nhiên, doanh nghiệp nhỏ và vừa đủ điều kiện vẫn có thể áp dụng chế độ kế toán tương ứng theo quy định riêng. Không nên mặc nhiên sử dụng một cách ghi nhận doanh thu cho mọi loại hình doanh nghiệp.

Việc rà soát cần thực hiện theo từng giao dịch, không chỉ so sánh tổng doanh thu trên báo cáo tài chính với tổng giá trị các hóa đơn đã lập.

Xem thêm: Báo cáo tài chính và quyết toán thuế khác nhau thế nào? (Mới nhất)

3. Chiến lược xử lý phải ưu tiên xác định bản chất chênh lệch trước khi khai bổ sung

Khi phát hiện số liệu không thống nhất, doanh nghiệp không nên lập tức điều chỉnh tờ khai thuế hoặc sửa sổ kế toán. Trước hết phải xác định chênh lệch thuộc nhóm hợp pháp do sự khác biệt về thời điểm, phương pháp ghi nhận; nhóm sai sót kế toán; nhóm sai sót kê khai thuế; hoặc nhóm chưa đủ chứng cứ để kết luận.

Đối với khoản chênh lệch hợp pháp, doanh nghiệp cần chuẩn bị bảng đối chiếu và tài liệu giải trình phù hợp. Nếu sai sót nằm ở việc ghi nhận doanh thu kế toán, phải xác định phương án sửa chữa theo chế độ kế toán. Nếu sai sót nằm ở hồ sơ thuế đã nộp, cần kiểm tra điều kiện khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.

Đặc biệt, việc khai bổ sung từ năm 2026 phải lưu ý giới hạn thời gian, tình trạng thanh tra, kiểm tra và các trường hợp pháp luật hạn chế quyền khai bổ sung. Không được sử dụng một phương án điều chỉnh chung cho tất cả kỳ thuế hoặc mọi loại sai sót.

Đối với doanh nghiệp đã nộp báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN, cần kiểm tra ảnh hưởng đồng thời đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế. Tuy nhiên, chênh lệch doanh thu GTGT không mặc nhiên làm phát sinh cùng một khoản điều chỉnh doanh thu chịu thuế TNDN.

👉 CTA 1 (Cuối H2 II): Liên hệ TLK Global để được đối chiếu doanh thu trên báo cáo tài chính với tờ khai thuế GTGT, xác định nguyên nhân chênh lệch, đánh giá nghĩa vụ khai bổ sung và xây dựng phương án giải trình cho công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội; Công ty Luật TLK phối hợp hỗ trợ đánh giá hợp đồng, chứng cứ giao dịch và trách nhiệm pháp lý phát sinh – Hotline 097.211.8764.

III. TỔNG QUAN CHÊNH LỆCH DOANH THU GIỮA BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TỜ KHAI THUẾ GTGT

1. Những nhóm chênh lệch doanh thu thường phát sinh trong năm đầu hoạt động

Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, chênh lệch giữa doanh thu kế toán và doanh thu phục vụ kê khai thuế GTGT có thể xuất hiện ngay trong kỳ đầu tiên. Đặc biệt, những doanh nghiệp cung cấp dịch vụ theo tiến độ, bán hàng trả chậm, nhận tiền trước hoặc phát sinh hàng bán bị trả lại thường cần tổ chức bảng đối chiếu riêng.

Các nhóm chênh lệch cần kiểm tra gồm:

Nhóm chênh lệch	Nội dung trọng tâm cần đối chiếu
Nhận tiền trước khi hoàn thành dịch vụ	Nghĩa vụ lập hóa đơn, thời điểm tính thuế và thời điểm ghi nhận doanh thu
Giao hàng, nghiệm thu khác kỳ	Thời điểm chuyển giao và điều kiện ghi nhận
Hóa đơn điều chỉnh, thay thế	Giao dịch gốc, nội dung thay đổi và kỳ kê khai bị ảnh hưởng
Hàng bán bị trả lại hoặc giảm giá	Căn cứ điều chỉnh doanh thu, hóa đơn và nghĩa vụ thuế
Giao dịch không chịu thuế GTGT	Phân loại hoạt động và đối tượng chịu thuế
Hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%	Điều kiện áp dụng và chứng từ tương ứng
Giao dịch kê khai hoặc hạch toán thiếu	Chứng từ gốc, thời điểm phát sinh và phạm vi sai sót

Khi phân tích số liệu, cần tránh so sánh tổng doanh thu kế toán với tổng giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT. Phải thống nhất cơ sở so sánh, loại trừ đúng phần thuế và phân loại các giao dịch có cách xác định giá tính thuế riêng.

Đối với hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, cần xác định số liệu gốc và ảnh hưởng thực tế, tránh cộng trùng hóa đơn hoặc ghi nhận cả giá trị đã bị thay thế. Đây là nguyên nhân có thể khiến tổng doanh thu theo dữ liệu hóa đơn không khớp với sổ kế toán dù không phát sinh thêm giao dịch bán hàng.

2. Lợi ích của việc đối chiếu doanh thu trước khi lập và nộp báo cáo năm đầu

Việc đối chiếu doanh thu định kỳ giúp công ty phát hiện sai sót trước khi lập báo cáo tài chính hoặc quyết toán thuế TNDN. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, kiểm tra sớm còn giúp xác định những hạn chế trong quy trình chuyển giao chứng từ giữa bộ phận kinh doanh, kế toán và người thực hiện hợp đồng.

Một bảng đối chiếu phù hợp phải thể hiện được doanh thu theo sổ kế toán, dữ liệu hóa đơn, số đã kê khai thuế GTGT và từng khoản chênh lệch có giải thích. Với giao dịch khác kỳ, cần ghi rõ thời điểm lập hóa đơn, thời điểm ghi nhận doanh thu kế toán và căn cứ pháp luật tương ứng.

Việc này không chỉ phục vụ nghĩa vụ thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp quản lý công nợ và kết quả kinh doanh. Nếu doanh thu kế toán bị ghi nhận thiếu, báo cáo tài chính có thể không phản ánh đầy đủ hoạt động. Nếu doanh thu được ghi nhận quá sớm, lợi nhuận kế toán và các chỉ tiêu quản trị có thể bị sai lệch.

Đối với công ty chưa phát sinh nhiều hợp đồng, việc kiểm tra từ những giao dịch đầu tiên thường thuận lợi hơn so với việc rà soát sau nhiều năm. Doanh nghiệp có thể xác định rõ từng nguyên nhân, bổ sung chứng cứ hợp pháp khi cần thiết và thiết lập quy trình kiểm soát cho các kỳ tiếp theo.

Xem thêm: Lập báo cáo tài chính sai – Rủi ro truy thu thuế và cách phòng vệ

Ảnh 1: Chuyên viên TLK Global đối chiếu doanh thu trên báo cáo tài chính, dữ liệu hóa đơn điện tử, tờ khai thuế GTGT và hợp đồng bán hàng của công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội. - Hotline: 097.211.8764

IV. ĐIỀU KIỆN XÁC ĐỊNH CHÊNH LỆCH DOANH THU HỢP PHÁP VÀ TRƯỜNG HỢP PHẢI ĐIỀU CHỈNH

1. Điều kiện xác định khoản chênh lệch doanh thu có căn cứ pháp lý

Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, chênh lệch giữa doanh thu trên báo cáo tài chính và số liệu kê khai thuế GTGT không đương nhiên là vi phạm. Việc đánh giá phải căn cứ vào bản chất giao dịch, thời điểm ghi nhận doanh thu kế toán, thời điểm xác định nghĩa vụ thuế và phương pháp kê khai mà doanh nghiệp đang áp dụng.

Theo nguyên tắc kế toán, doanh thu được ghi nhận khi đáp ứng điều kiện của chế độ kế toán tương ứng. Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư số 99/2025/TT-BTC, doanh thu kế toán phải phản ánh đúng bản chất giao dịch và nghĩa vụ thực hiện của doanh nghiệp. Trong khi đó, thời điểm tính thuế GTGT được xác định theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn.

Chênh lệch có thể được giải trình khi doanh nghiệp xác định rõ nguyên nhân, có chứng cứ hợp pháp và không vi phạm nghĩa vụ kê khai. Chẳng hạn, khoản tiền nhận trước để cung cấp dịch vụ có thể làm phát sinh nghĩa vụ về hóa đơn, thuế GTGT trước khi đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu kế toán. Tuy nhiên, phải kiểm tra hợp đồng và bản chất khoản tiền, không mặc nhiên áp dụng cách xử lý này cho mọi khoản đặt cọc hoặc tạm ứng.

Để đánh giá khoản chênh lệch, doanh nghiệp cần làm rõ:

• Giao dịch thực tế đã phát sinh và được thực hiện đến giai đoạn nào;
• Thời điểm phải lập hóa đơn, xác định thuế GTGT và ghi nhận doanh thu kế toán;
• Giá trị giao dịch, phần thuế gián thu và những khoản điều chỉnh liên quan;
• Kỳ kế toán, kỳ kê khai thuế và chứng từ chứng minh nguyên nhân khác biệt;
• Ảnh hưởng của khoản chênh lệch đến nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNDN.

Không nên chỉ căn cứ vào số chênh lệch cuối kỳ để đánh giá vi phạm. Một khoản chênh lệch lớn nhưng có nguyên nhân hợp pháp và hồ sơ đầy đủ có thể được giải trình, trong khi chênh lệch nhỏ do bỏ sót giao dịch vẫn cần xử lý theo quy định.

2. Phân biệt chênh lệch do thời điểm ghi nhận với chênh lệch do kê khai sai

Đây là yêu cầu quan trọng khi rà soát doanh thu năm đầu. Chênh lệch do thời điểm có thể phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện đúng quy định kế toán và thuế nhưng thời điểm ghi nhận theo hai hệ thống không trùng nhau. Ngược lại, chênh lệch do sai sót xuất hiện khi doanh nghiệp ghi nhận không đúng nghiệp vụ hoặc thực hiện thiếu nghĩa vụ kê khai.

Ví dụ, công ty nhận trước 110 triệu đồng, đã bao gồm thuế GTGT 10%, để thực hiện hợp đồng dịch vụ trong hai giai đoạn. Nếu khoản tiền thuộc trường hợp phải lập hóa đơn và kê khai thuế khi nhận, nhưng nghĩa vụ cung cấp dịch vụ chưa được thực hiện đủ điều kiện ghi nhận doanh thu kế toán, có thể phát sinh chênh lệch tạm thời giữa dữ liệu thuế và doanh thu kế toán.

Trong trường hợp này, phải kiểm tra thuế suất thực tế áp dụng, số tiền đã nhận, nghĩa vụ thực hiện và phương pháp ghi nhận doanh thu. Không được mặc nhiên đưa toàn bộ 110 triệu đồng vào doanh thu kế toán, đồng thời cũng không được coi toàn bộ khoản thu là doanh thu chịu thuế GTGT chưa bao gồm thuế.

Ngược lại, công ty đã giao hàng và chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng theo hợp đồng nhưng không lập hóa đơn đúng thời điểm có thể phát sinh sai sót về hóa đơn, kê khai thuế và ghi nhận kế toán. Việc khách hàng chưa thanh toán không tự động cho phép doanh nghiệp trì hoãn nghĩa vụ lập hóa đơn.

Đối với trường hợp doanh thu đã ghi nhận nhưng hóa đơn được lập ở kỳ sau, cần kiểm tra sự kiện pháp lý làm phát sinh nghĩa vụ hóa đơn, không mặc nhiên kết luận doanh thu kế toán phải chuyển sang kỳ phát hành hóa đơn để hai số liệu bằng nhau.

3. Xác định trường hợp phải điều chỉnh sổ kế toán, tờ khai thuế hoặc cả hai

Sau khi xác định nguyên nhân, doanh nghiệp phải phân loại hướng xử lý phù hợp. Nếu dữ liệu kế toán đúng và hồ sơ thuế đúng nhưng có sự khác biệt hợp pháp về thời điểm hoặc phạm vi ghi nhận, cần lập bảng đối chiếu, lưu chứng từ và giải trình khi có yêu cầu. Trường hợp này không đương nhiên phải điều chỉnh số liệu.

Nếu sai sót thuộc về kế toán, doanh nghiệp phải xem xét việc sửa chữa sổ sách, điều chỉnh báo cáo tài chính theo chế độ kế toán đang áp dụng. Nếu sai sót thuộc về kê khai thuế, cần kiểm tra điều kiện khai bổ sung và nghĩa vụ tài chính liên quan.

Trường hợp cả hai hệ thống đều sai, việc xử lý phải dựa trên một bộ dữ liệu giao dịch đã được xác minh, sau đó xác định riêng phương án điều chỉnh kế toán và thuế. Không nên tự động lấy số liệu của một hệ thống làm chuẩn tuyệt đối để sửa hệ thống còn lại.

Đặc biệt, việc sửa chữa báo cáo tài chính đã lập, đã nộp phải tuân thủ quy định kế toán. Việc khai bổ sung hồ sơ thuế phải tuân thủ pháp luật quản lý thuế, bao gồm những giới hạn hoặc điều kiện phát sinh khi cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc đang xử lý hồ sơ liên quan.

V. HỒ SƠ, CHỨNG TỪ VÀ QUY TRÌNH ĐỐI CHIẾU DOANH THU KẾ TOÁN VỚI THUẾ GTGT

1. Bộ hồ sơ cần kiểm tra khi phát hiện doanh thu không khớp

Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, việc đối chiếu doanh thu cần bắt đầu từ chứng từ giao dịch, không chỉ từ dữ liệu tổng hợp trên báo cáo tài chính và tờ khai thuế. Mục tiêu là xác định từng khoản doanh thu có căn cứ hình thành, thời điểm phát sinh và phương pháp ghi nhận phù hợp.

Nhóm hồ sơ	Nội dung cần kiểm tra
Hợp đồng và phụ lục	Giá trị giao dịch, nghĩa vụ thực hiện, thanh toán và nghiệm thu
Hóa đơn điện tử đầu ra	Thời điểm lập, giá trị trước thuế, thuế suất, điều chỉnh hoặc thay thế
Chứng từ giao hàng, nghiệm thu	Thời điểm chuyển giao hoặc hoàn thành nghĩa vụ
Chứng từ ngân hàng, công nợ	Tiền đã nhận, khoản khách hàng trả trước, khoản chưa thanh toán
Sổ kế toán doanh thu	Thời điểm ghi nhận, tài khoản kế toán, khoản giảm trừ
Tờ khai thuế GTGT	Chỉ tiêu kê khai, kỳ thuế và các hồ sơ khai bổ sung
Báo cáo tài chính	Doanh thu, khoản giảm trừ và số liệu liên quan

Đối với những khoản doanh thu phát sinh từ dịch vụ thực hiện nhiều giai đoạn, doanh nghiệp cần kiểm tra khối lượng công việc, nghĩa vụ đã hoàn thành và giá trị được phân bổ cho từng phần. Việc chỉ lưu chứng từ thu tiền mà không có căn cứ thực hiện hợp đồng có thể gây khó khăn khi giải trình thời điểm ghi nhận doanh thu.

Trường hợp doanh nghiệp có hóa đơn điều chỉnh, thay thế hoặc giao dịch trả lại hàng, cần xác định chứng từ gốc và những lần thay đổi. Không được cộng trùng hóa đơn đã bị thay thế hoặc bỏ qua phần doanh thu giảm trừ hợp pháp.

2. Quy trình đối chiếu doanh thu theo từng giao dịch và kỳ kê khai

Quy trình rà soát cần được tổ chức từ dữ liệu chi tiết đến dữ liệu tổng hợp. Trước tiên, doanh nghiệp phải xác định kỳ kế toán và kỳ kê khai thuế được đối chiếu. Đối với công ty mới thành lập cuối năm và được cộng kỳ kế toán hợp pháp, cần đặc biệt chú ý phạm vi thời gian vì kỳ kế toán có thể không trùng với các kỳ kê khai thuế thông thường.

Tiếp theo, phải chuẩn hóa cơ sở so sánh. Dữ liệu hóa đơn có thể bao gồm giá thanh toán và thuế GTGT, trong khi doanh thu trên báo cáo tài chính về nguyên tắc không bao gồm các khoản thuế gián thu phải nộp. Do đó, việc lấy tổng tiền khách hàng thanh toán để so sánh trực tiếp với doanh thu kế toán có thể tạo ra chênh lệch mang tính kỹ thuật.

Quy trình kiểm tra nên gồm sáu bước:

1. Xác định kỳ kế toán, kỳ khai thuế và chế độ kế toán áp dụng.
2. Trích xuất doanh thu theo sổ kế toán, hóa đơn và tờ khai GTGT.
3. Chuẩn hóa giá trị trước thuế, khoản giảm trừ và phạm vi giao dịch.
4. Đối chiếu từng hợp đồng, hóa đơn và chứng từ giao nhận, nghiệm thu.
5. Phân loại chênh lệch hợp pháp, sai sót hoặc khoản chưa đủ căn cứ.
6. Xác định phương án giải trình, điều chỉnh và lưu hồ sơ đối chiếu.

Đối với khoản chênh lệch có nguyên nhân liên quan đến nhiều kỳ, cần theo dõi cả thời điểm phát sinh ban đầu và thời điểm chênh lệch được xử lý. Việc chỉ điều chỉnh một kỳ mà không kiểm tra kỳ liên quan có thể khiến doanh thu bị ghi nhận trùng hoặc bỏ sót.

3. Lập bảng tổng hợp diễn biến giao dịch và đánh giá pháp lý

Sau khi rà soát từng giao dịch, doanh nghiệp cần xây dựng bảng đối chiếu để nhận diện nguyên nhân, khả năng giải trình và trách nhiệm điều chỉnh. Đây là tài liệu hữu ích khi chuẩn bị báo cáo tài chính, quyết toán thuế hoặc làm việc với cơ quan thuế.

Bảng nên thể hiện những thông tin cốt lõi:

Nội dung	Yêu cầu thể hiện
Mã giao dịch	Hợp đồng, đơn hàng hoặc chứng từ liên quan
Doanh thu kế toán	Giá trị và kỳ ghi nhận
Dữ liệu GTGT	Giá trị kê khai, kỳ thuế, hóa đơn tương ứng
Chênh lệch	Số tiền và chiều hướng chênh lệch
Nguyên nhân	Khác thời điểm, giảm trừ, sai sót hoặc chưa xác minh
Căn cứ chứng minh	Hợp đồng, giao nhận, nghiệm thu, thanh toán
Hướng xử lý	Giải trình, sửa sổ, khai bổ sung hoặc tiếp tục xác minh

Đối với doanh nghiệp có nhiều giao dịch, nên ưu tiên các khoản có ảnh hưởng lớn đến số thuế GTGT phải nộp, số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau hoặc thu nhập tính thuế TNDN. Tuy nhiên, những khoản chênh lệch nhỏ cũng phải được kiểm tra nếu có dấu hiệu bỏ sót giao dịch hoặc ghi nhận không đúng quy định.

Kết quả đối chiếu cần được lưu cùng hồ sơ kế toán và thuế của kỳ tương ứng. Doanh nghiệp không nên chỉ giữ bảng tổng hợp số liệu mà không có chứng từ chứng minh nguyên nhân, bởi khi cần giải trình, tính hợp pháp của khoản chênh lệch phải được xác định từ giao dịch thực tế.

Ảnh 2: Chuyên viên TLK Global lập bảng đối chiếu doanh thu kế toán, doanh thu kê khai thuế GTGT, hóa đơn điện tử và chứng từ nghiệm thu của công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội. - Hotline: 097.211.8764

VI. CÁC TÌNH HUỐNG CHÊNH LỆCH DOANH THU THƯỜNG GẶP VÀ PHƯƠNG ÁN XỬ LÝ

1. Doanh thu trên báo cáo tài chính thấp hơn doanh thu kê khai thuế GTGT

Khi doanh thu trên báo cáo tài chính thấp hơn số liệu doanh thu phục vụ kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần xác định chênh lệch có xuất phát từ thời điểm ghi nhận, tính chất giao dịch hay việc kế toán bỏ sót doanh thu.

Một trường hợp thường gặp là công ty nhận tiền trước cho dịch vụ và phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT trong kỳ, nhưng chưa đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu kế toán. Khi đó, phần thu tiền trước phải được theo dõi theo đúng bản chất nghĩa vụ hợp đồng, không tự động coi toàn bộ số tiền đã nhận là doanh thu kế toán.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đã hoàn thành việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ, đáp ứng điều kiện ghi nhận doanh thu nhưng sổ kế toán chưa phản ánh, phải đánh giá khả năng ghi nhận thiếu hoặc sai kỳ. Không nên sử dụng lý do “doanh thu thuế khác doanh thu kế toán” để giải thích mọi khoản chênh lệch mà không có chứng cứ.

Trường hợp có hóa đơn đã lập nhưng sau đó phát sinh giảm giá, trả lại hàng hoặc điều chỉnh giao dịch, phải đối chiếu hồ sơ liên quan để xác định giá trị doanh thu cuối cùng. Khi phát hiện sai sót, cần phân biệt việc điều chỉnh sổ kế toán với việc điều chỉnh hồ sơ thuế.

2. Doanh thu trên báo cáo tài chính cao hơn doanh thu kê khai thuế GTGT

Đối với trường hợp doanh thu kế toán cao hơn số liệu thuế GTGT, doanh nghiệp cần kiểm tra những giao dịch đã ghi nhận doanh thu nhưng chưa lập hóa đơn, chưa kê khai hoặc thuộc chế độ thuế khác với giả định ban đầu.

Ví dụ, công ty đã bàn giao hàng hóa theo hợp đồng và ghi nhận doanh thu kế toán nhưng chưa lập hóa đơn do khách hàng chưa thanh toán. Nếu nghĩa vụ lập hóa đơn và thuế GTGT đã phát sinh, doanh nghiệp phải xem xét trách nhiệm phát hành hóa đơn, kê khai bổ sung và xử lý vi phạm có liên quan.

Ngược lại, có những khoản doanh thu hoặc thu nhập kế toán không thuộc phạm vi doanh thu chịu thuế GTGT theo cùng cách xác định. Trường hợp này cần kiểm tra bản chất nghiệp vụ, đối tượng chịu thuế, nghĩa vụ kê khai và phương pháp trình bày trên báo cáo tài chính.

Doanh nghiệp cũng cần kiểm tra xem có đang so sánh nhầm chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ với tổng doanh thu, thu nhập tài chính hoặc thu nhập khác hay không. Không phải mọi khoản làm tăng kết quả kinh doanh trên báo cáo tài chính đều được phản ánh như doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Nếu phát hiện giao dịch chưa được kê khai, phải xác định kỳ phát sinh nghĩa vụ và xử lý theo pháp luật quản lý thuế. Không được tự ý chuyển doanh thu sang kỳ sau chỉ để phù hợp với ngày đã lập hóa đơn.

3. Chênh lệch do hóa đơn điều chỉnh, thay thế, hàng trả lại và cộng kỳ kế toán

Đối với công ty mới thành lập, dữ liệu doanh thu còn có thể bị sai lệch khi kế toán tổng hợp hóa đơn điều chỉnh, thay thế nhưng không đối chiếu giao dịch gốc. Ví dụ, một hóa đơn đã được thay thế do sai giá trị có thể vẫn xuất hiện trong dữ liệu lưu trữ, nhưng việc tổng hợp phải xác định đúng giá trị có hiệu lực và ảnh hưởng đến kỳ kê khai tương ứng.

Trường hợp hàng bán bị trả lại hoặc khách hàng được giảm giá sau khi giao dịch phát sinh, cần kiểm tra chứng từ trả hàng, thỏa thuận điều chỉnh và cách ghi nhận theo chế độ kế toán. Không được mặc nhiên lấy số liệu hóa đơn ban đầu làm doanh thu cuối cùng khi giao dịch đã phát sinh thay đổi hợp pháp.

Một tình huống khác liên quan đến công ty thành lập cuối năm và được cộng kỳ kế toán theo quy định. Khi đó, báo cáo tài chính có thể phản ánh kỳ kế toán dài hơn một năm dương lịch, trong khi tờ khai thuế GTGT vẫn được thực hiện theo các kỳ kê khai riêng. Nếu chỉ so sánh số liệu của một năm dương lịch với toàn bộ kỳ báo cáo tài chính đã cộng, chênh lệch có thể xuất hiện do phạm vi thời gian không đồng nhất.

Để xử lý, cần xác định chính xác ngày bắt đầu, ngày kết thúc kỳ kế toán và tổng hợp đầy đủ những kỳ kê khai thuế tương ứng. Việc cộng kỳ kế toán hợp pháp không cho phép bỏ qua nghĩa vụ kê khai thuế GTGT trong các tháng hoặc quý thuộc kỳ đã cộng.

VII. RỦI RO KÊ KHAI SAI DOANH THU, TRUY THU THUẾ VÀ XỬ PHẠT VI PHẠM

1. Những rủi ro trọng yếu khi doanh thu kế toán và doanh thu thuế GTGT không thống nhất

Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, chênh lệch doanh thu có thể phát sinh hợp pháp nhưng cũng có thể phản ánh việc bỏ sót hóa đơn, ghi nhận doanh thu sai kỳ hoặc kê khai thuế không đầy đủ. Nếu không được kiểm tra và giải trình, những sai lệch này có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, tính chính xác của báo cáo tài chính và khả năng chứng minh giao dịch khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

Rủi ro thường gặp là doanh nghiệp chỉ căn cứ tổng tiền khách hàng chuyển khoản để xác định doanh thu, không phân biệt khoản đặt cọc, trả trước, công nợ đã thu hồi hoặc khoản tiền không thuộc doanh thu. Việc ghi nhận theo dòng tiền có thể dẫn đến sai lệch với nguyên tắc kế toán và quy định thuế áp dụng.

Một rủi ro khác là sử dụng dữ liệu hóa đơn chưa được xử lý đúng trạng thái, dẫn đến cộng trùng hóa đơn đã thay thế hoặc bỏ qua hóa đơn điều chỉnh. Đối với doanh nghiệp có giao dịch nhiều giai đoạn, cần kiểm tra thêm thời điểm hoàn thành nghĩa vụ và thời điểm kê khai.

Trường hợp sai sót kéo dài qua nhiều kỳ, doanh nghiệp có thể phải điều chỉnh đồng thời dữ liệu kế toán, hồ sơ thuế và số liệu báo cáo. Việc xử lý từng kỳ riêng lẻ nhưng không đánh giá ảnh hưởng liên kỳ có thể làm phát sinh chênh lệch mới.

2. Phân biệt sai sót được giải trình với hành vi khai sai, trốn thuế

Không phải mọi khoản chênh lệch giữa doanh thu báo cáo tài chính và tờ khai thuế GTGT đều làm phát sinh số thuế phải truy thu hoặc bị xử phạt. Trước hết phải xác định khoản chênh lệch có nguyên nhân hợp pháp, có ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và đã được kê khai theo đúng quy định hay chưa.

Nếu doanh nghiệp khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, phải xem xét nghĩa vụ nộp bổ sung, tiền chậm nộp và chế tài tương ứng theo pháp luật quản lý thuế. Trường hợp sai sót không làm thiếu số thuế phải nộp, cần đánh giá theo nhóm hành vi thực tế và quy định xử phạt áp dụng, không tự động sử dụng cùng một mức phạt cho mọi trường hợp.

Đối với hành vi có dấu hiệu cố ý che giấu doanh thu, không lập hóa đơn hoặc sử dụng chứng từ không có thật nhằm giảm nghĩa vụ thuế, phải xem xét riêng dấu hiệu trốn thuế và trách nhiệm pháp lý tương ứng. Không được mặc nhiên quy kết trốn thuế chỉ vì số liệu giữa hai hệ thống khác nhau hoặc vì doanh nghiệp chưa hoàn thiện được một chứng từ.

Việc xác định mức xử phạt phải căn cứ văn bản có hiệu lực tại thời điểm vi phạm, hành vi cụ thể, hậu quả và các tình tiết pháp lý liên quan. Đối với doanh nghiệp đã phát hiện sai sót và chủ động khắc phục, cần kiểm tra điều kiện khai bổ sung và ảnh hưởng đến trách nhiệm xử phạt theo quy định, không mặc nhiên kết luận được miễn toàn bộ chế tài.

3. Chiến lược phòng ngừa và bảo vệ doanh nghiệp khi phải giải trình chênh lệch

Giải pháp phòng ngừa phù hợp là tổ chức đối chiếu doanh thu thường xuyên giữa hợp đồng, hóa đơn, sổ kế toán và tờ khai thuế. Đối với công ty mới thành lập, quy trình này nên được thiết lập ngay từ kỳ kê khai đầu tiên để hạn chế sai sót tích lũy qua nhiều tháng hoặc quý.

Khi phát hiện chênh lệch, doanh nghiệp cần xác định nguyên nhân trước khi sửa dữ liệu. Những khoản khác biệt hợp pháp cần có bảng giải trình và hồ sơ chứng minh; những khoản sai sót phải được xử lý theo chế độ kế toán và pháp luật thuế tương ứng. Trường hợp chưa đủ căn cứ kết luận, cần tiếp tục xác minh thay vì tự ý điều chỉnh số liệu.

Đối với doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán – thuế thuê ngoài, hợp đồng cần quy định trách nhiệm đối chiếu định kỳ, cảnh báo chênh lệch và phối hợp xử lý hồ sơ. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm cung cấp trung thực hợp đồng, chứng từ giao hàng, nghiệm thu và thông tin thanh toán.

Khi nhận được yêu cầu giải trình của cơ quan thuế, cần chuẩn bị bảng đối chiếu theo từng giao dịch, xác định căn cứ pháp lý và chứng từ chứng minh. Nếu có khoản sai sót phải điều chỉnh, phương án xử lý phải tính đến ảnh hưởng đối với các kỳ kế toán và kỳ thuế liên quan, không chỉ tập trung giải thích số chênh lệch tổng hợp.

👉 CTA 2 (Cuối H2 VII): Liên hệ TLK Global để được rà soát chênh lệch doanh thu giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế GTGT, kiểm tra chứng từ giao dịch, xác định khoản cần giải trình hoặc khai bổ sung và xây dựng phương án xử lý an toàn cho công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội; Công ty Luật TLK phối hợp hỗ trợ đánh giá hợp đồng, chứng cứ và trách nhiệm pháp lý phát sinh – Hotline 097.211.8764.

VIII. CHI PHÍ DỊCH VỤ RÀ SOÁT CHÊNH LỆCH DOANH THU VÀ GIÁ TRỊ CỦA TLK GLOBAL

1. Chi phí dịch vụ đối chiếu doanh thu báo cáo tài chính và tờ khai thuế GTGT tại TP. Hà Nội

Chi phí thuê dịch vụ rà soát chênh lệch doanh thu giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế GTGT của công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội phụ thuộc vào số lượng giao dịch, thời gian cần kiểm tra, tính chất hợp đồng và mức độ sai lệch giữa các hệ thống dữ liệu. Doanh nghiệp có ít hóa đơn nhưng thực hiện dịch vụ theo nhiều giai đoạn, nhận tiền trước hoặc phát sinh giao dịch điều chỉnh có thể cần kiểm tra chuyên sâu hơn doanh nghiệp có nhiều giao dịch bán hàng thông thường.

Cần phân biệt dịch vụ đối chiếu doanh thu với dịch vụ lập báo cáo tài chính, kê khai thuế GTGT hoặc quyết toán thuế TNDN. Công việc đối chiếu tập trung xác định nguyên nhân của khoản chênh lệch, kiểm tra căn cứ ghi nhận và đánh giá trách nhiệm điều chỉnh. Trong khi đó, dịch vụ kê khai, quyết toán có phạm vi nghiệp vụ rộng hơn, bao gồm tổng hợp và xử lý nhiều chỉ tiêu kế toán, thuế khác.

Một báo giá phù hợp cần xác định rõ số kỳ đối chiếu, số lượng hợp đồng hoặc hóa đơn dự kiến kiểm tra, tình trạng hồ sơ đã nộp và sản phẩm bàn giao. Trường hợp doanh nghiệp có sai sót kéo dài qua nhiều kỳ, cần đánh giá thêm khối lượng công việc khôi phục chứng từ, điều chỉnh sổ kế toán, khai bổ sung và giải trình với cơ quan thuế.

Đối với doanh nghiệp đã có thông báo kiểm tra hoặc yêu cầu giải trình, phạm vi dịch vụ cần được xác định riêng nhằm bảo đảm trách nhiệm tư vấn phù hợp với tình trạng pháp lý thực tế. Không nên mặc nhiên coi mọi hoạt động giải trình, xử lý vi phạm hoặc tranh chấp với cơ quan thuế đều nằm trong phí dịch vụ đối chiếu ban đầu.

2. Giá trị của việc xác định đúng bản chất khoản chênh lệch trước khi điều chỉnh

Việc rà soát doanh thu có giá trị khi doanh nghiệp xác định được đâu là chênh lệch hợp pháp, đâu là sai sót và đâu là khoản chưa đủ chứng cứ. Nếu chỉ điều chỉnh số liệu trên báo cáo tài chính cho bằng tờ khai thuế GTGT hoặc ngược lại, doanh nghiệp có thể làm sai bản chất nghiệp vụ và tạo thêm rủi ro về kế toán, thuế TNDN.

Đối với công ty mới thành lập, việc kiểm tra từ năm đầu giúp hạn chế các khoản chênh lệch kéo dài sang nhiều kỳ. Những giao dịch nhận tiền trước, bàn giao dịch vụ theo tiến độ hoặc phát sinh hóa đơn điều chỉnh cần được theo dõi riêng để bảo đảm số liệu không bị ghi nhận trùng hoặc bỏ sót.

TLK Global định hướng hỗ trợ doanh nghiệp đối chiếu dữ liệu, xác định nguyên nhân và xây dựng phương án xử lý trên cơ sở chứng từ thực tế. Đối với trường hợp phát sinh tranh chấp về nghiệm thu, thanh toán hoặc bản chất hợp đồng, Công ty Luật TLK có thể phối hợp đánh giá căn cứ pháp lý trước khi lựa chọn phương án điều chỉnh kế toán – thuế.

Kết quả rà soát cần được bàn giao dưới dạng bảng đối chiếu theo giao dịch, kèm nguyên nhân chênh lệch và kiến nghị xử lý. Đây là cơ sở giúp người quản lý chủ động kiểm soát chất lượng báo cáo, thay vì phụ thuộc hoàn toàn vào việc phần mềm kế toán tự tổng hợp dữ liệu.

IX. QUY TRÌNH CUNG CẤP DỊCH VỤ ĐỐI CHIẾU VÀ XỬ LÝ CHÊNH LỆCH DOANH THU CỦA TLK GLOBAL

1. Tiếp nhận dữ liệu và xác định phạm vi các kỳ kế toán, kỳ khai thuế

Quy trình rà soát bắt đầu bằng việc xác định năm tài chính, kỳ kế toán, phương pháp kê khai thuế GTGT và tình trạng các báo cáo đã nộp. Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, cần kiểm tra những giao dịch từ ngày bắt đầu hoạt động, đặc biệt là các khoản tiền nhận trước, hợp đồng chuyển tiếp và giao dịch phát sinh sát thời điểm kết thúc năm tài chính.

Trường hợp công ty được cộng kỳ kế toán năm đầu hợp pháp, việc đối chiếu phải xác định đúng phạm vi thời gian của báo cáo tài chính và tổng hợp đầy đủ các kỳ kê khai thuế GTGT tương ứng. Không thể so sánh một báo cáo tài chính phản ánh kỳ dài hơn 12 tháng với dữ liệu thuế chỉ của một năm dương lịch rồi kết luận có sai lệch doanh thu.

Sau khi thống nhất phạm vi, cần tiếp nhận sổ chi tiết doanh thu, bảng cân đối phát sinh, hóa đơn điện tử đầu ra, tờ khai GTGT và những hồ sơ khai bổ sung. Đồng thời, doanh nghiệp phải cung cấp hợp đồng, chứng từ giao nhận, nghiệm thu, thanh toán và tài liệu liên quan đến những khoản giảm trừ doanh thu.

2. Đối chiếu từng giao dịch và phân loại nguyên nhân chênh lệch

Công việc đối chiếu phải được thực hiện từ dữ liệu chi tiết, không chỉ dựa trên tổng số cuối kỳ. Trước tiên cần kiểm tra tính thống nhất của giá trị doanh thu trước thuế, thuế GTGT và tổng giá thanh toán. Sau đó, đối chiếu ngày lập hóa đơn, thời điểm ghi nhận kế toán và kỳ kê khai thuế.

Đối với giao dịch phát sinh chênh lệch, cần phân loại theo những nhóm nguyên nhân: khác biệt hợp pháp về thời điểm ghi nhận, sai sót sổ kế toán, sai sót kê khai thuế, chứng từ điều chỉnh chưa được xử lý hoặc giao dịch chưa đủ căn cứ xác minh.

Trường hợp có hóa đơn điều chỉnh, thay thế, phải đối chiếu chứng từ gốc và nội dung thay đổi để xác định giá trị cuối cùng. Đối với hàng bán bị trả lại, cần kiểm tra hồ sơ trả hàng, thời điểm phát sinh và cách xử lý doanh thu theo chế độ kế toán, thuế tương ứng.

Khi nguyên nhân liên quan đến điều khoản hợp đồng hoặc tranh chấp nghiệm thu, cần xem xét chứng cứ về việc thực hiện nghĩa vụ của các bên. Không nên tự động sử dụng ngày nhận tiền hoặc ngày phát hành hóa đơn làm căn cứ duy nhất để xác định doanh thu kế toán.

3. Bàn giao bảng đối chiếu, phương án điều chỉnh và quy trình kiểm soát định kỳ

Kết quả rà soát cần thể hiện từng khoản chênh lệch, giá trị ảnh hưởng, kỳ liên quan, nguyên nhân và kiến nghị xử lý. Đối với khoản chênh lệch hợp pháp, doanh nghiệp cần được hướng dẫn lưu hồ sơ giải trình. Đối với sai sót phải điều chỉnh, cần xác định rõ hệ thống dữ liệu cần sửa và nghĩa vụ thuế có liên quan.

Nếu sai sót ảnh hưởng đến báo cáo tài chính đã nộp, phải đánh giá phương án sửa chữa theo chế độ kế toán. Nếu ảnh hưởng đến hồ sơ kê khai thuế, phải kiểm tra điều kiện khai bổ sung theo pháp luật quản lý thuế. Trường hợp sai sót liên quan nhiều kỳ, cần xác định thứ tự và phạm vi xử lý để tránh tạo ra chênh lệch mới.

Sau khi hoàn thành, doanh nghiệp nên duy trì cơ chế đối chiếu theo kỳ kê khai, có người chịu trách nhiệm xác nhận dữ liệu. Những giao dịch có đặc điểm nhận tiền trước, giao hàng nhiều lần hoặc nghiệm thu theo tiến độ cần được theo dõi riêng.

Đối với công ty sử dụng dịch vụ kế toán thuê ngoài, hợp đồng cần quy định trách nhiệm cung cấp dữ liệu, thời hạn đối chiếu và việc thông báo những khoản chênh lệch phát sinh. Điều này giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót tái diễn khi số lượng giao dịch tăng.

X. NĂNG LỰC CHUYÊN MÔN VÀ NGUYÊN TẮC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ

1. Tiêu chuẩn chuyên môn đối với đơn vị rà soát chênh lệch doanh thu

Rà soát chênh lệch doanh thu giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế GTGT đòi hỏi khả năng đánh giá đồng thời nguyên tắc kế toán, pháp luật thuế GTGT, quy định hóa đơn điện tử và điều kiện ghi nhận doanh thu theo từng giao dịch.

Đơn vị cung cấp dịch vụ cần phân biệt được doanh thu kế toán với giá tính thuế GTGT, doanh thu chưa thực hiện với doanh thu đã ghi nhận và chênh lệch hợp pháp với sai sót kê khai. Đặc biệt, không được mặc nhiên coi số liệu trên tờ khai thuế là căn cứ tuyệt đối để sửa báo cáo tài chính hoặc ngược lại.

Đối với doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, dịch vụ xuyên biên giới hoặc hợp đồng nhiều giai đoạn, việc rà soát cần xem xét thêm quy định về đối tượng chịu thuế, thuế suất và chứng từ đặc thù. Doanh nghiệp phải lựa chọn đơn vị có năng lực phù hợp với mức độ phức tạp của giao dịch thực tế.

Khi thuê dịch vụ kế toán hoặc đại lý thuế thuộc lĩnh vực kinh doanh có điều kiện, cần kiểm tra tư cách pháp lý, điều kiện hành nghề và phạm vi dịch vụ được phép cung cấp theo quy định.

2. Nguyên tắc kiểm soát chất lượng, bảo mật và trách nhiệm giải trình

Dữ liệu doanh thu phản ánh trực tiếp kết quả kinh doanh, danh sách khách hàng, giá trị hợp đồng và công nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, hợp đồng dịch vụ phải quy định rõ phạm vi tiếp cận, sử dụng, lưu trữ và bảo mật dữ liệu kế toán – thuế.

Đơn vị cung cấp dịch vụ phải đưa ra kết luận trên cơ sở chứng từ và thông tin thực tế được kiểm tra. Đối với khoản chênh lệch chưa đủ căn cứ, cần xác định rõ tài liệu còn thiếu và giới hạn đánh giá, không mặc nhiên kết luận doanh nghiệp đã vi phạm hoặc chắc chắn không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp trung thực hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán và những báo cáo đã nộp. Đơn vị tư vấn chịu trách nhiệm thực hiện công việc theo phạm vi hợp đồng và nghĩa vụ chuyên môn tương ứng.

Khi kết quả rà soát cho thấy cần điều chỉnh dữ liệu, việc thực hiện phải có căn cứ, được người có thẩm quyền phê duyệt và lưu vết phù hợp. Không nên sử dụng giải pháp sửa số liệu trực tiếp trên phần mềm mà không xác định nguyên nhân và chứng từ gốc.

XI. HỆ SINH THÁI CÔNG TY LUẬT TLK VÀ TLK GLOBAL TRONG KIỂM SOÁT RỦI RO DOANH THU – KẾ TOÁN – THUẾ

1. TLK Global hỗ trợ đối chiếu doanh thu và đánh giá nghĩa vụ kế toán – thuế

Đối với công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội, TLK Global định hướng hỗ trợ rà soát dữ liệu doanh thu trên sổ kế toán, báo cáo tài chính, hóa đơn điện tử và hồ sơ thuế GTGT. Công việc tập trung xác định nguyên nhân của những khoản chênh lệch, kiểm tra hồ sơ chứng minh và đánh giá nghĩa vụ xử lý tương ứng.

Khi phát hiện số liệu không thống nhất, cần phân biệt chênh lệch do thời điểm ghi nhận với sai sót phải điều chỉnh. Đối với doanh nghiệp có nhiều hợp đồng dịch vụ, việc đối chiếu nên thực hiện theo từng giai đoạn hoàn thành công việc và từng lần thu tiền, thay vì chỉ so sánh tổng doanh thu cuối kỳ.

Phương án rà soát phù hợp còn cần đánh giá ảnh hưởng đến quyết toán thuế TNDN, công nợ khách hàng và số liệu của những kỳ tiếp theo. Điều này giúp doanh nghiệp tránh trường hợp đã xử lý tờ khai GTGT nhưng báo cáo tài chính hoặc hệ thống kế toán vẫn còn sai lệch chưa được giải thích.

2. Công ty Luật TLK hỗ trợ đánh giá hợp đồng và chứng cứ phát sinh doanh thu

Không phải mọi chênh lệch doanh thu đều xuất phát từ thao tác kế toán. Một số trường hợp liên quan trực tiếp đến điều khoản nghiệm thu, bàn giao, điều kiện thanh toán hoặc tranh chấp về giá trị hợp đồng.

Công ty Luật TLK hỗ trợ xem xét căn cứ pháp lý của giao dịch, quyền và nghĩa vụ hợp đồng, hồ sơ nghiệm thu và chứng cứ thực hiện. TLK Global phối hợp đánh giá ảnh hưởng đến ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế theo phạm vi dịch vụ tương ứng.

Đối với trường hợp khách hàng chậm nghiệm thu, từ chối thanh toán hoặc yêu cầu điều chỉnh giá trị hợp đồng, cần xác định rõ quyền và nghĩa vụ của các bên trước khi lựa chọn phương án kế toán – thuế. Việc thay đổi hóa đơn hoặc ghi nhận doanh thu phải phản ánh đúng giao dịch thực tế và tuân thủ quy định pháp luật.

Sự phối hợp này hướng đến việc giải quyết nguyên nhân phát sinh chênh lệch, thay vì chỉ sửa số liệu tổng hợp để tạo sự trùng khớp về hình thức.

Ảnh 3: Luật sư Công ty Luật TLK và chuyên viên TLK Global phối hợp rà soát hợp đồng, chứng từ nghiệm thu, doanh thu báo cáo tài chính và tờ khai thuế GTGT của công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội. - Hotline: 097.211.8764

XII. CÁC DỊCH VỤ ĐỐI CHIẾU KẾ TOÁN, QUYẾT TOÁN THUẾ VÀ PHÁP LÝ BỔ SUNG TẠI TP. HÀ NỘI

1. Dịch vụ rà soát báo cáo tài chính và xử lý sai lệch số liệu kế toán

Đối với công ty phát hiện chênh lệch doanh thu sau khi đã lập báo cáo tài chính, việc kiểm tra cần mở rộng đến hệ thống sổ kế toán và các chỉ tiêu liên quan. Không nên chỉ sửa chỉ tiêu doanh thu mà bỏ qua ảnh hưởng đến công nợ, thuế phải nộp, lợi nhuận và số dư đầu kỳ của năm tiếp theo.

Khi rà soát báo cáo tài chính, cần kiểm tra sự thống nhất giữa bảng cân đối phát sinh, sổ chi tiết, chứng từ gốc và các báo cáo đã nộp. Trường hợp sai sót thuộc kỳ trước, phải xác định phương pháp xử lý theo chế độ kế toán áp dụng và tính chất trọng yếu của sai sót.

Đối với doanh nghiệp có dữ liệu bị thiếu hoặc sai lệch do thay đổi nhân sự kế toán, cần ưu tiên khôi phục chứng từ và đối chiếu giao dịch thực tế. Việc điều chỉnh chỉ nên thực hiện sau khi xác định đầy đủ nguyên nhân và phạm vi ảnh hưởng.

2. Dịch vụ rà soát thuế GTGT và xử lý hồ sơ kê khai có sai sót

3. Dịch vụ quyết toán thuế TNDN và đánh giá ảnh hưởng của khoản chênh lệch doanh thu

👉 Liên hệ TLK Global để được đối chiếu doanh thu báo cáo tài chính với tờ khai thuế GTGT, xác định chênh lệch hợp pháp, rà soát sai sót kế toán – thuế và xây dựng phương án giải trình, khai bổ sung cho công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội – Hotline 097.211.8764.

XIII. CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG

XIV. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK