KHÔNG XUẤT HOÁ ĐƠN KHI BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ CÓ BỊ TRUY CỨU TRÁCH NHIỆM HÌNH SỰ KHÔNG?
CÂU HỎI
Kính chào công ty Luật TNHH TLK, tôi đang có thắc mắc, kính mong được Quý Công ty giải đáp vấn đề như sau: Tôi đang có nhu cầu mở một siêu thị tạp hoá và đang tìm hiểu về xuất hoá đơn bán hàng. Vậy cho tôi hỏi, khi bán hàng hoá mà không xuất hoá đơn thì có bị truy cứu trách nhiệm hình sự không? Mong được Quý Công ty giải đáp. Tôi xin cảm ơn!
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
1. Sửa thông tin bị sai trên hóa đơn đã xuất như thế nào?
2. Mất hoá đơn liên 2 cần làm thủ tục gì để được kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng
Cảm ơn Quý Khách hàng đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Công ty Luật TNHH TLK, trên cơ sở quy định pháp luật và thực tiễn giải quyết, chúng tôi xin gửi tới Quý Khách hàng nội dung tư vấn như sau:
CƠ SỞ PHÁP LÝ
1. Luật quản lý thuế số: 38/2019/QH14 được Quốc hội ban hành ngày 13 tháng 06 năm 2019;
2. Luật số: 12/2017/QH14 được Quốc hội thông qua ngày 20 tháng 06 năm 2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự số 100/2015/QH13;
3. Nghị định quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn số: 125/2020/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020;
4. Thông tư số: 119/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính thông qua ngày 25 tháng 08 năm 2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Thông tư số 111/2013/TT-BTC, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Thông tư số 08/2013/TT-BTC, Thông tư số 85/2011/TT-BTC, Thông tư số 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế;
5. Các văn bản pháp luật khác hướng dẫn có liên quan.
NỘI DUNG TƯ VẤN
Xã hội ngày càng phát triển, đi kèm với đó là nhu cầu của con người cũng tăng cao. Vậy nên những mô hình kinh doanh hàng hoá, dịch vụ rất được ưa chuộng và luôn chiếm vị trí cao nhất trên thị trường. Chính vì thế, việc xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ là mối quan tâm rất lớn của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và các công ty. Vậy nếu không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ có bị truy cứu trách nhiệm hình sự hay không? Thông qua bài viết dưới đây, Công ty Luật TNHH TLK sẽ giải đáp câu hỏi của Quý khách về vấn đề trên.
Ảnh 1. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có bị truy cứu TNHS không?_ hotline: 0972118764
I. MỘT SỐ VẤN ĐỀ PHÁP LÝ QUAN TRỌNG LIÊN QUAN TỚI KHÔNG XUẤT HOÁ ĐƠN KHI BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ
1. Hành vi không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ có phải hành vi trốn thuế không?
Theo Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hành vi trốn thuế như sau: Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán.
Như vậy hành vi không xuất hoá đơn khi bán hàng, dịch vụ được coi là hành vi trốn thuế.
=> Xem thêm: Thời hạn nộp thuế
2. Không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ có bị truy cứu trách nhiệm hình sự không?
Căn cứ tại Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 quy định như sau:
Người nào thực hiện hành vi không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hoá đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán mà trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội pháp luật quy định chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, người có hành vi không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự khi rơi vào các trường hợp như sau:
- Trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng;
- Trốn thuế dưới 100.000.000 đồng nhưng rơi vào các trường hợp sau:
+ Đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế;
+ Đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội pháp luật quy định chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.
=> Xem thêm: Hồ sơ khai thuế - thời hạn và loại thuế khai
3. Nếu không truy cứu trách nhiệm hình sự thì hành vi không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ bị xử phạt vi phạm hành chính bao nhiêu?
Căn cứ tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi trốn thuế như sau:
1. Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp pháp luật quy định;
- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, không khai, khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm thuế, trừ hành vi pháp luật quy định;
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp người nộp thuế đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng; lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ để khai thuế thấp hơn thực tế và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;
- Sử dụng chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp chứng từ; sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được hoàn; lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa không đúng thực tế làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;
- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ quan thuế;
- Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan thuế, trừ trường hợp pháp luật quy định.
2. Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi luật quy định mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
3. Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi luật quy định mà có một tình tiết tăng nặng.
4. Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi luật quy định có hai tình tiết tăng nặng.
5. Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi luật quy định có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Như vậy, theo quy định trên, tùy hành vi, tính chất, mức độ mà người trốn thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính với những chế tài khác nhau nếu chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định.
=> Xem thêm: Thẩm quyền truy tố là gì? Pháp luật quy định như thế nào về thẩm quyền truy tố
4. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về hoá đơn
Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về xuất hóa đơn như sau:
– Nguyên tắc 1: Việc xử phạt vi phạm hành chính về xuất hóa đơn được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và pháp luật về xử lý vi phạm hành chính;
– Nguyên tắc 2: Tổ chức, cá nhân chỉ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn khi có hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;
– Nguyên tắc 3: Tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm, trừ các trường hợp sau đây:
+ Người nộp thuế khai sai một hoặc nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế của cùng một sắc thuế tại một thời điểm thì hành vi khai sai thuộc trường hợp xử phạt về thủ tục thuế chỉ bị xử phạt về một hành vi khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện.
+ Tổ chức, cá nhân bị xử phạt hành chính khi cùng một thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của nhiều kỳ tính thuế nhưng cùng một sắc thuế thì chỉ bị xử phạt về một hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện.
Như vậy, theo quy định pháp luật có 3 nguyên tắc về xử phạt vi phạm hành chính về xuất hóa đơn
=> Xem thêm: Thủ tục xin cấp mã hoá đơn điện tử
Ảnh 2. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có bị truy cứu TNHS không?_ hotline: 0972118764
II. TỔNG KẾT PHẦN GIẢI ĐÁP: KHÔNG XUẤT HOÁ ĐƠN KHI BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ CÓ BỊ TRUY CỨU TNHS KHÔNG?
Kính thưa Quý Khách hàng, từ những tổng hợp và phân tích trên đây, Công ty Luật TNHH TLK xin đưa ra phần giải đáp như sau:
Từ những phân tích trên, có thể hiểu hành vi không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ được coi là hành vi trốn thuế và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
=> Xem thêm: Thủ tục thay đổi thông tin sử dụng hoá đơn điện tử
III. BẠN NÊN LỰA CHỌN MỘT TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ PHÁP LÝ NHƯ THẾ NÀO LÀ TỐT NHẤT?
Một tổ chức cung cấp dịch vụ pháp lý chất lượng và uy tín cần có một số tiêu chí như sau:
Thứ nhất: Phải là tổ chức pháp lý chính thống, có giấy phép hoạt động hợp pháp;
Thứ hai: Có Ban lãnh đạo phải là luật sư, giàu kinh nghiệm và có học vị cao thì càng tốt;
Thứ ba: Có đội ngũ luật sư, hệ thống nhân sự bài bản, chuyên nghiệp, được đào tạo kỹ lưỡng;
Thứ tư: Thân thiện, tận tâm và nỗ lực hết sức vì lợi ích của khách hàng. Coi sự hài lòng của khách hàng, chất lượng công việc là danh dự của chính mình;
Thứ năm: Quy trình cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, chu đáo, linh hoạt và logic để tối ưu hóa hiệu suất công việc, đồng thời tiết kiệm tối đa thời gian của khách hàng;
Thứ sáu: Giá dịch vụ hợp lý, cạnh tranh;
Thứ bảy: Dịch vụ phong phú cả về lĩnh vực cung cấp tới các gói dịch vụ trong cùng một lĩnh vực để khách hàng lựa chọn gói dịch vụ phù hợp, cũng như có thể hỗ trợ toàn diện cho khách hàng trong suốt quá trình hoạt động;
Thứ tám: Có năng lực Kết nối – Xúc tiến quan hệ thương mại cho khách hàng nếu khách hàng có nhu cầu,…
Việc tìm kiếm cho mình một tổ chức tư vấn pháp lý toàn diện, chuyên nghiệp và uy tín là điều mà bất cứ khách hàng nào cũng mong muốn. Bởi không ai muốn bị rủi ro thiệt hại cả về tài chính lẫn thời gian mà kết quả lại không đạt được như kỳ vọng. Tuy nhiên để tìm được tổ chức như vậy thì không phải là điều dễ dàng bởi số lượng đơn vị cấp dịch vụ tại thị trường Việt Nam hiện nay là rất nhiều với chất lượng khác nhau.
Một gợi ý cho bạn rằng, Công ty Luật TNHH TLK của chúng tôi tuy không dám nhận là công ty cung cấp dịch vụ pháp lý tốt nhất thị trường nhưng Chúng tôi thỏa mãn tất cả các tiêu chí nêu trên và còn nhiều hơn thế, chắc chắn sẽ là một sự lựa chọn tốt cho Quý vị.
IV. MỘT SỐ CÂU HỎI LIÊN QUAN TỚI KHÔNG XUẤT HOÁ ĐƠN KHI BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ CÓ BỊ TRUY CỨU TNHS KHÔNG?
Câu hỏi 1: Các trường hợp nào không cần xuất hoá đơn?
Trả lời:
Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định về những trường hợp không cần xuất hóa đơn như sau:
– Đối với các loại hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh thì không phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng, nộp thuế giá trị gia tăng;
– Việc xuất hóa đơn không cần được áp dụng đối với các tài sản được xây dựng, sản xuất với mục đích phục vụ cho việc kinh doanh, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao tài sản;
– Đối với các trường hợp xuất vật tư, thiết bị, máy móc, hàng hóa dưới hình thức cho vay, mượn, hoàn trả thì không yêu cầu xuất hóa đơn. Tuy nhiên, điều kiện cần đảm bảo là tại trường hợp này phải có đầy đủ hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, đúng quy định thì đơn vị kinh không phải lập hóa đơn, tính hay nộp thuế giá trị gia tăng.
Như vậy, với các trường hợp này, cá nhân, tổ chức không cần xuất hóa đơn khi bán hàng hóa.
Câu hỏi 2: Khi vi phạm bán hàng hóa mà không xuất hóa đơn, cá nhân, tổ chức bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả nào?
Trả lời:
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, vi phạm bán hàng hoá mà không xuất hoá đơn thì bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
1. Cơ quan chức năng có thẩm quyền sẽ buộc các chủ thể vi phạm nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước;
2. Số tiền lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau cũng buộc các cá nhân, tổ chức vi phạm thực hiện đảm bảo;
3. Nộp hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký thuế; khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế; nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế; cung cấp thông tin, cũng là một trong các hình thức xử phạt bổ sung mà các chủ thể vi phạm việc xuất hóa đơn phải đảm bảo thực hiện;
4. Các biện pháp xử phạt bổ sung khác liên quan đến xuất hóa đơn như: Buộc thực hiện thủ tục phát hành hóa đơn; Buộc lập hóa đơn theo quy định; Buộc hủy, tiêu hủy hóa đơn, các sản phẩm in; Buộc lập và gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn cũng được áp dụng thực hiện cho các cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm.
Như vậy, khi bán hàng hóa mà không xuất hóa đơn, cá nhân, tổ chức sẽ phải áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như trên.
=> Xem thêm: Quy định về phạt thuế khi nộp thuế chậm
Trên đây là một số nội dung tổng hợp tư vấn mà Chúng tôi xin dành tới Quý Khách hàng. Với tư cách là đơn vị cung cấp dịch vụ, chúng tôi luôn thấu hiểu và sẵn sàng đồng hành giải quyết những nhu cầu cũng như những khó khăn mà Quý Khách hàng đang gặp phải. Nếu còn vướng mắc hoặc cần tư vấn chuyên sâu hơn, Quý Khách hàng vui lòng liên hệ tới số tổng đài: 0972118764 để được luật sư tư vấn trực tiếp (tư vấn hoàn toàn miễn phí).
Xin chân thành cảm ơn Quý khách!
Phòng Tố tụng – Công ty Luật TNHH TLK
CÔNG VIỆC CÔNG TY LUẬT TNHH TLK THỰC HIỆN
1. Tư vấn cho Quý khách hàng tất cả các vấn đề pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.
2. Cung cấp tới Quý Khách hàng, đại diện thực hiện tất cả các dịch vụ pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.
CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI
1. Hỗ trợ cho Quý Khách hàng trong việc kết nối – xúc tiến thương mại trong quá trình hoạt động.
2. Chiết khấu % phí dịch vụ khi Quý Khách hàng sử dụng dịch vụ lần thứ hai.
3. Chăm sóc tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật doanh nghiệp trong một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
4. Chăm sóc, tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật thuế - kế toán cho doanh nghiệp trong vòng một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
5. Cung cấp hệ thống quản trị nội bộ doanh nghiệp (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).
CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI MỚI NHẤT TẠI ĐÂY
Chúng tôi luôn sẵn sàng làm người bạn đồng hành, tận tâm và là điểm tựa pháp lý vững chắc cho Quý Khách hàng.
Kính chúc Quý Khách hàng sức khỏe cùng sự phát triển thịnh vượng!
Trong trường hợp có nhu cầu cần tư vấn, sử dụng dịch vụ Quý Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY LUẬT TNHH TLK
- ĐT: +(84) 243 2011 747 Hotline: 097 211 8764
- Email: info@tlklawfirm.vn Website: tlklawfirm.vn
