I. CĂN CỨ PHÁP LÝ ÁP DỤNG
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 02/7/2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC, do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021.
- Các văn bản pháp luật về thanh tra, kiểm tra thuế khác đang còn hiệu lực.
II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại tỉnh Hưng Yên thường nằm trong nhóm bị thanh tra, kiểm tra thuế với tần suất cao, đặc biệt khi xuất hiện các dấu hiệu rủi ro về kê khai, giao dịch liên kết, hoàn thuế hoặc biến động bất thường về doanh thu – chi phí.
Trong những năm gần đây, cơ quan thuế tại Hưng Yên đã chuyển từ phương thức thanh tra theo kế hoạch định kỳ sang lựa chọn đối tượng theo phân tích rủi ro dữ liệu. Điều này khiến nhiều doanh nghiệp FDI dù không cố ý vi phạm nhưng vẫn bị đưa vào diện kiểm tra do một hoặc vài chỉ số bất thường trong hồ sơ thuế.
Không ít doanh nghiệp FDI chỉ thực sự nhận thức được rủi ro khi đã nhận quyết định thanh tra, kiểm tra thuế, trong khi các sai sót phát sinh từ nhiều năm trước đã khó khắc phục triệt để.
Việc nhận diện sớm các dấu hiệu “bị chọn mặt gửi vàng” và chuẩn bị chiến lược pháp lý ngay từ đầu giúp doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên giảm thiểu thiệt hại, tránh bị truy thu và xử phạt kéo dài.
👉 Liên hệ Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 để được rà soát rủi ro và chuẩn bị hồ sơ trước khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra.
III. TỔNG QUAN VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP FDI
Thanh tra, kiểm tra thuế là hoạt động quản lý nhà nước nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Đối với doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên, hoạt động này mang một số đặc thù:
- Phạm vi kiểm tra thường rộng, nhiều năm tài chính;
- Nội dung tập trung vào các sắc thuế có rủi ro cao như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế nhà thầu, giao dịch liên kết;
- Yêu cầu giải trình chi tiết về bản chất giao dịch và dòng tiền.
Cơ quan thuế hiện nay không chỉ căn cứ vào kết quả kinh doanh lỗ hay lãi, mà sử dụng hệ thống phân tích dữ liệu rủi ro để lựa chọn đối tượng thanh tra.
👉 Xem thêm: Hoàn thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên
Ảnh 1: Thanh tra kiểm tra thuế doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195
IV. VÌ SAO DOANH NGHIỆP FDI THƯỜNG NẰM TRONG DIỆN THANH TRA THUẾ?
Trong thực tiễn tại Hưng Yên, doanh nghiệp FDI thường bị xếp vào nhóm rủi ro trung bình đến cao vì các lý do sau:
1. Giao dịch xuyên biên giới và giao dịch liên kết phức tạp
Doanh nghiệp FDI thường phát sinh:
- Giao dịch với công ty mẹ ở nước ngoài;
- Phí dịch vụ, bản quyền, lãi vay;
- Thanh toán ngoại tệ.
Những yếu tố này khiến cơ quan thuế khó kiểm soát giá và bản chất giao dịch, dẫn đến ưu tiên thanh tra.
👉 Xem thêm: Thuế nhà thầu với doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Rủi ro truy thu
2. Biến động bất thường về doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Các dấu hiệu như:
- Doanh thu tăng mạnh nhưng lợi nhuận không tăng tương ứng;
- Lỗ kéo dài nhiều năm;
- Biên lợi nhuận thấp hơn mặt bằng ngành.
Đây là các chỉ số rủi ro thường được hệ thống phân tích dữ liệu của cơ quan thuế tự động cảnh báo.
V. CÁC DẤU HIỆU CỤ THỂ KHIẾN DOANH NGHIỆP FDI DỄ BỊ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ
Trong thực tiễn thanh tra thuế tại tỉnh Hưng Yên, cơ quan thuế không lựa chọn ngẫu nhiên mà dựa trên hệ thống chỉ số rủi ro. Doanh nghiệp FDI cần đặc biệt lưu ý các dấu hiệu sau:
1. Doanh nghiệp FDI kê khai lỗ nhiều năm liên tiếp
Việc kê khai lỗ 2–3 năm liên tục, đặc biệt trong khi:
- Doanh nghiệp vẫn mở rộng sản xuất;
- Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận âm;
- Không có dấu hiệu khó khăn tài chính thực sự,
sẽ khiến cơ quan thuế đặt nghi vấn chuyển giá hoặc phân bổ chi phí không hợp lý.
👉 Xem thêm: Giao dịch liên kết của doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Lưu ý thuế
2. Phát sinh giao dịch liên kết nhưng hồ sơ chưa đầy đủ
Các doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên thường phát sinh:
- Phí quản lý, phí hỗ trợ kỹ thuật từ công ty mẹ;
- Lãi vay nội bộ;
- Mua nguyên vật liệu, bán thành phẩm cho bên liên kết.
Nếu hồ sơ giao dịch liên kết:
- Lập không đầy đủ;
- Lập mang tính hình thức;
- Không có phân tích so sánh độc lập,
doanh nghiệp gần như chắc chắn nằm trong danh sách thanh tra trọng điểm.
Ảnh 2: Hồ sơ giao dịch liên kết doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195
3. Hoàn thuế giá trị gia tăng với số tiền lớn
Hoàn thuế giá trị gia tăng là điểm kích hoạt thanh tra phổ biến đối với doanh nghiệp FDI, nhất là trong các trường hợp:
- Hoàn thuế nhiều kỳ liên tiếp;
- Số tiền hoàn lớn so với quy mô vốn;
- Phát sinh nhà cung cấp có rủi ro.
Ngay cả khi doanh nghiệp hoàn thuế đúng, hồ sơ vẫn có khả năng bị kiểm tra trước hoàn hoặc thanh tra sau hoàn.
👉 Xem thêm: Thanh toán, chuyển tiền của doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Lưu ý thuế
4. Biến động bất thường về chi phí nhân công và chi phí dịch vụ
Cơ quan thuế tại Hưng Yên đặc biệt chú ý khi:
- Chi phí nhân công tăng nhanh nhưng số lao động không tăng tương ứng;
- Chi phí dịch vụ tư vấn, quản lý tăng đột biến;
- Chi phí thuê ngoài không rõ bản chất công việc.
Những khoản chi phí này thường bị yêu cầu giải trình chi tiết và loại trừ khi quyết toán thuế.
5. Thay đổi đột ngột về mô hình hoạt động hoặc ngành nghề
Các trường hợp:
- Chuyển đổi mô hình từ gia công sang sản xuất;
- Thay đổi ngành nghề kinh doanh chính;
- Điều chỉnh dự án đầu tư nhưng không cập nhật kịp thời nghĩa vụ thuế,
đều là dấu hiệu rủi ro cao trong mắt cơ quan thuế.
VI. QUY TRÌNH THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP FDI TẠI HƯNG YÊN
Doanh nghiệp FDI cần hiểu rõ quy trình để chủ động chuẩn bị và tránh bị động:
1. Ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra
Cơ quan thuế ban hành quyết định, nêu rõ:
- Phạm vi;
- Thời kỳ thanh tra;
- Nội dung kiểm tra.
2. Yêu cầu cung cấp hồ sơ, tài liệu
Doanh nghiệp phải chuẩn bị:
- Sổ sách kế toán;
- Hóa đơn, chứng từ;
- Hồ sơ giao dịch liên kết;
- Hợp đồng, phụ lục, chứng từ thanh toán.
Ảnh 3: Quy trình thanh tra thuế doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764/ 0969.760.195
3. Làm việc trực tiếp và giải trình
Đây là giai đoạn rủi ro cao nhất, vì:
- Cách giải trình có thể ảnh hưởng trực tiếp đến kết luận thanh tra;
- Một số nội dung nếu giải trình sai sẽ bị ghi nhận bất lợi.
Doanh nghiệp FDI nên có đơn vị tư vấn pháp lý – thuế đồng hành để kiểm soát rủi ro.
👉 Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên – Lưu ý pháp lý quan trọng
4. Ban hành kết luận thanh tra, kiểm tra thuế
Kết luận có thể bao gồm:
- Truy thu thuế;
- Xử phạt vi phạm hành chính;
- Kiến nghị điều chỉnh hồ sơ thuế các năm tiếp theo.
VII. NHỮNG SAI LẦM DOANH NGHIỆP FDI TẠI HƯNG YÊN THƯỜNG MẮC KHI BỊ THANH TRA THUẾ
Từ thực tiễn hỗ trợ doanh nghiệp FDI, Công ty Luật TLK ghi nhận các sai lầm phổ biến:
- Chỉ chuẩn bị hồ sơ khi đã có quyết định thanh tra;
- Giao toàn bộ việc giải trình cho kế toán nội bộ;
- Không rà soát lại hồ sơ các năm trước;
- Giải trình thiếu thống nhất giữa các bộ phận.
Những sai lầm này khiến thiệt hại về thuế và uy tín doanh nghiệp gia tăng đáng kể.
VIII. GIẢI PHÁP CHỦ ĐỘNG GIÚP DOANH NGHIỆP FDI HẠN CHẾ RỦI RO KHI THANH TRA THUẾ
Từ kinh nghiệm thực tiễn xử lý nhiều hồ sơ thanh tra thuế cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Hưng Yên, có thể khẳng định: phòng ngừa rủi ro luôn hiệu quả hơn xử lý hậu quả. Doanh nghiệp FDI nên chủ động triển khai đồng bộ các giải pháp sau:
1. Rà soát định kỳ toàn bộ hồ sơ thuế trước khi bị thanh tra
Doanh nghiệp cần:
- Tự kiểm tra lại tờ khai thuế các năm;
- Đối chiếu số liệu giữa kế toán – báo cáo tài chính – quyết toán thuế;
- Phát hiện sớm các khoản chi phí có rủi ro bị loại.
Việc rà soát sớm giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh, bổ sung hồ sơ giải trình hợp lý, tránh bị động khi đoàn thanh tra làm việc.
2. Chuẩn hóa hồ sơ giao dịch liên kết ngay từ đầu
Hồ sơ giao dịch liên kết không nên lập mang tính đối phó. Doanh nghiệp FDI cần:
- Phân tích rõ bản chất từng giao dịch;
- Có tài liệu chứng minh giá giao dịch phù hợp nguyên tắc độc lập;
- Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, chứng từ, phương pháp xác định giá.
Đây là lá chắn pháp lý quan trọng nhất khi cơ quan thuế nghi ngờ hành vi chuyển giá.
3. Chủ động xây dựng kịch bản giải trình trước thanh tra
Doanh nghiệp nên:
- Dự liệu trước các câu hỏi thường gặp của cơ quan thuế;
- Thống nhất cách giải trình giữa các bộ phận;
- Có đơn vị pháp lý – thuế kiểm soát nội dung giải trình.
Thực tiễn cho thấy, một bản giải trình đúng trọng tâm có thể quyết định tới 60–70% kết quả thanh tra.
👉 Xem thêm: Thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên
IX. VAI TRÒ CỦA CÔNG TY LUẬT TLK TRONG VIỆC BẢO VỆ DOANH NGHIỆP FDI KHI THANH TRA THUẾ
Không chỉ dừng ở tư vấn lý thuyết, Công ty Luật TLK tham gia trực tiếp – thực chất – có trách nhiệm trong toàn bộ quá trình thanh tra thuế của doanh nghiệp FDI:
- Rà soát hồ sơ thuế, kế toán, giao dịch liên kết;
- Xây dựng phương án giải trình pháp lý an toàn;
- Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế;
- Kiểm soát rủi ro truy thu, xử phạt;
- Hỗ trợ khiếu nại, kiến nghị nếu kết luận chưa phù hợp.
Kinh nghiệm thực tiễn cho thấy, sự tham gia sớm của đơn vị pháp lý chuyên sâu giúp giảm đáng kể số tiền truy thu và mức xử phạt.
X. CAM KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP FDI
Công ty Luật TLK cam kết:
- Thời gian: Phản ứng nhanh, đồng hành xuyên suốt quá trình thanh tra;
- Chi phí: Minh bạch, phù hợp quy mô doanh nghiệp;
- Bảo mật: Tuyệt đối thông tin tài chính – thuế;
- Hiệu quả: Tối ưu quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.
XI. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG
1. Doanh nghiệp FDI tại Hưng Yên có thường xuyên bị thanh tra thuế không?
Tần suất thanh tra phụ thuộc vào mức độ rủi ro thuế. Doanh nghiệp kê khai minh bạch, hồ sơ đầy đủ sẽ ít bị thanh tra hơn.
2. Kê khai lỗ nhiều năm có chắc chắn bị thanh tra không?
Không bắt buộc, nhưng đây là dấu hiệu rủi ro cao khiến cơ quan thuế đưa vào diện theo dõi.
3. Hồ sơ giao dịch liên kết lập muộn có bị xử phạt không?
Có thể bị xử phạt hành chính và bị ấn định thuế nếu không giải trình hợp lý.
4. Doanh nghiệp có được nhờ luật sư tham gia làm việc với đoàn thanh tra không?
Hoàn toàn được phép và rất nên thực hiện để bảo vệ quyền lợi.
5. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra lại nhiều năm không?
Có, trong thời hiệu theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
6. Sau thanh tra, doanh nghiệp có được khiếu nại kết luận không?
Có, nếu có căn cứ cho rằng kết luận chưa phù hợp.
7. Hoàn thuế giá trị gia tăng có luôn bị thanh tra không?
Không phải mọi trường hợp, nhưng hoàn thuế lớn thường bị kiểm tra kỹ.
8. Doanh nghiệp FDI mới thành lập có bị thanh tra không?
Ít khả năng trong giai đoạn đầu nếu tuân thủ tốt nghĩa vụ thuế.
9. Có nên tự giải trình hay thuê đơn vị tư vấn?
Với hồ sơ phức tạp, nên có đơn vị pháp lý – thuế đồng hành.
10. Khi nào nên liên hệ Công ty Luật TLK?
Ngay khi có dấu hiệu rủi ro hoặc trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra.
👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.
🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK
🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global
🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global
XII. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK
Thanh tra, kiểm tra thuế luôn là giai đoạn nhạy cảm đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Việc chủ động có đối tác pháp lý – thuế am hiểu thực tiễn sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro và bảo vệ quyền lợi hợp pháp một cách hiệu quả.
Quý doanh nghiệp có thể kết nối trực tiếp với Công ty Luật TLK để được tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu:
CÔNG TY LUẬT TLK
🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195
