CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN KHÔNG?

CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN KHÔNG?

CÂU HỎI

Kính chào công ty Luật TNHH TLK, kính mong được Quý Công ty giải đáp vấn đề như sau: Hiện tại tôi đang có nhu cầu chuyển nhượng cổ phần của mình. Tuy nhiên, tôi ko biết liệu rằng khi chuyển nhượng cổ phần tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không. Vậy, Luật sư cho tôi hỏi: Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần không? Mong được Quý Công ty giải đáp. Tôi xin cảm ơn!

BÀI VIẾT LIÊN QUAN 

1. Chuyển nhượng vốn góp cho nhà đầu tư nước ngoài

2. Thời hạn đăng ký thuế thu nhập cá nhân

3. Rút vốn tại công ty cổ phần như thế nào? Cần đáp ứng điều kiện gì?

Cảm ơn Quý Khách hàng đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Công ty Luật TNHH TLK, trên cơ sở quy định pháp luật và thực tiễn giải quyết, chúng tôi xin gửi tới Quý Khách hàng nội dung tư vấn như sau:

CƠ SỞ PHÁP LÝ

1. Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 21 tháng 11 năm 2007;

2. Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế Thu nhập cá nhân số: 26/2012/QH13 được Quốc hội thông qua ngày 22 tháng 11 năm 2012;

3. Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế Thu nhập cá nhân số: 71/2014/QH13 được Quốc hội thông qua ngày 26 tháng 11 năm 2012;

4. Thông tư số: 92/ 2015/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 15 tháng 06 năm 2015 về sửa đổi, bổ sung một số quy định về Thuế. 

5. Các văn bản pháp luật khác hướng dẫn có liên quan.    

NỘI DUNG TƯ VẤN

Trong thời gian gần đây, Việt Nam đã chứng kiến sự gia tăng mạnh mẽ của hoạt động chuyển nhượng cổ phần. Điều này phần lớn được thúc đẩy bởi sự phát triển của nền kinh tế, sự hấp dẫn của thị trường Việt Nam và sự quan tâm của các nhà đầu tư trong và ngoài nước. Các ngành công nghiệp như ngân hàng, bất động sản, công nghệ thông tin và viễn thông đang thu hút sự quan tâm lớn từ các nhà đầu tư. Các công ty trong các ngành này đang trở thành mục tiêu chuyển nhượng cổ phần phổ biến. Việc chuyển nhượng cổ phần không chỉ giúp các công ty thu về lợi nhuận mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển và mở rộng quy mô hoạt động. Mặc dù vậy, rất nhiều cá nhân, tổ chức khi thực hiện chuyển nhượng cổ phần vẫn còn thắc mắc về việc có phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ khoản lợi nhuận/ thu nhập mang lại từ việc chuyển nhượng cổ phần. Qua bài viết dưới đây, chúng tôi - Công ty Luật TNHH TLK sẽ giúp Quý khách giải đáp các vấn đề thắc mắc liên quan đến Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần không?

Ảnh 1. Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần không? _ Hotline: 0972118764

I. CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN KHÔNG? 

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì? 

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

=> Xem thêm: Việc chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán có thuộc khoản chịu thuế thu nhập cá nhân không?

2. Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần không?

Căn cứ Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012; năm 2014), thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế là thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân. 

Trong khi đó, cổ phần được hiểu là phần vốn nhỏ nhất của một công ty cổ phần.

Như vậy, chuyển nhượng cổ phần là chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế. Do đó, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần là thu nhập chịu thuế nên khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân. 

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

Căn cứ Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012; năm 2014), thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Theo đó, thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi chuyển nhượng cổ phần được tính như sau: 

Cách 1:

Trong đó, giá mua được tính bằng công thức:

Giá mua = Tổng giá bình quân từ từng loại của chứng khoán được bán ra trong kỳ.

Cách 2:

Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng chứng khoán của mỗi lần x 0,1%

Trong đó, giá chuyển nhượng chứng khoán:

Chứng khoán từ công ty đại chúng thực hiện giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán (giá thực hiện chính là giá của chứng khoán xác định khi kết quả khớp lệnh, giá được hình thành trong các giao dịch thỏa thuận ở Sở Giao dịch chứng khoán.

Ngoài ra, nếu không thuộc trường hợp ghi nhận ở trên thì giá chuyển nhượng sẽ căn cứ từ ghi nhận của hợp đồng chuyển nhượng, hoặc có thể là giá chuyển nhượng thực tế, giá ghi nhận trong sổ kế toán từ đơn vị thực hiện chuyển nhượng. Thời điểm này tính tại lúc lập báo cáo tài chính ngay trước thời điểm chuyển nhượng.

=> Xem thêm: Trả cổ phần khi nhận chuyển nhượng đất có được không?

II. TỔNG KẾT PHẦN GIẢI ĐÁP: NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN VÀ CÁCH TÍNH THUẾ?

Kính thưa Quý Khách hàng, từ những tổng hợp và phân tích trên đây, Công ty Luật TNHH TLK xin đưa ra phần giải đáp như sau:

Khi chuyển nhượng cổ phần, cá nhân phải thực hiện đóng thuế.

Thuế thu nhập cá nhân được tính bằng 02 cách như sau: 

Cách 1:

Trong đó, giá mua được tính bằng công thức:

Giá mua = Tổng giá bình quân từ từng loại của chứng khoán được bán ra trong kỳ.

Cách 2:

Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng chứng khoán của mỗi lần x 0,1%

Trong đó, giá chuyển nhượng chứng khoán:

Chứng khoán từ công ty đại chúng thực hiện giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán (giá thực hiện chính là giá của chứng khoán xác định khi kết quả khớp lệnh, giá được hình thành trong các giao dịch thỏa thuận ở Sở Giao dịch chứng khoán.

Ngoài ra, nếu không thuộc trường hợp ghi nhận ở trên thì giá chuyển nhượng sẽ căn cứ từ ghi nhận của hợp đồng chuyển nhượng, hoặc có thể là giá chuyển nhượng thực tế, giá ghi nhận trong sổ kế toán từ đơn vị thực hiện chuyển nhượng. Thời điểm này tính tại lúc lập báo cáo tài chính ngay trước thời điểm chuyển nhượng.

=> Xem thêm: Mức phạt hành chính khi chậm nộp thuế thu nhập cá nhân

Ảnh 2. Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần không? _ Hotline: 0972118764

III. BẠN NÊN LỰA CHỌN MỘT TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ PHÁP LÝ NHƯ THẾ NÀO LÀ TỐT NHẤT?

Một tổ chức cung cấp dịch vụ pháp lý chất lượng và uy tín cần có một số tiêu chí như sau:

Thứ nhất: Phải là tổ chức pháp lý chính thống, có giấy phép hoạt động hợp pháp;

Thứ hai: Có Ban lãnh đạo phải là luật sư, giàu kinh nghiệm và có học vị cao thì càng tốt;

Thứ ba: Có đội ngũ luật sư, hệ thống nhân sự bài bản, chuyên nghiệp, được đào tạo kỹ lưỡng;

Thứ tư: Thân thiện, tận tâm và nỗ lực hết sức vì lợi ích của khách hàng. Coi sự hài lòng của khách hàng, chất lượng công việc là danh dự của chính mình;

Thứ năm: Quy trình cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, chu đáo, linh hoạt và logic để tối ưu hóa hiệu suất công việc, đồng thời tiết kiệm tối đa thời gian của khách hàng;

Thứ sáu: Giá dịch vụ hợp lý, cạnh tranh;

Thứ bảy: Dịch vụ phong phú cả về lĩnh vực cung cấp tới các gói dịch vụ trong cùng một lĩnh vực để khách hàng lựa chọn gói dịch vụ phù hợp, cũng như có thể hỗ trợ toàn diện cho khách hàng trong suốt quá trình hoạt động;

Thứ tám: Có năng lực Kết nối – Xúc tiến quan hệ thương mại cho khách hàng nếu khách hàng có nhu cầu,…

Việc tìm kiếm cho mình một tổ chức tư vấn pháp lý toàn diện, chuyên nghiệp và uy tín là điều mà bất cứ khách hàng nào cũng mong muốn. Bởi không ai muốn bị rủi ro thiệt hại cả về tài chính lẫn thời gian mà kết quả lại không đạt được như kỳ vọng. Tuy nhiên để tìm được tổ chức như vậy thì không phải là điều dễ dàng bởi số lượng đơn vị cấp dịch vụ tại thị trường Việt Nam hiện nay là rất nhiều với chất lượng khác nhau.

Một gợi ý cho bạn rằng, Công ty Luật TNHH TLK của chúng tôi tuy không dám nhận là công ty cung cấp dịch vụ pháp lý tốt nhất thị trường nhưng Chúng tôi thỏa mãn tất cả các tiêu chí nêu trên và còn nhiều hơn thế, chắc chắn sẽ là một sự lựa chọn tốt cho Quý vị.

=> Xem thêm: Thay đổi cổ đông là nhà đầu tư nước ngoài cần lưu ý những gì?

IV. MỘT SỐ CÂU HỎI LIÊN QUAN TỚI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN

Câu hỏi 1: Tôi chuyển nhượng cổ phần cho con ruột liệu có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?  

Trả lời: 

Câu trả lời là Không.

Căn cứ Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012; năm 2014), khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng giữa bố, mẹ và con ruột chỉ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi đối tượng chuyển nhượng là bất động sản. Còn thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần giữa bố, mẹ và con ruột vẫn chịu thuế thu nhập cá nhân bình thường.

Câu hỏi 2: Người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam chuyển nhượng cổ phần tại Việt Nam có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời:

Câu trả lời là Có.

Căn cứ Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012; năm 2014), đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm: 

(1) Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam;

(2) Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Như vậy, khi người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam thực hiện chuyển nhượng cổ phần tại Việt Nam tức là đã phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Vì vậy, họ vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần từ Việt Nam. 

Câu hỏi 3: Thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần là tiền USD thì tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Trả lời: 

Câu trả lời là Quy đổi sang Việt Nam đồng (VNĐ). 

Căn cứ Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012; năm 2014), thu nhập chịu thuế nhận được bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh thu nhập. 

Ngoài ra, thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo giá thị trường của sản phẩm, dịch vụ đó hoặc sản phẩm, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh thu nhập.

=> Xem thêm: Thủ tục chào bán cổ phần

Trên đây là một số nội dung tổng hợp tư vấn mà Chúng tôi xin dành tới Quý Khách hàng. Với tư cách là đơn vị cung cấp dịch vụ, chúng tôi luôn thấu hiểu và sẵn sàng đồng hành giải quyết những nhu cầu cũng như những khó khăn mà Quý Khách hàng đang gặp phải. Nếu còn vướng mắc hoặc cần tư vấn chuyên sâu hơn, Quý Khách hàng vui lòng liên hệ tới số tổng đài: 0972118764 để được luật sư tư vấn trực tiếp (tư vấn hoàn toàn miễn phí).

Xin chân thành cảm ơn Quý vị!

Phòng Thủ tục Hành chính – Công ty Luật TNHH TLK

CÔNG VIỆC CÔNG TY LUẬT TNHH TLK THỰC HIỆN

1. Tư vấn cho Quý khách hàng tất cả các vấn đề pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.

2. Cung cấp tới Quý Khách hàng, đại diện thực hiện tất cả các dịch vụ pháp lý liên quan tới đời sống xã hội, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư.

CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI

1. Hỗ trợ cho Quý Khách hàng trong việc kết nối – xúc tiến thương mại trong quá trình hoạt động.

2. Chiết khấu % phí dịch vụ khi Quý Khách hàng sử dụng dịch vụ lần thứ hai.

3. Chăm sóc tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật doanh nghiệp trong một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).

4. Chăm sóc, tư vấn pháp lý miễn phí về pháp luật thuế - kế toán cho doanh nghiệp trong vòng một năm (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).

5. Cung cấp hệ thống quản trị nội bộ doanh nghiệp (nếu Quý Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp).

CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI MỚI NHẤT TẠI ĐÂY

Chúng tôi luôn sẵn sàng làm người bạn đồng hành, tận tâm và là điểm tựa pháp lý vững chắc cho Quý Khách hàng.

Kính chúc Quý Khách hàng sức khỏe cùng sự phát triển thịnh vượng!

Trong trường hợp có nhu cầu cần tư vấn, sử dụng dịch vụ Quý Khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây: 

CÔNG TY LUẬT TNHH TLK

- ĐT: +(84) 243 2011 747                              Hotline: 097 211 8764

- Email: info@tlklawfirm.vn                           Website: tlklawfirm.vn