CÓ PHẢI KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CÁ NHÂN CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN, PHẦN VỐN GÓP KHÔNG
CÂU HỎI
Kính chào công ty Luật TNHH TLK, kính mong được Quý Công ty giải đáp vấn đề như sau: tôi vừa mới chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp cho một người bạn thì tôi có phải khai thuế thu nhập cá nhân không. Vậy cho tôi hỏi, Có phải khai thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp không? Mong được Quý công ty giải đáp. Tôi xin cảm ơn!
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
2. Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào
3. Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Cảm ơn Quý Khách hàng đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Công ty Luật TNHH TLK, trên cơ sở quy định pháp luật và thực tiễn giải quyết, chúng tôi xin gửi tới Quý Khách hàng nội dung tư vấn như sau:
CƠ SỞ PHÁP LÝ
1. Luật thuế thu nhập cá nhân số: 04/2007/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 21 tháng 11 năm 2007;
2. Luật chứng khoán số: 54/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 26 tháng 11 năm 2019;
3. Luật doanh nghiệp số: 59/2020/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 17 tháng 6 năm 2020;
4. Thông tư số: 111/2013/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 15 tháng 08 năm 2013 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân;
5. Thông tư số: 25/2018/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 16 tháng 3 năm 2018 hướng dẫn Nghị định số 146/2017/NĐ-CP và sửa đổi, bổ sung một số Điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC và Thông tư số 111/2013/TT-BTC;
6. Các văn bản pháp luật khác hướng dẫn có liên quan.
NỘI DUNG TƯ VẤN
Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp đặt ra câu hỏi liệu rằng họ có phải khai thuế không? Nếu có thì doanh nghiệp khai thuế hay cá nhân đó khai thuế? Nếu cá nhân khai thuế thì cần thực hiện nó như thế nào? Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết về việc: “Có phải khai thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp không?”.
Ảnh 1. Có phải khai thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp không?_Hotline: 0972118764
I. MỘT SỐ VẤN ĐỀ PHÁP LÝ QUAN TRỌNG LIÊN QUAN TỚI CÓ PHẢI KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CÁ NHÂN CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN, PHẦN VỐN GÓP KHÔNG
1. Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp thì có phải khai thuế thu nhập cá nhân?
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ chuyển nhượng vốn chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
(2) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
(3) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
Như vậy, khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm những thu nhập nào?
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn (bao gồm cả công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên), công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức kinh tế, tổ chức khác;
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định tại Luật chứng khoán. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ Phần theo quy định khác tại Luật chứng khoán 2019 và Luật doanh nghiệp 2020;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
3. Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
(4) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
(5) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
(6) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
(7) Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
(8) Thu nhập từ kiều hối.
(9) Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
(10) Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả.
(11) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;
b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
(12) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
(13) Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
(14) Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Trên đây là các trường hợp được miễn thuế, không cần khai thuế thu nhập cá nhân.
Ảnh 2. Có phải khai thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp không?_Hotline: 0972118764
II. TỔNG KẾT PHẦN GIẢI ĐÁP: CÓ PHẢI KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CÁ NHÂN CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN, PHẦN VỐN GÓP KHÔNG?
Kính thưa Quý Khách hàng, từ những tổng hợp và phân tích trên đây, Công ty Luật TNHH TLK xin đưa ra phần giải đáp như sau:
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp thì phải khai thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, phải nộp thuế cụ thể bao nhiêu phụ thuộc vào từng trường hợp nhất định như cá nhân cư trú hay không cư trú,...
=> Xem thêm: Có được đóng thuế thu nhập cá nhân bằng đồng Đô la Mỹ không?
III. BẠN NÊN LỰA CHỌN MỘT TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ PHÁP LÝ NHƯ THẾ NÀO LÀ TỐT NHẤT?
Một tổ chức cung cấp dịch vụ pháp lý chất lượng và uy tín cần có một số tiêu chí như sau:
Thứ nhất: Phải là tổ chức pháp lý chính thống, có giấy phép hoạt động hợp pháp;
Thứ hai: Có Ban lãnh đạo phải là luật sư, giàu kinh nghiệm và có học vị cao thì càng tốt;
Thứ ba: Có đội ngũ luật sư, hệ thống nhân sự bài bản, chuyên nghiệp, được đào tạo kỹ lưỡng;
Thứ tư: Thân thiện, tận tâm và nỗ lực hết sức vì lợi ích của khách hàng. Coi sự hài lòng của khách hàng, chất lượng công việc là danh dự của chính mình;
Thứ năm: Quy trình cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, chu đáo, linh hoạt và logic để tối ưu hóa hiệu suất công việc, đồng thời tiết kiệm tối đa thời gian của khách hàng;
Thứ sáu: Giá dịch vụ hợp lý, cạnh tranh;
Thứ bảy: Dịch vụ phong phú cả về lĩnh vực cung cấp tới các gói dịch vụ trong cùng một lĩnh vực để khách hàng lựa chọn gói dịch vụ phù hợp, cũng như có thể hỗ trợ toàn diện cho khách hàng trong suốt quá trình hoạt động;
Thứ tám: Có năng lực Kết nối – Xúc tiến quan hệ thương mại cho khách hàng nếu khách hàng có nhu cầu,…
Việc tìm kiếm cho mình một tổ chức tư vấn pháp lý toàn diện, chuyên nghiệp và uy tín là điều mà bất cứ khách hàng nào cũng mong muốn. Bởi không ai muốn bị rủi ro thiệt hại cả về tài chính lẫn thời gian mà kết quả lại không đạt được như kỳ vọng. Tuy nhiên để tìm được tổ chức như vậy thì không phải là điều dễ dàng bởi số lượng đơn vị cấp dịch vụ tại thị trường Việt Nam hiện nay là rất nhiều với chất lượng khác nhau.
Một gợi ý cho bạn rằng, Công ty Luật TNHH TLK của chúng tôi tuy không dám nhận là công ty cung cấp dịch vụ pháp lý tốt nhất thị trường nhưng Chúng tôi thỏa mãn tất cả các tiêu chí nêu trên và còn nhiều hơn thế, chắc chắn sẽ là một sự lựa chọn tốt cho Quý khách.
IV. MỘT SỐ CÂU HỎI LIÊN QUAN TỚI CÓ PHẢI KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CÁ NHÂN CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN, PHẦN VỐN GÓP KHÔNG?
Câu hỏi 1: Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng phần vốn góp?
Trả lời:
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng phần vốn góp x Thuế suất 20%
Đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng phần vốn góp, Quý khách lưu ý thực hiện và nộp đúng - đủ mức thuế theo quy định pháp luật.
Câu hỏi 2: Ông X ngày xưa được Nhà nước giao đất để khai hoang, canh tác giờ muốn chuyển nhượng quyền sử dụng đất thì có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Trả lời:
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất là trường hợp miễn thuế quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 do đó ông X được miễn thuế, không cần nộp thuế thu nhập cá nhân.
=> Xem thêm: Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài
Trên đây là một số nội dung tổng hợp tư vấn mà Chúng tôi xin dành tới Quý Khách hàng. Với tư cách là đơn vị cung cấp dịch vụ, chúng tôi luôn thấu hiểu và sẵn sàng đồng hành giải quyết những nhu cầu cũng như những khó khăn mà Quý Khách hàng đang gặp phải. Nếu còn vướng mắc hoặc cần tư vấn chuyên sâu hơn, Quý Khách hàng vui lòng liên hệ tới số tổng đài: 0972118764 để được luật sư tư vấn trực tiếp (tư vấn hoàn toàn miễn phí).
Xin chân thành cảm ơn Quý khách!
Phòng hành chính – Công ty Luật TNHH TLK
CÔNG VIỆC CÔNG TY LUẬT TNHH TLK THỰC HIỆN
1. Tư vấn cho Quý khách hàng tất cả các vấn đề pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.
2. Cung cấp tới Quý Khách hàng, đại diện thực hiện tất cả các dịch vụ pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.
CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI
1. Hỗ trợ cho Quý Khách hàng trong việc kết nối – xúc tiến thương mại trong quá trình hoạt động.
2. Chiết khấu % phí dịch vụ khi Quý Khách hàng sử dụng dịch vụ lần thứ hai.
3. Chăm sóc tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật doanh nghiệp trong một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
4. Chăm sóc, tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật thuế - kế toán cho doanh nghiệp trong vòng một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
5. Cung cấp hệ thống quản trị nội bộ doanh nghiệp (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI MỚI NHẤT TẠI ĐÂY
Chúng tôi luôn sẵn sàng làm người bạn đồng hành, tận tâm và là điểm tựa pháp lý vững chắc cho Quý Khách hàng.
Kính chúc Quý Khách hàng sức khỏe cùng sự phát triển thịnh vượng!
Trong trường hợp có nhu cầu cần tư vấn, sử dụng dịch vụ Quý Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY LUẬT TNHH TLK
- ĐT: +(84) 243 2011 747 Hotline: 097 211 8764
- Email: info@tlklawfirm.vn Website: tlklawfirm.vn
