Tư vấn quy định thuế cho mô hình kinh doanh mới Công ty Luật TLK

I. CĂN CỨ PHÁP LÝ ÁP DỤNG

Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 13/6/2019;
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số: 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 18/6/2025;
Luật Thuế giá trị gia tăng số: 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024;
Luật Thuế thu nhập cá nhân số: 04/2007/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 21/11/2007 và các luật sửa đổi, bổ sung còn hiệu lực;
Luật Doanh nghiệp số: 59/2020/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 17/6/2020;
Nghị định số: 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;
Thông tư số: 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021;
Các văn bản hướng dẫn thi hành khác có liên quan còn hiệu lực.

II. NHẬN ĐỊNH PHÁP LÝ VÀ CHIẾN LƯỢC KIỂM SOÁT RỦI RO

Triển khai mô hình kinh doanh mới mà không rà soát nghĩa vụ thuế ngay từ đầu là một trong những nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị truy thu và xử phạt sau 1–3 năm hoạt động. Pháp luật thuế không chỉ điều chỉnh doanh thu phát sinh mà còn điều chỉnh bản chất giao dịch, dòng tiền, cơ chế chia sẻ lợi nhuận và cấu trúc hợp đồng.

Nói cách khác, mô hình kinh doanh mới càng sáng tạo thì rủi ro thuế càng tiềm ẩn.

Thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp:

Nhầm lẫn giữa doanh thu thực và khoản thu hộ;
Áp sai thuế suất thuế giá trị gia tăng;
Không kê khai thuế nhà thầu khi có yếu tố nước ngoài;
Ghi nhận chi phí không đủ điều kiện được trừ.

Hậu quả có thể là:

Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp;
Phạt 20% số thuế khai thiếu;
Tính tiền chậm nộp kéo dài nhiều năm.

👉 Xem thêm: Rà soát hợp đồng thuê ngoài tránh bị loại chi phí | Luật TLK

Với lợi thế hệ sinh thái kết hợp giữa Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK, chúng tôi không chỉ tư vấn trên lý thuyết mà còn thiết kế cấu trúc giao dịch, hợp đồng và cơ chế hóa đơn phù hợp với quy định hiện hành.

Liên hệ ngay Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 để được tư vấn trước khi đưa mô hình vào vận hành.

III. TỔNG QUAN QUY ĐỊNH THUẾ ĐỐI VỚI MÔ HÌNH KINH DOANH MỚI

Khi xây dựng mô hình kinh doanh mới, câu hỏi đầu tiên không phải là “doanh thu bao nhiêu”, mà là “bản chất hoạt động là gì”. Cơ quan thuế luôn căn cứ vào bản chất kinh tế để xác định nghĩa vụ thuế.

1. Xác định bản chất hoạt động kinh doanh

Mỗi mô hình sẽ được phân loại khác nhau:

Mô hình bán hàng hóa trực tiếp;
Mô hình cung ứng dịch vụ;
Mô hình nền tảng kết nối;
Mô hình trung gian hưởng hoa hồng;
Mô hình hợp tác đầu tư;
Mô hình kinh doanh xuyên biên giới.

Nếu xác định sai bản chất, doanh nghiệp có thể áp dụng sai chính sách thuế ngay từ đầu.

Ảnh 1: Phân loại mô hình kinh doanh mới và nghĩa vụ thuế – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

2. Nghĩa vụ thuế có thể phát sinh

Tùy mô hình, doanh nghiệp có thể phải thực hiện:

Thuế giá trị gia tăng;
Thuế thu nhập doanh nghiệp;
Thuế thu nhập cá nhân;
Thuế nhà thầu nếu có giao dịch với tổ chức nước ngoài;
Lệ phí môn bài.

Điểm quan trọng là không phải mọi dòng tiền đều là doanh thu chịu thuế. Ví dụ:

Khoản thu hộ – chi hộ đúng bản chất có thể không phải doanh thu;
Khoản tiền ký quỹ có thể không chịu thuế giá trị gia tăng;
Hoa hồng đại lý chịu thuế khác với giá bán hàng hóa.

Trong thực tiễn tư vấn, Công ty Luật TLK thường yêu cầu doanh nghiệp cung cấp sơ đồ dòng tiền và hợp đồng mẫu để phân tích bản chất giao dịch. Đây là bước quyết định giúp doanh nghiệp tránh sai sót hệ thống ngay từ đầu.

👉 Xem thêm: Kiểm toán nội bộ thuế – Phòng ngừa truy thu do sai sót kế toán

3. Rủi ro nếu không tư vấn trước khi triển khai

Nhiều doanh nghiệp chỉ tìm đến tư vấn khi đã bị thanh tra thuế. Khi đó:

Hợp đồng đã ký;
Hóa đơn đã xuất;
Doanh thu đã ghi nhận.

Việc điều chỉnh trở nên khó khăn và chi phí xử lý cao hơn rất nhiều so với việc tư vấn phòng ngừa ngay từ đầu.

Sự khác biệt của Công ty Luật TLK nằm ở việc tư vấn ngay giai đoạn “thiết kế mô hình”, chứ không phải chỉ xử lý hậu quả khi rủi ro đã xảy ra.

IV. ĐIỀU KIỆN – PHÂN LOẠI MÔ HÌNH VÀ NGHĨA VỤ THUẾ TƯƠNG ỨNG

Sau khi xác định tổng quan nghĩa vụ thuế có thể phát sinh, bước quan trọng tiếp theo là phân loại chính xác mô hình kinh doanh. Việc phân loại này quyết định trực tiếp đến cách tính thuế, thuế suất áp dụng và cơ chế kê khai.

Trong thực tiễn tư vấn, Công ty Luật TLK nhận thấy nhiều doanh nghiệp không sai vì “cố tình vi phạm”, mà sai vì hiểu nhầm bản chất mô hình.

1. Mô hình thương mại điện tử bán hàng trực tiếp

Đây là mô hình doanh nghiệp trực tiếp bán hàng hóa qua nền tảng trực tuyến của mình.

Nghĩa vụ thuế thường phát sinh:

Thuế giá trị gia tăng trên giá bán;
Thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận;
Lệ phí môn bài theo vốn điều lệ.

Rủi ro phổ biến:

Không xuất hóa đơn đúng thời điểm;
Nhầm lẫn giữa doanh thu giao dịch và doanh thu thực thu;
Sai thuế suất đối với hàng hóa đặc thù.

2. Mô hình nền tảng kết nối (Marketplace / Ứng dụng trung gian)

Trong mô hình này, doanh nghiệp không trực tiếp bán hàng mà chỉ cung cấp nền tảng kết nối giữa bên bán và bên mua.

Điểm mấu chốt là:

Doanh thu chịu thuế chỉ là phần hoa hồng, phí dịch vụ;
Không phải toàn bộ giá trị giao dịch trên nền tảng.

Nếu doanh nghiệp ghi nhận toàn bộ dòng tiền đi qua tài khoản là doanh thu, rủi ro thuế sẽ tăng rất cao.

👉 Xem thêm: Thuế chuyên gia nước ngoài bao nhiêu %? Hướng dẫn và hồ sơ TLK

3. Mô hình đại lý hưởng hoa hồng

Đối với đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng:

Thuế giá trị gia tăng chỉ tính trên phần hoa hồng;
Không tính trên toàn bộ giá bán sản phẩm của bên giao đại lý.

Sai sót thường gặp:

Ghi nhận doanh thu toàn bộ thay vì hoa hồng;
Kê khai sai phương pháp tính thuế.

4. Mô hình hợp tác đầu tư – chia lợi nhuận

Đây là mô hình phức tạp vì:

Có thể phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp;
Có thể phát sinh thuế thu nhập cá nhân;
Phụ thuộc cấu trúc hợp đồng hợp tác.

Nếu không thiết kế hợp đồng rõ ràng, cơ quan thuế có thể coi đây là hoạt động chuyển nhượng vốn hoặc phân chia lợi nhuận chịu thuế.

Ảnh 2: Tư vấn quy định thuế cho mô hình kinh doanh mới – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

5. Mô hình kinh doanh có yếu tố nước ngoài

Khi doanh nghiệp:

Thanh toán cho đối tác nước ngoài;
Nhận doanh thu từ khách hàng nước ngoài;
Sử dụng dịch vụ nền tảng quốc tế,

thì có thể phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu hoặc nghĩa vụ kê khai thuế khác theo quy định.

Đây là nhóm rủi ro cao nhất vì thường bị phát hiện khi thanh tra thuế nhiều năm sau.

Sự phối hợp giữa Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK giúp doanh nghiệp xác định chính xác nghĩa vụ thuế ngay từ khi soạn thảo hợp đồng.

V. HỒ SƠ – QUY TRÌNH ĐĂNG KÝ – KÊ KHAI THUẾ BAN ĐẦU

Sau khi phân loại mô hình, doanh nghiệp cần triển khai đúng trình tự pháp lý và thuế ngay từ đầu. Việc đăng ký sai phương pháp tính thuế có thể gây hệ quả kéo dài suốt vòng đời doanh nghiệp.

1. Đăng ký ngành nghề kinh doanh phù hợp

Ngành nghề đăng ký phải phản ánh đúng bản chất hoạt động. Nếu đăng ký sai:

Có thể bị yêu cầu điều chỉnh;
Có thể bị xử phạt nếu kinh doanh ngành chưa đăng ký.

2. Đăng ký phương pháp tính thuế

Doanh nghiệp cần xác định:

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng;
Phương pháp trực tiếp (nếu thuộc diện áp dụng).

Việc lựa chọn sai phương pháp có thể khiến:

Không được khấu trừ thuế đầu vào;
Gia tăng chi phí thuế không cần thiết.

👉 Xem thêm: Thay đổi phương pháp khấu trừ Thuế Giá trị gia tăng theo Luật 48/2024/QH15

3. Đăng ký hóa đơn điện tử

Trước khi phát sinh doanh thu, doanh nghiệp phải:

Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử;
Thiết lập quy trình xuất hóa đơn phù hợp với mô hình.

Sai sót phổ biến:

Xuất hóa đơn sai thời điểm;
Xuất sai nội dung;
Không xuất hóa đơn đối với khoản thu phải xuất.

4. Thiết lập cơ chế kiểm soát nội bộ

Đây là bước mà nhiều doanh nghiệp bỏ qua.

Công ty Luật TLK thường khuyến nghị:

Thiết kế quy trình kiểm soát dòng tiền;
Tách rõ tài khoản thu hộ và tài khoản doanh thu;
Ban hành quy chế tài chính nội bộ.

Ảnh 3: Quy trình đăng ký thuế cho mô hình kinh doanh mới – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 / 0969.760.195

VI. HỒ SƠ BỊ TỪ CHỐI VÀ CÁCH CÔNG TY LUẬT TLK XỬ LÝ

Trong quá trình triển khai mô hình mới, một số tình huống thường xảy ra:

1. Bị yêu cầu giải trình bản chất mô hình

Cơ quan thuế có thể yêu cầu làm rõ:

Bản chất dòng tiền;
Quan hệ giữa các bên;
Cơ chế chia lợi nhuận.

Giải pháp của Công ty Luật TLK:

Rà soát hợp đồng;
Soạn văn bản giải trình pháp lý;
Đại diện làm việc trực tiếp với cơ quan thuế.

2. Bị truy thu do xác định sai doanh thu

Trường hợp phổ biến là doanh nghiệp:

Không tách doanh thu thu hộ;
Không phân loại đúng khoản không chịu thuế.

Giải pháp:

Kiểm tra lại toàn bộ giao dịch;
Lập hồ sơ điều chỉnh;
Giảm thiểu tiền phạt và tiền chậm nộp.

3. Bị xử phạt hành chính

Nếu kê khai sai nhưng chưa bị truy thu lớn, có thể:

Bị phạt theo tỷ lệ phần trăm số thuế thiếu;
Bị tính tiền chậm nộp.

Việc xử lý kịp thời ngay khi phát hiện sai sót giúp giảm đáng kể rủi ro.

👉Xem thêm: Kiểm toán nội bộ thuế – Phòng ngừa truy thu do sai sót kế toán

VII. LỖI THƯỜNG GẶP – RỦI RO – MỨC PHẠT KHI TRIỂN KHAI MÔ HÌNH MỚI

Khi triển khai mô hình kinh doanh mới, doanh nghiệp thường mắc các lỗi sau:

1. Nhầm lẫn giữa doanh thu và tiền thu hộ

Hệ quả:

Tăng doanh thu chịu thuế;
Sai lệch lợi nhuận;
Rủi ro thanh tra.

2. Không kê khai thuế nhà thầu

Trong trường hợp thanh toán cho tổ chức nước ngoài, nếu không kê khai thuế nhà thầu:

Có thể bị truy thu toàn bộ;
Bị phạt và tính tiền chậm nộp.

3. Sai thuế suất thuế giá trị gia tăng

Việc áp sai thuế suất có thể dẫn đến:

Kê khai thiếu;
Phải điều chỉnh nhiều kỳ.

Điểm khác biệt của Công ty Luật TLK là tư vấn từ giai đoạn thiết kế mô hình, thay vì chỉ xử lý vi phạm khi đã xảy ra.

VIII. LỢI ÍCH KHI SỬ DỤNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ CỦA CÔNG TY LUẬT TLK

Triển khai mô hình kinh doanh mới mà không có tư vấn thuế ngay từ đầu giống như xây nhà mà không tính nền móng. Vấn đề có thể chưa xuất hiện trong năm đầu tiên, nhưng rủi ro sẽ bộc lộ khi thanh tra, kiểm tra thuế hoặc khi gọi vốn, chuyển nhượng.

Sử dụng dịch vụ của Công ty Luật TLK mang lại lợi ích vượt trội nhờ sự kết hợp giữa pháp lý và đại lý thuế trong cùng một hệ sinh thái.

1. Tư vấn trước khi triển khai – phòng ngừa thay vì xử lý hậu quả

Công ty Luật TLK không chỉ trả lời câu hỏi “phải nộp thuế gì”, mà còn phân tích:

Bản chất giao dịch có đúng quy định không;
Dòng tiền có cần tách riêng không;
Hợp đồng có cần điều chỉnh để tránh rủi ro thuế không.

Nhờ đó, mô hình được thiết kế ngay từ đầu theo hướng an toàn và tối ưu.

2. Kết hợp pháp lý – thuế – hợp đồng

Nhiều đơn vị chỉ tư vấn thuế ở mức kê khai. Trong khi đó, rủi ro thực sự thường nằm ở:

Cách soạn thảo hợp đồng;
Cách ghi nhận doanh thu;
Cách mô tả dòng tiền trong phụ lục thanh toán.

Công ty Luật TLK rà soát đồng thời:

Điều khoản hợp đồng;
Quy chế tài chính nội bộ;
Cơ chế hóa đơn và chứng từ.

Sự phối hợp với Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK giúp doanh nghiệp có góc nhìn toàn diện, không tách rời pháp lý và thuế.

3. Đại diện làm việc với cơ quan thuế

Trong trường hợp:

Bị yêu cầu giải trình mô hình;
Bị truy thu thuế;
Bị xử phạt hành chính,

Công ty Luật TLK có thể đại diện làm việc, chuẩn bị hồ sơ giải trình và bảo vệ quan điểm pháp lý cho doanh nghiệp.

Hãy kết nối với Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 để được tư vấn chuyên sâu trước khi đưa mô hình vào vận hành thực tế.

IX. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP

Để bảo đảm mô hình kinh doanh mới không vi phạm quy định thuế, Công ty Luật TLK triển khai quy trình 6 bước kiểm soát rủi ro:

1. Phân tích mô hình và dòng tiền

Sơ đồ hóa toàn bộ giao dịch;
Phân tích vai trò của từng bên;
Xác định bản chất kinh tế.

2. Dự báo nghĩa vụ thuế

Xác định sắc thuế có thể phát sinh;
Dự kiến mức thuế phải nộp;
So sánh phương án tối ưu.

3. Rà soát hợp đồng và tài liệu pháp lý

Điều chỉnh điều khoản chia lợi nhuận;
Bổ sung điều khoản thu hộ – chi hộ;
Làm rõ trách nhiệm kê khai thuế.

4. Thiết kế cơ chế hóa đơn và kê khai

Hướng dẫn xuất hóa đơn đúng thời điểm;
Phân loại doanh thu chịu thuế và không chịu thuế;
Thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ.

5. Triển khai hồ sơ pháp lý – thuế

Đăng ký ngành nghề bổ sung (nếu cần);
Điều chỉnh đăng ký thuế;
Thông báo với cơ quan Nhà nước.

6. Hậu kiểm và giám sát định kỳ

Rà soát kê khai theo quý;
Phòng ngừa rủi ro thanh tra;
Cập nhật thay đổi chính sách thuế.

X. CAM KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK

Khi tư vấn quy định thuế cho mô hình kinh doanh mới, Công ty Luật TLK cam kết:

Tư vấn đúng quy định pháp luật hiện hành;
Không sử dụng văn bản hết hiệu lực;
Phân tích rủi ro cụ thể, không chung chung;
Bảo mật tuyệt đối thông tin mô hình kinh doanh;
Đồng hành lâu dài trong suốt quá trình vận hành.

Chúng tôi không chỉ giúp doanh nghiệp “không vi phạm”, mà còn giúp xây dựng nền tảng pháp lý – thuế vững chắc cho phát triển bền vững.

XI. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG

1. Có cần xin chấp thuận cơ quan thuế trước khi triển khai mô hình mới không?
Pháp luật không yêu cầu xin chấp thuận trước, nhưng doanh nghiệp nên tư vấn và rà soát để bảo đảm kê khai đúng ngay từ đầu.

2. Nếu chưa phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?
Tùy từng loại thuế. Một số nghĩa vụ kê khai vẫn phải thực hiện dù chưa có doanh thu.

3. Mô hình nền tảng kết nối có phải nộp thuế giá trị gia tăng trên toàn bộ giao dịch không?
Không. Chỉ phần doanh thu thực hưởng như hoa hồng, phí dịch vụ mới là cơ sở tính thuế, nếu xác định đúng bản chất.

4. Khoản thu hộ – chi hộ có chịu thuế không?
Nếu đáp ứng đúng điều kiện pháp lý và được thể hiện rõ trong hợp đồng, khoản thu hộ có thể không phải doanh thu chịu thuế.

5. Khi hợp tác với đối tác nước ngoài có phát sinh thuế nhà thầu không?
Có thể phát sinh tùy bản chất dịch vụ và nơi tiêu dùng dịch vụ.

6. Có cần điều chỉnh ngành nghề kinh doanh khi thay đổi mô hình không?
Nếu mô hình mới khác bản chất ngành đã đăng ký, cần thực hiện thủ tục bổ sung ngành nghề.

7. Nếu áp sai thuế suất thì xử lý thế nào?
Doanh nghiệp phải kê khai bổ sung và nộp phần thuế thiếu, đồng thời có thể bị xử phạt theo quy định.

8. Cơ quan thuế có thể thanh tra sau bao lâu?
Thời hiệu xử phạt và truy thu phụ thuộc từng trường hợp, nhưng doanh nghiệp không nên chủ quan.

9. Công ty Luật TLK có tư vấn trọn gói không?
Có. Từ phân tích mô hình, rà soát thuế, soạn hợp đồng đến đại diện làm việc với cơ quan Nhà nước.

10. Khi nào nên tìm đến tư vấn thuế?
Ngay từ giai đoạn thiết kế mô hình. Tư vấn phòng ngừa luôn hiệu quả và tiết kiệm hơn xử lý vi phạm sau này.

👉 Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về Hệ sinh thái TLK và các gói ưu đãi dịch vụ Pháp lý, Kế toán – Thuế đang được áp dụng dưới đây.

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ pháp lý của Công ty Luật TLK

🔗 Chính sách ưu đãi dịch vụ Kế toán – Thuế của Công ty Tư vấn và Đại lý thuế TLK Global

🔗 Hệ sinh thái TLK: Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn và Đại lý Thuế TLK Global

XII. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK

Một mô hình kinh doanh mới có thể mở ra cơ hội tăng trưởng vượt bậc. Tuy nhiên, nếu không kiểm soát đúng quy định thuế, rủi ro pháp lý có thể làm chậm hoặc thậm chí làm gián đoạn kế hoạch phát triển.

Với hệ sinh thái kết hợp giữa Công ty Luật TLK và Công ty Tư vấn Đại lý thuế TLK, chúng tôi cung cấp giải pháp tư vấn thuế – pháp lý toàn diện, từ giai đoạn thiết kế mô hình đến vận hành và hậu kiểm.

Liên hệ ngay Công ty Luật TLK để được tư vấn chuyên sâu và xây dựng cấu trúc thuế an toàn cho mô hình kinh doanh mới của bạn.

CÔNG TY LUẬT TLK

🌐 Website: https://tlklawfirm.vn
📧 Email: info@tlklawfirm.vn
☎ Tel: 0243.2011.747
📞 Hotline: 097.211.8764 / 0969.760.195