I. CĂN CỨ PHÁP LÝ
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, do Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 13/6/2019.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, do Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Nghị định số 91/2022/NĐ-CP, do Chính phủ ban hành ngày 30/10/2022, sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC, do Bộ Tài chính ban hành ngày 29/9/2021, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Thông tư số 94/2025/TT-BTC, do Bộ Tài chính ban hành ngày 14/10/2025, sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
- Các văn bản hướng dẫn thi hành pháp luật thuế khác có liên quan còn hiệu lực tại thời điểm kê khai thuế giá trị gia tăng.
II. MỞ BÀI
Doanh nghiệp mới thành lập thường được khai thuế giá trị gia tăng theo quý, tuy nhiên không phải mọi trường hợp đều được áp dụng. Việc lựa chọn sai kỳ khai thuế ngay từ đầu có thể dẫn đến bị xử phạt, bị ấn định thuế hoặc buộc điều chỉnh lại toàn bộ hồ sơ về sau.
Trong thực tiễn tư vấn, Công ty Luật TLK ghi nhận rất nhiều doanh nghiệp mới hiểu nhầm rằng cứ mới thành lập là mặc nhiên được khai thuế VAT theo quý. Chính sự nhầm lẫn này khiến không ít doanh nghiệp bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình, điều chỉnh lại kỳ khai hoặc bị xử phạt do khai sai nghĩa vụ.
Bài viết này sẽ giúp Quý doanh nghiệp hiểu đúng – làm đúng ngay từ đầu về cách khai thuế giá trị gia tăng, từ đó phòng ngừa rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh không đáng có.
👉 Liên hệ ngay Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764 để được rà soát và tư vấn phương án khai thuế VAT phù hợp nhất cho doanh nghiệp mới thành lập.
👉 Internal Link: Khai thuế giá trị gia tăng (VAT) theo quý/tháng
III. TỔNG QUAN NGHĨA VỤ KHAI THUẾ VAT CỦA DOANH NGHIỆP MỚI
Ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp mới thành lập đã phát sinh nghĩa vụ khai thuế, trong đó có thuế giá trị gia tăng nếu thuộc đối tượng chịu thuế.
Về nguyên tắc, nghĩa vụ khai thuế VAT của doanh nghiệp mới bao gồm:
Xác định phương pháp tính thuế VAT phù hợp;
Xác định kỳ khai thuế VAT (theo tháng hoặc theo quý);
Thực hiện nộp tờ khai đúng hạn, kể cả trường hợp không phát sinh doanh thu.
Một sai lầm phổ biến là doanh nghiệp cho rằng chỉ khi có doanh thu mới phải khai thuế VAT. Trên thực tế, nghĩa vụ khai thuế VAT phát sinh theo kỳ, không phụ thuộc vào việc có hay không phát sinh số thuế phải nộp.
🔹 Ghi chú ảnh 1 (đặt sau mục này)
Nội dung ảnh: Sơ đồ tổng quan nghĩa vụ khai thuế VAT của doanh nghiệp mới
ALT: Nghĩa vụ khai thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp mới thành lập – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764
IV. DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP KHAI THUẾ VAT THEO THÁNG HAY THEO QUÝ?
Đây là câu hỏi được tìm kiếm nhiều nhất và cũng là nội dung dễ gây nhầm lẫn nhất đối với doanh nghiệp mới thành lập.
Theo quy định pháp luật thuế hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập được khai thuế VAT theo quý trong giai đoạn đầu, nếu đáp ứng đủ điều kiện. Tuy nhiên, việc áp dụng không mang tính tự động và có những trường hợp bắt buộc phải khai theo tháng.
Trong thực tiễn, cơ quan thuế thường căn cứ vào:
Phương pháp tính thuế VAT mà doanh nghiệp đăng ký áp dụng;
Tình trạng hoạt động thực tế của doanh nghiệp;
Doanh thu và đặc thù ngành nghề kinh doanh.
Nếu doanh nghiệp không xác định đúng kỳ khai ngay từ đầu, hậu quả có thể là:
Bị yêu cầu điều chỉnh lại kỳ khai;
Bị xử phạt do khai sai nghĩa vụ thuế;
Bị đánh giá rủi ro cao trong các kỳ thanh tra về sau.
👉 Internal Link: Khi nào phải chuyển từ khai thuế VAT theo quý sang theo tháng?
V. ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG KỲ KHAI THUẾ VAT THEO THÁNG HOẶC THEO QUÝ
Để xác định kỳ khai thuế giá trị gia tăng (VAT) phù hợp, doanh nghiệp mới thành lập cần đối chiếu đồng thời điều kiện pháp lý và tình trạng hoạt động thực tế. Đây là bước then chốt giúp tránh rủi ro bị yêu cầu điều chỉnh kỳ khai hoặc bị xử phạt về sau.
1. Điều kiện khai thuế VAT theo quý
Doanh nghiệp mới thành lập được khai thuế VAT theo quý khi đáp ứng các tiêu chí sau:
Là doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động đủ 12 tháng;
Doanh thu của năm liền kề trước năm khai thuế không vượt quá 50 tỷ đồng (trường hợp đã có dữ liệu);
Không thuộc nhóm bắt buộc khai theo tháng theo thông báo của cơ quan thuế;
Không có dấu hiệu rủi ro cao về thuế theo phân loại quản lý của cơ quan thuế.
Trong thực tiễn xử lý hồ sơ, Công ty Luật TLK nhận thấy phần lớn doanh nghiệp mới đủ điều kiện khai theo quý, nhưng thường sai ở khâu theo dõi mốc thời gian để chuyển kỳ khai đúng hạn.
👉 Internal Link: Khai thuế giá trị gia tăng (VAT) theo quý/tháng – Điều kiện áp dụng
2. Trường hợp bắt buộc khai thuế VAT theo tháng
Một số trường hợp doanh nghiệp mới không được tiếp tục khai theo quý, bao gồm:
Doanh nghiệp tự nguyện đăng ký khai theo tháng;
Doanh nghiệp bị cơ quan thuế thông báo chuyển kỳ khai do rủi ro tuân thủ;
Doanh nghiệp có doanh thu vượt ngưỡng theo quy định trong quá trình hoạt động;
Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực có tần suất phát sinh thuế lớn, cần quản lý chặt.
Việc không tuân thủ đúng thông báo chuyển kỳ khai có thể dẫn đến khai sai kỳ, từ đó bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
👉 Internal Link: Doanh nghiệp bị yêu cầu chuyển từ khai thuế VAT theo quý sang theo tháng
VI. HỒ SƠ – QUY TRÌNH – THỜI GIAN KHAI THUẾ VAT BAN ĐẦU
Ngay khi xác định đúng kỳ khai thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế VAT đầy đủ và thực hiện đúng quy trình điện tử theo quy định.
1. Hồ sơ khai thuế VAT đối với doanh nghiệp mới
Hồ sơ khai thuế VAT ban đầu thường bao gồm:
Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu tương ứng;
Phụ lục kèm theo (nếu có phát sinh);
Chứng từ kế toán, hóa đơn liên quan trong kỳ.
Lưu ý quan trọng: Dù không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế đúng hạn. Đây là lỗi mà Công ty Luật TLK gặp rất thường xuyên khi rà soát hồ sơ cho doanh nghiệp mới.
2. Quy trình khai thuế VAT điện tử
Quy trình chuẩn gồm các bước:
Đăng nhập hệ thống thuế điện tử;
Lập tờ khai theo đúng kỳ (tháng/quý);
Ký số và nộp tờ khai;
Theo dõi trạng thái tiếp nhận của cơ quan thuế.
🔹 Ghi chú ảnh 2 (đặt sau mục này)
Nội dung ảnh: Quy trình khai thuế VAT điện tử cho doanh nghiệp mới
ALT: Quy trình khai thuế VAT điện tử cho doanh nghiệp mới thành lập – Công ty Luật TLK – Hotline 097.211.8764
👉 Internal Link: Quy trình khai thuế giá trị gia tăng điện tử cho doanh nghiệp
VII. CÁC LỖI THƯỜNG GẶP KHI DOANH NGHIỆP MỚI TỰ KHAI THUẾ VAT
Qua kinh nghiệm thực tiễn, Công ty Luật TLK tổng hợp các lỗi phổ biến sau:
1. Không nộp tờ khai do không phát sinh doanh thu
Đây là lỗi nghiêm trọng nhưng rất phổ biến, dẫn đến:
Bị phạt chậm nộp tờ khai;
Bị đánh dấu rủi ro tuân thủ.
2. Khai sai kỳ (tháng – quý)
Do không theo dõi sát thông báo của cơ quan thuế, nhiều doanh nghiệp:
Tiếp tục khai theo quý khi đã phải chuyển sang tháng;
Hoặc ngược lại, gây sai lệch dữ liệu.
3. Áp dụng sai phương pháp tính thuế VAT
Việc áp dụng sai phương pháp có thể dẫn đến:
Không được khấu trừ thuế đầu vào;
Bị truy thu và xử phạt.
👉 Internal Link: Những lỗi phổ biến khi khai thuế VAT khiến doanh nghiệp bị phạt
VIII. HỒ SƠ BỊ TỪ CHỐI VÀ CÁCH CÔNG TY LUẬT TLK XỬ LÝ
Trong nhiều trường hợp, hồ sơ khai thuế VAT của doanh nghiệp mới bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc điều chỉnh, chủ yếu do:
Khai sai kỳ;
Thiếu phụ lục;
Dữ liệu không khớp với hệ thống quản lý thuế.
Cách Công ty Luật TLK xử lý:
Rà soát toàn bộ hồ sơ khai thuế đã nộp;
Đối chiếu dữ liệu trên hệ thống thuế;
Soạn hồ sơ giải trình, điều chỉnh đúng quy định;
Đại diện doanh nghiệp làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi cần thiết.
👉 Internal Link: Doanh nghiệp bị yêu cầu giải trình hồ sơ khai thuế VAT – Cách xử lý an toàn
IX. RỦI RO PHÁP LÝ VÀ MỨC XỬ PHẠT KHI KHAI THUẾ VAT SAI
Việc khai thuế giá trị gia tăng không đúng ngay từ giai đoạn đầu có thể kéo theo chuỗi rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp mới thành lập. Trên thực tế, cơ quan thuế thường tập trung kiểm tra các lỗi cơ bản nhưng có tính hệ thống.
1. Các rủi ro thường gặp
Khai sai kỳ (tháng/quý) dẫn đến dữ liệu không khớp hệ thống quản lý thuế;
Không nộp tờ khai khi không phát sinh làm phát sinh vi phạm hành chính;
Áp dụng sai phương pháp tính thuế, ảnh hưởng quyền khấu trừ;
Chậm nộp tờ khai, kéo theo tiền phạt và tiền chậm nộp.
2. Mức xử phạt phổ biến
Tùy tính chất, mức độ vi phạm, doanh nghiệp có thể:
Bị phạt tiền do chậm nộp/khai sai;
Bị ấn định thuế trong trường hợp rủi ro cao;
Bị đưa vào danh sách theo dõi cho các kỳ thanh tra sau.
👉 Internal Link: Doanh nghiệp bị phạt do khai thuế VAT sai – Cách giảm thiệt hại hợp pháp
X. LỢI ÍCH KHI SỬ DỤNG DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY LUẬT TLK
Đối với doanh nghiệp mới, việc thuê đơn vị tư vấn ngay từ đầu giúp giảm thiểu rủi ro và chi phí dài hạn.
Khi sử dụng dịch vụ của Công ty Luật TLK, Quý doanh nghiệp nhận được:
Tư vấn đúng kỳ khai thuế VAT ngay từ đầu;
Rà soát toàn bộ hồ sơ khai thuế theo chuẩn pháp lý;
Phòng ngừa rủi ro bị truy thu, bị phạt;
Đồng hành pháp lý xuyên suốt quá trình hoạt động.
👉 Internal Link: Dịch vụ rà soát và khai thuế VAT trọn gói của Công ty Luật TLK
XI. QUY TRÌNH CÔNG TY LUẬT TLK HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP MỚI
Quy trình hỗ trợ được thiết kế đơn giản – rõ ràng – hiệu quả:
Tiếp nhận thông tin doanh nghiệp và ngành nghề hoạt động;
Đánh giá điều kiện áp dụng kỳ khai thuế VAT;
Rà soát phương pháp tính thuế VAT;
Soạn và nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn;
Theo dõi, xử lý phát sinh và giải trình khi cần.
👉 Internal Link: Quy trình Công ty Luật TLK đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế
XII. CAM KẾT CỦA CÔNG TY LUẬT TLK
Công ty Luật TLK cam kết:
Thời gian: xử lý nhanh, đúng hạn;
Chi phí: minh bạch, tối ưu;
Bảo mật: tuyệt đối thông tin doanh nghiệp;
Hiệu quả: giảm thiểu rủi ro, bảo vệ tối đa quyền lợi hợp pháp.
XIII. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP CỦA KHÁCH HÀNG
1. Doanh nghiệp mới thành lập có bắt buộc khai thuế VAT không?
Có. Nghĩa vụ khai thuế VAT phát sinh theo kỳ, kể cả khi chưa có doanh thu.
2. Doanh nghiệp mới luôn được khai thuế VAT theo quý?
Không. Chỉ được khai theo quý khi đáp ứng điều kiện và không thuộc diện bị yêu cầu khai theo tháng.
3. Không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai VAT không?
Có. Đây là lỗi phổ biến dẫn đến bị xử phạt.
4. Khi nào phải chuyển từ khai quý sang khai tháng?
Khi doanh nghiệp vượt điều kiện hoặc có thông báo của cơ quan thuế.
5. Khai sai kỳ VAT có bị phạt không?
Có. Có thể bị phạt và buộc điều chỉnh lại hồ sơ.
6. Doanh nghiệp mới có cần đăng ký phương pháp tính VAT không?
Có. Việc xác định phương pháp tính VAT ảnh hưởng trực tiếp đến quyền khấu trừ.
7. Chậm nộp tờ khai VAT bị xử lý thế nào?
Bị xử phạt hành chính và có thể bị đánh giá rủi ro thuế cao.
8. Cơ quan thuế yêu cầu giải trình hồ sơ VAT phải làm sao?
Cần rà soát hồ sơ, lập giải trình đúng căn cứ pháp lý.
9. Doanh nghiệp có thể ủy quyền khai thuế VAT không?
Có. Doanh nghiệp được phép ủy quyền cho đơn vị tư vấn hợp pháp.
10. Công ty Luật TLK có hỗ trợ trọn gói khai thuế VAT không?
Có. Công ty Luật TLK hỗ trợ từ tư vấn, soạn hồ sơ đến đại diện làm việc với cơ quan thuế.
XIV. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY LUẬT TLK
Để khai thuế giá trị gia tăng đúng ngay từ đầu, phòng ngừa rủi ro và tiết kiệm chi phí pháp lý, Quý doanh nghiệp nên được tư vấn bởi đội ngũ chuyên sâu.
CÔNG TY LUẬT TLK
Website: https://tlklawfirm.vn
Email: info@tlklawfirm.vn
Tel: 0243.2011.747
Hotline: 097.211.8764
👉 Hãy kết nối với Công ty Luật TLK để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.
