I. CĂN CỨ PHÁP LÝ ÁP DỤNG

1. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, do Quốc hội ban hành ngày 10/12/2025;

2. Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020, quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, đã được sửa đổi, bổ sung;

3. Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 30/06/2026, quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế;

4. Nghị định số 291/2026/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 21/07/2026, sửa đổi, bổ sung một số quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC GIẢI TRÌNH, XỬ LÝ KIỂM TRA THUẾ

1. Yêu cầu giải trình thuế không đồng nghĩa doanh nghiệp đã vi phạm pháp luật

Doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam có thể nhận được yêu cầu giải trình do số liệu kê khai chưa thống nhất, hóa đơn có dấu hiệu rủi ro hoặc cơ quan thuế cần xác minh một giao dịch. Đây chưa phải căn cứ để mặc nhiên kết luận doanh nghiệp khai sai, trốn thuế hoặc phải chịu xử phạt.

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hoạt động kiểm tra thuế được thực hiện trên cơ sở quản lý rủi ro, dữ liệu điện tử và hồ sơ của người nộp thuế. Cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình, bổ sung tài liệu hoặc thực hiện kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp khi đáp ứng điều kiện pháp luật.

Chiến lược của Công ty Luật TLK là xác định chính xác phạm vi yêu cầu, kỳ thuế, giao dịch liên quan và căn cứ pháp lý trước khi xây dựng nội dung giải trình.

2. Phân biệt giải trình hồ sơ thuế, kiểm tra thuế và xử lý vi phạm

Ba giai đoạn này có bản chất và hệ quả pháp lý khác nhau. Yêu cầu giải trình nhằm làm rõ thông tin; kiểm tra thuế là hoạt động của cơ quan có thẩm quyền; xử phạt chỉ được thực hiện khi có căn cứ xác định hành vi vi phạm theo quy định.

Doanh nghiệp phải hợp tác, cung cấp thông tin trung thực nhưng cũng cần bảo vệ quyền được giải trình, đưa ra chứng cứ và phản hồi những nhận định chưa phù hợp.

Không nên vội vàng thừa nhận sai phạm hoặc tự điều chỉnh toàn bộ số liệu khi chưa xác định nguyên nhân chênh lệch và tình trạng pháp lý của hồ sơ.

👉 Liên hệ luật sư Công ty Luật TLK để được đánh giá yêu cầu giải trình, tư vấn chiến lược xử lý kiểm tra thuế và phối hợp TLK Global rà soát hồ sơ kế toán – thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam – Hotline 097.211.8764.

III. TỔNG QUAN DỊCH VỤ LUẬT SƯ TƯ VẤN GIẢI TRÌNH VÀ XỬ LÝ KIỂM TRA THUẾ

1. Phạm vi dịch vụ pháp lý khi doanh nghiệp nhận yêu cầu kiểm tra thuế

Dịch vụ tập trung bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp trong quá trình làm việc với cơ quan thuế, khác với dịch vụ kê khai thuế định kỳ hoặc quyết toán thuế cuối năm.

Các công việc trọng tâm gồm:

• Kiểm tra thông báo, yêu cầu giải trình và quyết định kiểm tra;
• Rà soát hợp đồng, hóa đơn, chứng từ và số liệu liên quan;
• Xác định vấn đề pháp lý, chứng cứ và phương án giải trình;
• Tư vấn việc cung cấp tài liệu, phản hồi biên bản và xử lý kết quả kiểm tra.

Luật sư không thay thế nghĩa vụ chứng minh và cung cấp thông tin trung thực của doanh nghiệp. Phạm vi tham gia làm việc hoặc đại diện được xác định theo pháp luật và văn bản ủy quyền phù hợp.

2. Giá trị của việc có luật sư tham gia từ giai đoạn giải trình ban đầu

Giải trình đúng thời điểm giúp doanh nghiệp làm rõ bản chất giao dịch trước khi cơ quan thuế xem xét các biện pháp tiếp theo. Đặc biệt, nhiều sai lệch về hóa đơn, doanh thu hoặc chi phí cần được đối chiếu giữa pháp luật thuế, kế toán và hợp đồng.

Sự phối hợp giữa luật sư TLK và chuyên môn kế toán – thuế của TLK Global giúp phân biệt vấn đề pháp lý với sai sót nghiệp vụ, từ đó xây dựng phương án xử lý có căn cứ.

👉 Xem thêm: Dịch vụ kế toán – thuế cho công ty mới thành lập tại TP. Hà Nội (MỚI NHẤT)

Ảnh 1: Luật sư Công ty Luật TLK tư vấn giải trình, rà soát chứng cứ và xử lý kiểm tra thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam – Hotline 097.211.8764

IV. ĐIỀU KIỆN, QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA DOANH NGHIỆP KHI BỊ KIỂM TRA THUẾ

1. Quyền giải trình và cung cấp chứng cứ bảo vệ số liệu kê khai

Khi cơ quan thuế yêu cầu làm rõ hồ sơ, doanh nghiệp có quyền trình bày căn cứ pháp lý, cung cấp chứng từ và giải thích bản chất những giao dịch liên quan.

Đối với kiểm tra tại trụ sở, doanh nghiệp cần xác minh thẩm quyền, quyết định kiểm tra, nội dung và thời kỳ kiểm tra. Quyền và nghĩa vụ trong quá trình này phải được thực hiện theo Luật Quản lý thuế và quy định về kiểm tra chuyên ngành có liên quan.

Việc cơ quan thuế đưa ra nhận định bất lợi không đồng nghĩa doanh nghiệp phải chấp nhận nếu có chứng cứ và căn cứ pháp luật cho quan điểm khác.

2. Nghĩa vụ hợp tác, bảo toàn chứng từ và kiểm soát nội dung giải trình

Doanh nghiệp phải cung cấp tài liệu trung thực, đúng phạm vi yêu cầu hợp pháp và chịu trách nhiệm đối với thông tin đã kê khai. Không được tiêu hủy, che giấu hoặc lập khống chứng từ để thay đổi kết quả kiểm tra.

Trước khi gửi văn bản giải trình, cần đối chiếu tờ khai thuế, sổ kế toán, hợp đồng và hóa đơn. Những nội dung chưa thể xác minh phải được ghi nhận rõ, tránh đưa ra khẳng định vượt quá chứng cứ hiện có.

Đặc biệt, việc ký biên bản làm việc hoặc biên bản kiểm tra phải được thực hiện sau khi đọc kỹ nội dung, xác định số liệu và thể hiện ý kiến của doanh nghiệp theo đúng trình tự pháp luật.

👉 Xem thêm: Dịch vụ kế toán – thuế trọn gói cho công ty mới tại TP. Hà Nội (MỚI NHẤT)

V. HỒ SƠ, QUY TRÌNH VÀ THỜI HẠN GIẢI TRÌNH, KIỂM TRA THUẾ

1. Hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị khi nhận yêu cầu giải trình thuế

Khi nhận được thông báo giải trình hoặc quyết định kiểm tra thuế, doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam cần xác định chính xác nội dung, kỳ thuế, giao dịch và chỉ tiêu kê khai bị yêu cầu làm rõ. Không nên cung cấp toàn bộ hồ sơ kế toán một cách thiếu chọn lọc, nhưng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cung cấp tài liệu trong phạm vi yêu cầu hợp pháp.

Hồ sơ cần được tổ chức thành những nhóm sau:

• Hồ sơ của cơ quan thuế: Thông báo yêu cầu giải trình, quyết định kiểm tra, văn bản trao đổi và tài liệu xác định thời hạn xử lý.
• Hồ sơ kê khai: Tờ khai GTGT, TNDN, TNCN, phụ lục, chứng từ nộp thuế và thông báo tiếp nhận hồ sơ.
• Chứng cứ giao dịch: Hợp đồng, hóa đơn, nghiệm thu, giao nhận, chứng từ thanh toán và tài liệu xác định bản chất nghiệp vụ.
• Hồ sơ kế toán: Sổ tổng hợp, sổ chi tiết, công nợ, tài sản, hàng tồn kho và các bảng đối chiếu liên quan.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, cần đặc biệt kiểm tra vốn góp, khoản chi trước hoạt động, hóa đơn đầu vào và giao dịch với người sáng lập. Đây là những nhóm nghiệp vụ có thể xuất hiện chênh lệch giữa dữ liệu thuế, kế toán và thực tế.

Luật sư cần phân loại chứng cứ có giá trị trực tiếp, chứng cứ hỗ trợ và tài liệu còn thiếu. Mỗi lập luận giải trình phải gắn với số liệu, giao dịch cụ thể và căn cứ pháp luật tương ứng.

2. Quy trình giải trình và các thời hạn quan trọng theo quy định năm 2026

Theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC, đối với trường hợp kiểm tra hồ sơ rủi ro cao tại trụ sở cơ quan thuế, thông báo yêu cầu giải trình lần đầu được lập theo Mẫu số 01/KTT. Doanh nghiệp phải giải trình, bổ sung thông tin hoặc tài liệu trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo.

Nếu tài liệu chưa đủ căn cứ chứng minh số thuế đã khai là chính xác, cơ quan thuế có thể tiếp tục yêu cầu giải trình lần hai theo Mẫu số 02/KTT. Thời hạn thực hiện tiếp tục là 10 ngày làm việc kể từ ngày ban hành thông báo lần hai. Cơ chế này giới hạn tối đa hai lần yêu cầu giải trình đối với mỗi hồ sơ được kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế.

Cần phân biệt các thời hạn trên với thời hạn kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, thời hạn kiểm tra thông thường không quá 20 ngày kể từ ngày công bố quyết định; trường hợp cần thiết được gia hạn một lần, không quá 20 ngày, trừ những trường hợp luật quy định thời hạn riêng.

Doanh nghiệp phải căn cứ loại thủ tục thực tế để xác định thời hạn, không áp dụng thời hạn giải trình tại cơ quan thuế cho mọi trường hợp kiểm tra.

👉 Xem thêm: Chi phí dịch vụ kế toán – thuế trọn gói cho công ty mới tại TP. Hà Nội (MỚI NHẤT)

VI. HỒ SƠ GIẢI TRÌNH KHÔNG ĐƯỢC CHẤP NHẬN VÀ PHƯƠNG ÁN XỬ LÝ

1. Xác định nguyên nhân giải trình chưa đủ căn cứ

Việc cơ quan thuế chưa chấp nhận nội dung giải trình không đồng nghĩa mọi giao dịch liên quan đều không có thật hoặc doanh nghiệp cố ý vi phạm. Cần xác định cụ thể nguyên nhân: số liệu không thống nhất, thiếu chứng từ, phương pháp kê khai chưa phù hợp hay cách giải thích chưa chứng minh được bản chất giao dịch.

Đối với hóa đơn đầu vào, vấn đề có thể liên quan đến điều kiện khấu trừ, tình trạng nhà cung cấp hoặc chứng từ thanh toán. Với thuế TNDN, trọng tâm thường là tính thực tế của chi phí, thời điểm ghi nhận và điều kiện được trừ.

Công ty Luật TLK cần đối chiếu từng nhận định của cơ quan thuế với tài liệu doanh nghiệp đang có. Những nội dung đã đủ căn cứ phải được bảo vệ bằng lập luận rõ ràng; những khoản có sai sót thực tế cần được nhận diện để lựa chọn phương án khắc phục hợp pháp.

2. Phương án bổ sung chứng cứ, khai bổ sung hoặc bảo lưu quan điểm

Khi hồ sơ chưa được chấp nhận, doanh nghiệp cần phân loại hướng xử lý theo bản chất vấn đề:

Tình huống	Hướng xử lý ưu tiên
Thiếu tài liệu chứng minh	Thu thập, bổ sung chứng cứ hợp pháp
Chênh lệch giữa tờ khai và sổ kế toán	Xác định nguyên nhân và kỳ phát sinh
Kê khai sai nghĩa vụ thuế	Đánh giá điều kiện, thời điểm khai bổ sung
Không thống nhất với nhận định kiểm tra	Lập luận pháp lý, đề nghị ghi nhận hoặc bảo lưu ý kiến

Việc khai bổ sung phải tuân thủ điều kiện của Luật Quản lý thuế, đặc biệt khi cơ quan có thẩm quyền đã triển khai hoạt động kiểm tra hoặc xác định vi phạm. Không được mặc nhiên coi việc nộp tờ khai bổ sung là biện pháp loại trừ trách nhiệm xử phạt.

Đối với khoản chưa đủ chứng cứ, luật sư cần đánh giá khả năng bổ sung và hậu quả nếu cơ quan thuế không chấp nhận. Doanh nghiệp tuyệt đối không lập khống hợp đồng, hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán nhằm hợp thức hóa giao dịch.

Ảnh 2: Luật sư Công ty Luật TLK và TLK Global rà soát hồ sơ giải trình thuế không được chấp nhận, đối chiếu hóa đơn và chứng cứ khi doanh nghiệp mới thành lập bị kiểm tra thuế tại Việt Nam – Hotline 097.211.8764

VII. RỦI RO TRUY THU, ẤN ĐỊNH THUẾ VÀ MỨC XỬ PHẠT

1. Phân biệt truy thu, ấn định thuế và xử phạt vi phạm hành chính

Khi doanh nghiệp không chứng minh được tính chính xác của hồ sơ kê khai, cơ quan thuế có thể xem xét các biện pháp xử lý theo thẩm quyền. Tuy nhiên, truy thu, ấn định thuế và xử phạt vi phạm hành chính là những vấn đề có căn cứ pháp lý và điều kiện áp dụng khác nhau.

Truy thu liên quan đến khoản thuế doanh nghiệp còn phải nộp theo kết quả xác định nghĩa vụ. Ấn định thuế chỉ được thực hiện trong trường hợp có đủ căn cứ pháp luật. Trong khi đó, xử phạt hành chính phải dựa trên hành vi vi phạm cụ thể, hậu quả và các tình tiết liên quan.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, cần phân biệt sai sót kỹ thuật, khai sai làm thiếu số thuế phải nộp và hành vi có dấu hiệu trốn thuế. Không được mặc nhiên kết luận có hành vi trốn thuế chỉ vì một khoản chi phí bị loại hoặc số thuế GTGT đầu vào phải điều chỉnh.

2. Chiến lược kiểm soát hậu quả và bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp

Trước khi đồng ý với số tiền dự kiến truy thu hoặc xử phạt, doanh nghiệp cần kiểm tra phương pháp tính, kỳ thuế liên quan, chứng từ xác định nghĩa vụ và điều kiện áp dụng các tình tiết giảm nhẹ.

Luật sư cần phân tích riêng từng khoản thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt. Trường hợp nhận định của cơ quan thuế chưa phù hợp, doanh nghiệp có quyền cung cấp chứng cứ, giải trình, bảo lưu quan điểm và sử dụng các biện pháp pháp lý theo quy định.

Đối với trường hợp thực sự có sai sót, phương án xử lý phải ưu tiên khắc phục đúng pháp luật, đồng thời đánh giá trách nhiệm của cá nhân hoặc đơn vị dịch vụ đã thực hiện nghiệp vụ liên quan.

Khi đáp ứng điều kiện luật định, doanh nghiệp có thể xem xét những cơ chế miễn, giảm tiền phạt hoặc biện pháp xử lý nghĩa vụ tài chính tương ứng. Không nên hiểu việc gặp khó khăn tài chính hoặc mới thành lập đương nhiên là căn cứ được miễn tiền phạt.

👉 Xem thêm: Dịch vụ chọn chế độ kế toán, thiết lập sổ sách cho công ty mới tại TP. Hà Nội (MỚI NHẤT)

👉 Liên hệ luật sư Công ty Luật TLK để được đánh giá căn cứ truy thu, ấn định thuế, xử phạt và phối hợp TLK Global kiểm tra số liệu, chuẩn bị hồ sơ bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam – Hotline 097.211.8764.

VIII. GIÁ TRỊ DỊCH VỤ PHÁP LÝ VÀ HỖ TRỢ GIẢI TRÌNH CỦA TLK

1. Xây dựng quan điểm giải trình dựa trên chứng cứ và căn cứ pháp luật

Giá trị trọng tâm của dịch vụ luật sư là xác định vấn đề pháp lý cần giải quyết, kiểm soát lập luận và hạn chế những nhận định bất lợi không có căn cứ. Công việc không chỉ là soạn một công văn giải trình mà phải đánh giá từng giao dịch và nghĩa vụ thuế liên quan.

Công ty Luật TLK định hướng kiểm tra thông báo của cơ quan thuế, xác định phạm vi yêu cầu, xây dựng bảng tổng hợp diễn biến vụ việc và đánh giá pháp lý. Với từng khoản chênh lệch, cần phân biệt nội dung doanh nghiệp có thể chứng minh, vấn đề phải xác minh thêm và sai sót cần khắc phục.

Đặc biệt, luật sư cần kiểm soát tính nhất quán giữa các lần giải trình. Một nội dung được trình bày khác nhau qua nhiều văn bản nhưng không có căn cứ giải thích có thể làm suy giảm giá trị chứng minh của hồ sơ.

2. Phối hợp TLK Global kiểm tra số liệu và chuẩn bị phương án làm việc

Khi vụ việc có nhiều hóa đơn, chứng từ hoặc số liệu kế toán, TLK Global phối hợp đối chiếu dữ liệu theo phạm vi chuyên môn. Kết quả kiểm tra là cơ sở để luật sư đánh giá các vấn đề về doanh thu, chi phí, khấu trừ thuế và nghĩa vụ kê khai.

Việc phân định chuyên môn giúp hạn chế hai rủi ro: lập luận pháp lý thiếu căn cứ số liệu và xử lý nghiệp vụ kế toán mà chưa đánh giá đầy đủ quyền, nghĩa vụ của doanh nghiệp.

Kết quả dịch vụ cần thể hiện rõ hồ sơ đã rà soát, vấn đề còn tranh luận, phương án giải trình và công việc phải tiếp tục thực hiện. Luật sư không cam kết cơ quan thuế chấp nhận toàn bộ quan điểm khi chưa có căn cứ thực tế và pháp luật.

IX. QUY TRÌNH CUNG CẤP DỊCH VỤ LUẬT SƯ XỬ LÝ KIỂM TRA THUẾ

1. Tiếp nhận hồ sơ, đánh giá rủi ro và xác lập chiến lược pháp lý

Quy trình bắt đầu từ việc tiếp nhận thông báo giải trình, quyết định kiểm tra, hồ sơ kê khai và chứng từ liên quan. Luật sư xác định loại thủ tục, thời hạn thực hiện, phạm vi kiểm tra và những giao dịch có nguy cơ phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung.

Tiếp theo, Công ty Luật TLK phối hợp với TLK Global khi cần thiết để đối chiếu dữ liệu và phân nhóm vấn đề theo mức độ rủi ro.

Chiến lược được xác lập trên cơ sở bảo vệ số liệu có chứng cứ, chủ động khắc phục sai sót đủ căn cứ và chuẩn bị phương án phản hồi đối với những nhận định chưa thống nhất.

2. Soạn thảo giải trình, tham gia làm việc và xử lý kết quả kiểm tra

Trên cơ sở hồ sơ đã rà soát, luật sư chuẩn bị văn bản giải trình, danh mục chứng cứ và nội dung cần trình bày. Việc tham gia làm việc với cơ quan thuế được thực hiện trong phạm vi pháp luật cho phép và văn bản ủy quyền phù hợp.

Trong quá trình kiểm tra, doanh nghiệp cần ghi nhận nội dung trao đổi, tài liệu đã cung cấp và những ý kiến chưa thống nhất. Khi nhận biên bản, phải kiểm tra số liệu và đề nghị ghi nhận đầy đủ quan điểm, chứng cứ của mình theo quy định.

Sau khi có kết quả, luật sư đánh giá nghĩa vụ phải thực hiện và khả năng sử dụng thủ tục khiếu nại, khởi kiện hoặc biện pháp pháp lý khác nếu có căn cứ. Những vấn đề kế toán – thuế cần điều chỉnh được phối hợp xử lý riêng, bảo đảm không tạo thêm sai lệch cho các kỳ tiếp theo.

X. NĂNG LỰC TRANH TỤNG VÀ BẢO VỆ QUYỀN LỢI HỢP PHÁP CỦA TLK

1. Xây dựng chiến lược pháp lý từ giai đoạn giải trình đến khi có kết quả kiểm tra thuế

Đối với doanh nghiệp trong nước mới thành lập tại Việt Nam, việc nhận thông báo giải trình hoặc quyết định kiểm tra thuế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, dòng tiền và uy tín doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải mọi chênh lệch số liệu đều cấu thành hành vi vi phạm và không phải mọi nhận định của cơ quan thuế đều đương nhiên chính xác.

Công ty Luật TLK tiếp cận vụ việc trên cơ sở xác định quan hệ pháp luật, thẩm quyền kiểm tra, phạm vi yêu cầu, nghĩa vụ chứng minh và giá trị của từng tài liệu. Luật sư cần phân biệt tình huống doanh nghiệp chưa cung cấp đủ chứng cứ với trường hợp hồ sơ thực sự có sai sót về kê khai, xác định nghĩa vụ thuế.

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, người nộp thuế có quyền giải trình, bảo lưu ý kiến, khiếu nại và khởi kiện theo quy định. Đây là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp chủ động bảo vệ quan điểm hợp pháp trong quá trình kiểm tra.

Chiến lược giải trình cần hình thành ngay khi tiếp nhận yêu cầu của cơ quan thuế. Nếu chờ đến khi có quyết định truy thu hoặc xử phạt mới rà soát chứng cứ, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc chứng minh tính thực tế của giao dịch và xử lý những nội dung đã được ghi nhận tại biên bản kiểm tra.

Đối với mỗi khoản chênh lệch, luật sư cần xác định yêu cầu của cơ quan thuế, quan điểm của doanh nghiệp, tài liệu chứng minh, căn cứ pháp luật và phương án xử lý. Những vấn đề chưa đủ chứng cứ phải được tách riêng, tránh đưa ra khẳng định vượt quá hồ sơ thực tế.

2. Kiểm soát tính hợp pháp của quyết định truy thu, ấn định thuế và xử phạt

Khi phát sinh quyết định bất lợi, Công ty Luật TLK tập trung đánh giá tính hợp pháp của quyết định về cả nội dung và thủ tục. Việc kiểm tra cần bao gồm thẩm quyền ban hành, căn cứ xác định nghĩa vụ thuế, thời kỳ bị xử lý, phương pháp tính và quyền giải trình của doanh nghiệp.

Đối với quyết định xử phạt, cần xác định chính xác hành vi, yếu tố lỗi khi pháp luật yêu cầu, tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ, thời hiệu xử phạt và biện pháp khắc phục hậu quả. Không được đồng nhất khoản thuế phải nộp bổ sung với tiền phạt vi phạm hành chính.

Đối với quyết định ấn định thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện áp dụng biện pháp ấn định, dữ liệu làm căn cứ tính thuế và khả năng chứng minh nghĩa vụ thực tế bằng tài liệu hợp pháp.

Một quyết định có sai sót không đương nhiên bị hủy toàn bộ. Luật sư cần xác định sai sót đó ảnh hưởng đến tính hợp pháp của quyết định ở mức độ nào và lựa chọn yêu cầu phù hợp với chứng cứ.

3. Khiếu nại, khởi kiện hành chính và bảo vệ quyền lợi sau kiểm tra

Khi không đồng ý với quyết định hành chính hoặc hành vi hành chính về thuế, doanh nghiệp có thể xem xét thủ tục khiếu nại hoặc khởi kiện hành chính theo điều kiện pháp luật áp dụng.

Trước khi lựa chọn phương án, cần xác định đối tượng khiếu nại, khởi kiện; tư cách của doanh nghiệp; thẩm quyền giải quyết; thời hiệu, thời hạn; và các điều kiện tố tụng liên quan. Không phải mọi thông báo, biên bản làm việc hoặc văn bản trao đổi đều là đối tượng khởi kiện độc lập.

Công ty Luật TLK có thể hỗ trợ đánh giá chứng cứ, soạn thảo văn bản khiếu nại, đơn khởi kiện, xây dựng luận cứ và tham gia tố tụng theo phạm vi ủy quyền, quy định pháp luật.

Đặc biệt, việc khiếu nại hoặc khởi kiện không mặc nhiên làm đình chỉ nghĩa vụ thi hành quyết định thuế. Doanh nghiệp phải kiểm tra riêng hiệu lực quyết định, nghĩa vụ nộp tiền và điều kiện áp dụng các biện pháp tạm thời hoặc tạm đình chỉ theo quy định.

👉 Xem thêm: Dịch vụ bàn giao, chuyển đổi đơn vị kế toán – thuế cho doanh nghiệp mới thành lập (MỚI NHẤT)

XI. HỆ SINH THÁI DỊCH VỤ CÔNG TY LUẬT TLK VÀ TLK GLOBAL

1. Công ty Luật TLK – Tư vấn chiến lược giải trình và xử lý tranh chấp thuế

Trong vụ việc kiểm tra thuế, cơ quan thuế đánh giá số liệu, chứng từ và việc tuân thủ nghĩa vụ của doanh nghiệp. Khi phát sinh bất đồng, vấn đề không còn thuần túy là nghiệp vụ kê khai mà có thể liên quan đến cách hiểu pháp luật, giá trị chứng cứ và tính hợp pháp của quyết định hành chính.

Công ty Luật TLK tập trung tư vấn những vấn đề pháp lý này. Luật sư kiểm tra thông báo, quyết định, biên bản làm việc và tài liệu giao dịch để xác định chiến lược phù hợp với từng giai đoạn.

Đối với những khoản chi phí bị loại hoặc hóa đơn đầu vào chưa được chấp nhận, luật sư đánh giá quan hệ hợp đồng, tính thực tế của giao dịch và căn cứ xác định quyền, nghĩa vụ. Trường hợp có dấu hiệu áp dụng sai pháp luật hoặc vượt phạm vi kiểm tra, cần xây dựng lập luận và yêu cầu xử lý theo đúng trình tự.

Sự tham gia của luật sư không nhằm cản trở hoạt động kiểm tra hợp pháp mà giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đúng quy định, đồng thời bảo vệ những quyền lợi có căn cứ pháp lý.

2. TLK Global – Rà soát dữ liệu kế toán, thuế và chứng từ phục vụ giải trình

Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global định hướng hỗ trợ doanh nghiệp trong nước kiểm tra số liệu, đối chiếu hồ sơ và xác định những chênh lệch kế toán – thuế theo phạm vi nghiệp vụ phù hợp.

Các nhóm dữ liệu thường cần rà soát gồm doanh thu, thuế GTGT đầu vào, chi phí tính thuế TNDN, tiền lương, khấu trừ TNCN và chứng từ nộp ngân sách. Với doanh nghiệp mới thành lập, cần chú trọng những khoản chi trước hoạt động, vốn góp và tài sản ban đầu.

Đối với mỗi khoản chênh lệch, kết quả kiểm tra cần thể hiện số liệu đã kê khai, số liệu trên sổ kế toán, chứng từ liên quan và nguyên nhân được xác định. Trường hợp chưa đủ căn cứ, phải ghi rõ vấn đề cần bổ sung, không tự điều chỉnh số liệu chỉ để phù hợp với quan điểm của một bên.

3. Phối hợp pháp lý – tài chính – kế toán – thuế trong một phương án xử lý thống nhất

Một hồ sơ giải trình hiệu quả phải bảo đảm sự thống nhất giữa chứng cứ giao dịch, số liệu và lập luận pháp lý. Nếu luật sư đưa ra quan điểm không phù hợp với dữ liệu kế toán hoặc việc điều chỉnh số liệu chưa được đánh giá pháp lý, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm rủi ro.

Hệ sinh thái TLK hướng đến việc phân định chuyên môn rõ ràng: Công ty Luật TLK đánh giá pháp lý, chiến lược giải trình và tranh chấp; TLK Global hỗ trợ rà soát nghiệp vụ kế toán – thuế trong phạm vi được phép.

Việc phối hợp còn giúp doanh nghiệp xác định khoản nào có thể bảo vệ bằng chứng cứ, khoản nào cần khai bổ sung và vấn đề nào phải xử lý thông qua khiếu nại hoặc tố tụng hành chính.

Mục tiêu không phải bảo đảm mọi khoản thuế đều được giảm hoặc mọi quyết định đều bị hủy, mà là lựa chọn phương án đúng pháp luật, có chứng cứ và kiểm soát được hậu quả.

XII. CHI PHÍ DỊCH VỤ, NGHIỆP VỤ BỔ SUNG VÀ GIẢI PHÁP TỐI ƯU

1. Các yếu tố quyết định chi phí thuê luật sư giải trình và xử lý kiểm tra thuế

Chi phí dịch vụ luật sư phụ thuộc vào loại thủ tục, số lượng kỳ thuế bị kiểm tra, giá trị nghĩa vụ có tranh luận, tình trạng chứng cứ và phạm vi tham gia của luật sư.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập chỉ nhận yêu cầu giải trình một số hóa đơn, công việc có thể tập trung vào rà soát giao dịch và soạn văn bản phản hồi. Ngược lại, trường hợp kiểm tra nhiều sắc thuế hoặc có quyết định truy thu, xử phạt cần xem xét cả số liệu kế toán, căn cứ pháp lý và thủ tục bảo vệ quyền lợi.

Báo giá dịch vụ cần phân biệt rõ các hạng mục:

Hạng mục	Phạm vi công việc
Tư vấn giải trình	Rà soát yêu cầu, chứng cứ và phương án phản hồi
Hỗ trợ kiểm tra thuế	Tư vấn cung cấp hồ sơ, làm việc và phản hồi biên bản
Xử lý kết quả kiểm tra	Đánh giá truy thu, tiền chậm nộp, xử phạt và biện pháp khắc phục
Khiếu nại, khởi kiện	Xây dựng hồ sơ, luận cứ và tham gia thủ tục theo thỏa thuận

Phí luật sư không mặc nhiên bao gồm dịch vụ khôi phục sổ sách, kế toán bổ sung, thuế phải nộp, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt. Những khoản này phải được xác định độc lập.

Doanh nghiệp nên yêu cầu hợp đồng quy định rõ sản phẩm bàn giao, phạm vi công việc, thời hạn phối hợp và các trường hợp phát sinh phí bổ sung. Không nên lựa chọn dịch vụ dựa trên lời hứa chắc chắn không bị truy thu hoặc xử phạt.

2. Giải pháp hạn chế chi phí và phòng ngừa rủi ro trước khi kiểm tra

Giải pháp hiệu quả nhất là chuẩn bị hồ sơ ngay từ thời điểm nhận yêu cầu giải trình. Doanh nghiệp cần xác định người phụ trách, kiểm tra thời hạn phản hồi và tập hợp chứng từ theo từng giao dịch.

Đối với hóa đơn đầu vào, cần đối chiếu hợp đồng, giao nhận và thanh toán. Đối với chi phí tính thuế TNDN, phải chứng minh bản chất khoản chi và các điều kiện được trừ. Với tiền lương, cần kiểm tra hợp đồng lao động, dữ liệu thu nhập và nghĩa vụ khấu trừ TNCN.

Không nên thay đổi chứng từ hoặc tự điều chỉnh tờ khai trước khi xác định tình trạng pháp lý của hồ sơ. Việc khai bổ sung có thể phù hợp trong một số trường hợp, nhưng phải kiểm tra điều kiện và hậu quả theo quy định tại thời điểm thực hiện.

Doanh nghiệp cũng cần lưu giữ tất cả thông báo, tài liệu đã cung cấp và nội dung làm việc với cơ quan thuế. Nếu có tranh luận về việc bàn giao chứng cứ hoặc phạm vi yêu cầu, các tài liệu này sẽ có ý nghĩa khi đánh giá thủ tục tiếp theo.

3. Kiểm soát nghĩa vụ sau quyết định xử lý và phòng ngừa cưỡng chế thuế

Khi nhận được quyết định truy thu, xử phạt hoặc quyết định xử lý khác, doanh nghiệp cần xác định ngày nhận, hiệu lực, thời hạn thực hiện và quyền sử dụng các thủ tục pháp lý.

Nếu chưa đồng ý với quyết định, doanh nghiệp vẫn phải kiểm tra nghĩa vụ thi hành trong thời gian khiếu nại hoặc khởi kiện. Không nên mặc nhiên ngừng nộp tiền chỉ vì đang đề nghị xem xét lại.

Đối với khoản thuế chưa thanh toán, cần đánh giá tiền chậm nộp và điều kiện áp dụng biện pháp cưỡng chế theo pháp luật hiện hành. Việc bị cưỡng chế có thể ảnh hưởng đến tài khoản ngân hàng, dòng tiền và khả năng duy trì hoạt động kinh doanh.

Doanh nghiệp cần phối hợp giữa bộ phận pháp lý và kế toán – thuế để xây dựng kế hoạch xử lý nghĩa vụ, xác định những khoản đã nộp và những khoản còn tranh luận. Mọi kiến nghị tạm hoãn, tạm đình chỉ hoặc áp dụng biện pháp bảo vệ quyền lợi phải có căn cứ pháp luật cụ thể.

Sau vụ việc, cần rà soát nguyên nhân sai sót và điều chỉnh quy trình nội bộ. Các biện pháp ưu tiên gồm kiểm soát hợp đồng trước khi thanh toán, đối chiếu hóa đơn định kỳ và lưu trữ chứng từ có khả năng truy xuất.

👉 Xem thêm: Dịch vụ luật sư giải trình, xử lý kiểm tra thuế cho doanh nghiệp mới thành lập (MỚI NHẤT)

Ảnh 3: Luật sư Công ty Luật TLK đánh giá quyết định truy thu, xử phạt, xây dựng phương án khiếu nại và bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp mới thành lập khi kiểm tra thuế tại Việt Nam – Hotline 097.211.8764

XIII. CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG

1. Doanh nghiệp mới thành lập có thể bị kiểm tra thuế ngay trong năm đầu không?

Có. Doanh nghiệp có thể được kiểm tra theo căn cứ và trình tự luật định, kể cả khi mới hoạt động. Việc thành lập trong năm đầu không đương nhiên được miễn kiểm tra thuế.

2. Nhận thông báo yêu cầu giải trình có đồng nghĩa doanh nghiệp đã vi phạm không?

Không. Đây có thể là hoạt động xác minh hồ sơ hoặc dữ liệu rủi ro. Kết luận vi phạm chỉ được xác định khi có đủ căn cứ pháp luật và thực hiện đúng thủ tục tương ứng.

3. Doanh nghiệp có quyền yêu cầu kiểm tra quyết định và thẩm quyền của đoàn kiểm tra không?

Có. Khi kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, người nộp thuế có quyền yêu cầu bảo đảm đúng thẩm quyền, quyết định, phạm vi và trình tự kiểm tra theo quy định.

4. Doanh nghiệp có thể từ chối cung cấp tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra không?

Có quyền từ chối trong những trường hợp luật định, bao gồm yêu cầu cung cấp tài liệu không liên quan đến phạm vi kiểm tra, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

5. Luật sư có được tham gia làm việc với cơ quan thuế thay doanh nghiệp không?

Luật sư có thể tư vấn, hỗ trợ hoặc đại diện trong phạm vi pháp luật cho phép và văn bản ủy quyền hợp lệ. Một số nghĩa vụ của doanh nghiệp vẫn phải do chủ thể có trách nhiệm trực tiếp thực hiện.

6. Cơ quan thuế loại chi phí được trừ có đồng nghĩa doanh nghiệp trốn thuế không?

Không. Phải phân biệt khoản chi không đáp ứng điều kiện thuế, hành vi khai sai và hành vi có dấu hiệu trốn thuế. Trách nhiệm được xác định theo hành vi, lỗi khi có yêu cầu và chứng cứ cụ thể.

7. Doanh nghiệp có quyền bảo lưu ý kiến khi không đồng ý với biên bản kiểm tra không?

Có. Doanh nghiệp cần trình bày rõ nội dung không thống nhất, căn cứ và tài liệu chứng minh, đồng thời thực hiện quyền bảo lưu ý kiến theo thủ tục pháp luật.

8. Khiếu nại quyết định truy thu có làm tạm dừng nghĩa vụ nộp thuế không?

Không tự động. Việc thi hành quyết định và khả năng tạm đình chỉ, tạm hoãn phải được xác định theo quy định áp dụng cho từng trường hợp.

9. Doanh nghiệp có thể khởi kiện quyết định xử phạt thuế ra Tòa án không?

Có thể, nếu quyết định thuộc đối tượng khởi kiện và đáp ứng các điều kiện về tư cách, thẩm quyền, thời hiệu và thủ tục tố tụng hành chính.

10. Công ty Luật TLK và TLK Global hỗ trợ doanh nghiệp bị kiểm tra thuế như thế nào?

Công ty Luật TLK tư vấn chiến lược pháp lý, chuẩn bị giải trình, đánh giá quyết định và hỗ trợ khiếu nại, khởi kiện. TLK Global phối hợp rà soát số liệu, chứng từ và nghiệp vụ kế toán – thuế theo phạm vi phù hợp.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XIV. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK

Giải trình và xử lý kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam đòi hỏi sự kết hợp giữa hiểu biết pháp luật, năng lực kiểm tra chứng cứ và kinh nghiệm xử lý những tình huống phát sinh với cơ quan có thẩm quyền. Doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cung cấp thông tin, đồng thời chủ động bảo vệ quyền giải trình, quyền bảo lưu ý kiến và quyền khiếu nại, khởi kiện khi có căn cứ.

Công ty Luật TLK cung cấp giải pháp tư vấn pháp lý về kiểm tra thuế, trách nhiệm của người nộp thuế, xử lý quyết định truy thu, xử phạt và giải quyết tranh chấp hành chính. Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global phối hợp hỗ trợ rà soát số liệu, chứng từ và nghiệp vụ kế toán – thuế theo phạm vi chuyên môn phù hợp.

Với định hướng “xử lý đúng ngay từ đầu”, hệ sinh thái TLK hướng đến việc bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp bằng chứng cứ, căn cứ pháp luật và phương án xử lý có khả năng thực hiện. Mục tiêu là giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát rủi ro, hạn chế thiệt hại không cần thiết và xây dựng nền tảng tuân thủ ổn định trong quá trình kinh doanh.

👉 Liên hệ luật sư Công ty Luật TLK để được tư vấn chiến lược giải trình, đánh giá quyết định truy thu, xử phạt, bảo vệ quyền lợi khi kiểm tra thuế và phối hợp TLK Global rà soát hồ sơ kế toán – thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam – Hotline 097.211.8764.

CÔNG TY LUẬT TLK

🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764